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Las nuevas reglas introducidas en abril de 2015, los no residentes significan que los no residentes del impuesto sobre las ganancias de capital del Reino Unido sobre la venta de propiedades residenciales del Reino Unido. ¿Cómo funciona esto en la práctica y qué tienes que hacer tú, como propietario de expatriados?
Primero, establezcamos el contexto.
El impuesto sobre las ganancias de capital se paga sobre cualquier ganancia financiera que obtenga cuando deshace o vende un activo, como casa o piso.
No paga impuestos sobre lo que el comprador le paga, solo sobre la diferencia entre lo que valía el activo cuando lo adquirió y para lo que lo vendió, menos cualquier costo de compra o venta.
Es decir, con ganancias, en inglés simple, con muchas notas al pie de página y advertencias en las que no entraremos.
Antes del 5 de abril de 2015, en general, las personas que no eran residentes en el Reino Unido para fines fiscales no tenían que pagar el impuesto sobre las ganancias de capital sobre los activos vendidos en el Reino Unido.
Sin embargo, las nuevas reglas para las propiedades residenciales comenzaron en 2015 por dos razones. Primero, porque el gobierno del Reino Unido quería recaudar más impuestos, obvio. Y, en segundo lugar, para abordar una cuestión percibida de dinero que drena la economía del Reino Unido a los propietarios en el extranjero.
Justo o no, había una percepción de que un mercado inmobiliario del Reino Unido se había convertido en un patio de recreo para los inversores extranjeros, comprando un gran número de propiedades, alquilarlas y luego venderlas con ganancias.
En sí mismo, eso no es un problema, todo parte del juego, ¿verdad? Pero era un problema de relaciones públicas, esencialmente, una oportunidad para que el gobierno demuestre que estaba defendiendo a los contribuyentes del Reino Unido y abordar el llamado 'esquivación de impuestos'.
El entonces canciller George Osborne dijo que tanto en su declaración de primavera de 2015 : "En 2010, los banqueros de la ciudad se jactaron de pagar tasas impositivas más bajas que sus limpiadores; los ricos evitaban rutinariamente el impuesto de timbre; y los extranjeros no pagaron impuestos sobre las ganancias de capital. Hemos cambiado todo eso".
A partir del 6 de abril de 2015, los no residentes que vendieron pisos o casas en el Reino Unido estaban sujetos al impuesto sobre las ganancias de capital a la misma tasa que los residentes del Reino Unido, una tasa del 18%/28%.
En abril de 2019, el impuesto sobre las ganancias de capital para los no residentes se extendió a propiedades comerciales, cobrado al 20%, así como 'disposiciones indirectas' de propiedad o tierras del Reino Unido.
Ese término técnico se refiere a una situación en la que un no residente vende sus acciones en una empresa que deriva el 75% o más de su valor bruto de activos de las tierras del Reino Unido, donde la persona que realiza la eliminación tiene una inversión de 25% o más en esa compañía.
El impuesto sobre las ganancias de capital solo se cobra sobre la ganancia en valor desde el 6 de abril de 2015, no desde cuando adquirió la propiedad. Eso significa que deberá calcular la diferencia en el valor de la propiedad durante ese período como base para su pago de impuestos sobre las ganancias de capital.
Otro cambio reciente al impuesto sobre las ganancias de capital, que entró en vigencia a partir de abril de 2020, es que si vende una propiedad del Reino Unido, debe informarlo y pagar el impuesto dentro de los 30 días posteriores a la completación de la venta. Entonces, si completó la venta el 1 de octubre, tendría que informarla antes del 31 de octubre.
El vehículo para ese informe es una declaración de impuestos de ganancias de capital no residentes, que se puede completar en línea, o a través de un representante fiscal certificado como el impuesto al propietario del Reino Unido.
Si no presenta una devolución, recibirá una multa de presentación tardía, comenzando en £ 100 y aumentando cuanto más la deje. HMRC también puede agregar intereses a cualquier cantidad que debe.
Y este es un punto realmente importante: debe enviar una devolución de CGT incluso si vende su propiedad con pérdidas.
En su presupuesto de primavera en marzo, el canciller Rishi Sunak anunció un nuevo recargo sobre las compras de propiedades residenciales por no residentes.
Esta medida está diseñada para hacer que la propiedad sea más asequible para los compradores del Reino Unido y el gobierno ha dicho que gastará los ingresos adicionales recaudados para abordar la falta de vivienda.
Está establecido en 2% y se aplica además del impuesto sobre la tierra existente de impuestos de timbre (SDLT) en propiedades residenciales en Inglaterra o Irlanda del Norte.
Se aplicará a cualquier transacción que se complete después del 1 de abril de 2021.
A pesar de las diversas palancas de políticas que los políticos impulsan en un esfuerzo por influir en el mercado inmobiliario del Reino Unido, la inversión en la propiedad del Reino Unido todavía vale la pena.
Sería una vergüenza particular si alguien que trabaje en el extranjero durante unos años eliminó un activo valioso en casa debido a estas presiones.
Con un poco de consejo inteligente y una planificación fiscal sensata, no hay necesidad de que CGT se interponga en el camino de que obtenga buenos ingresos de una propiedad de alquiler.
Si desea evitar el problema de hacer cálculos, completar las devoluciones de CGT y tratar con HMRC, permítanos manejarlo en su nombre.
O si acaba de tener preguntas sobre cómo esto podría afectarlo, o desea hablar sobre cualquier aspecto del impuesto a la propiedad no residente, póngase en contacto con el 0800 907 8633 , a través de tax@fixedfeetr.com o a través de nuestro formulario de contacto en línea .
Si disfrutó de esta publicación, ¿por qué no consultar nuestra publicación sobre la revisión de impuestos de ganancias de capital ?
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