Impuesto de herencia del Reino Unido para no residentes

A pesar de la agitación actual en el mercado inmobiliario residencial del Reino Unido, el Reino Unido sigue siendo una propuesta atractiva para los inversores en el extranjero. Una gran parte de este atractivo se basa en el marco legal relativamente robusto para las transacciones de propiedad en el Reino Unido.  

Es evidente cuando se habla con posibles inversores en el extranjero, que las consideraciones del Reino Unido a menudo son pasadas por alto o mal entendidas por inversores residentes no residentes. Se paga a la muerte o cuando se realizan transferencias de por vida.

Si se supone que un inversionista residente no residente no está domiciliado, entonces IHT solo se pagará por activos con sede en el Reino Unido, por ejemplo, cuentas de propiedad o bancaria del Reino Unido. Debe enfatizarse que el potencial para considerarse domiciliado por el Reino Unido, incluso para un residente no -uk puede ser de gran alcance. El concepto de domicilio se refiere a establecer lo que se considera el hogar permanente. 

Las reglas básicas para el estado de domicilio están tratados como domiciliados en el Reino Unido si se aplica cualquiera de los siguientes:

• Viviendo en el Reino Unido durante 15 de los últimos 20 años.
• Un hogar permanente en el Reino Unido en cualquier momento en los últimos 3 años de su vida.

El efecto para un residente no -uk de ser tratado como domiciliado en el Reino Unido es que todos sus activos mundiales se convertirán en parte de su patrimonio en el Reino Unido para fines de IHT. La inclusión de activos que no sean no -uk en un patrimonio gravado para IHT en el Reino Unido seguramente dará lugar a un elemento de impuestos dobles, es decir, impuestos en el Reino Unido y en el país extranjero. Sujeto a los acuerdos de doble imposición entre el Reino Unido y el otro país de residencia, el alivio puede estar disponible para aliviar esta doble impuestos.  

Dado lo anterior, si un residente no -uk ha tenido una presencia en el Reino Unido antes de establecer una residencia no UK, es necesario realizar una planificación cuidadosa para reducir la exposición a IHT en el Reino Unido en transferencias de por vida. Claramente, si se consideran transferencias de por vida después de salir del Reino Unido, el tiempo será vital. 

Antes de 2017, los inversores en el extranjero en la propiedad residencial del Reino Unido podrían evitar el Reino Unido IHT teniendo propiedades indirectamente, por ejemplo, un fideicomiso que no tiene fideicomiso en una empresa que no sea UK. Los cambios en las reglas de propiedad excluidas para IHT y la introducción del impuesto anual sobre las viviendas envueltas han negado la efectividad de esta estrategia.

Independientemente de Domicile, un inversor inmobiliario residente no -uk ... El patrimonio tendrá derecho a deducir la banda de tarifas NIL, actualmente £ 325,000 por el valor de su patrimonio en el Reino Unido.  

En los casos en que los activos del Reino Unido son menores que la banda de tasa nulo de IHT, es posible transferir todo o parte de la banda de tasa nula a un cónyuge o socio civil sobreviviente. Entonces, si el patrimonio del fallecido consiste en una propiedad residencial del Reino Unido con un valor al muerte de £ 400,000, sujeto a los términos de cualquier testamento, podría haber 2 bandas de tarifas niles disponibles en la segunda muerte, es decir, £ 650,000. Hay reglas separadas para considerar afectar la transferencia de la banda de tasa nulo y la exención de cónyuges, donde uno de los cónyuges fue domiciliado en el Reino Unido. 

En ciertas circunstancias, la propiedad residencial se puede mantener en una compañía de inversión familiar. Esta es una empresa estándar del Reino Unido con derechos y derechos específicos adjuntos a diferentes clases de acciones, por ejemplo, A, B y C.

Una clase de acciones generalmente conlleva los derechos de voto y el derecho a los ingresos (acciones) y otra clase de acciones (acciones B) tienen derecho a cualquier crecimiento de las acciones basadas en los aumentos de los precios de la propiedad.  

Para mitigar IHT en el Reino Unido, un inversionista de propiedad en el extranjero estaría congelando efectivamente su valor compartido del Reino Unido en el punto de que la propiedad se introduce en la empresa.  

Este tipo de planificación se conoce como un fic y se establece mejor al comienzo de la inversión inmobiliaria. Es posible implementar un FIC después de que la inversión inicial ya haya tenido lugar, pero hay otros impuestos del Reino Unido que deberán considerarse en estas circunstancias, por ejemplo, SDLT y CGT.

Se puede encontrar una explicación detallada de un fic en nuestro sitio web:

Compañía de inversión inmobiliaria e impuestos sobre la herencia - Impuesto al propietario del Reino Unido

Como a menudo es el caso con los impuestos, un residente no -uk que planea reducir los pasivos de IHT del Reino Unido debe considerar todos los problemas posibles que involucran una variedad de impuestos del Reino Unido, así como problemas fiscales en su país de residencia.

Si alguno de los lectores que no sean inversores residentes en el Reino Unido en la propiedad residencial del Reino Unido, requieren ayuda con IHT potencial en el Reino Unido o cualquier otro impuesto del Reino Unido, comuníquese con el equipo de los propietarios del Reino Unido en 01902 711370 o envíe un correo electrónico a enquiries@uklandlordtax.co.uk

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