Cómo gestionar las pérdidas de propiedad y sus preocupaciones fiscales

En los últimos años se han producido numerosos cambios que han afectado a la rentabilidad de los alquileres para los propietarios. Además de los cambios en el tratamiento fiscal de los intereses hipotecarios, el aumento de los tipos de interés y el incremento de los precios en la cadena de suministro han afectado a los propietarios hasta el punto de reducir sus beneficios o generar pérdidas.

La opinión predominante entre los economistas es que los tipos de interés bajarán a corto y medio plazo, al igual que la inflación, que también se reducirá significativamente. Si las predicciones de los economistas son ciertas, se espera que las pérdidas actuales que experimentan algunos arrendadores sean temporales. Si los arrendadores con pérdidas vuelven a obtener beneficios, parece oportuno considerar el tratamiento fiscal de las pérdidas en las propiedades alquiladas. Sobre todo porque las pérdidas actuales serán beneficiosas en el futuro. Una comprensión clara de cómo se pueden utilizar las pérdidas podría ser suficiente para persuadir a algunos arrendadores a esperar tiempos mejores.

El punto de partida es destacar que al considerar las pérdidas es necesario identificar diferentes tipos de arrendamiento:

• Propiedad residencial en el Reino Unido
• Vacaciones amuebladas 
• Otras propiedades en el Reino Unido – (Propiedades comerciales)
• Propiedad en el extranjero 

En el caso de propiedades residenciales en el Reino Unido, donde el resultado anual es una pérdida (que involucra una o más propiedades de la misma categoría), la pérdida puede compensarse con las ganancias futuras de la propiedad residencial en el Reino Unido. Si la pérdida incluye deducciones de capital, existe la posibilidad de compensarla con los ingresos totales del año en curso o del año siguiente. En el caso de este último, este tipo de pérdida solo se producirá en circunstancias muy limitadas y también estará sujeta al límite de deducciones del impuesto sobre la renta. Por lo tanto, si en el año fiscal 2023/24 se produce una pérdida de 5.000 libras esterlinas, esta puede trasladarse hasta su uso completo. Si una parte de esa pérdida surgió de deducciones de capital, dicha parte puede compensarse con otros ingresos de 2023/24 o 2024/25. En caso de que cese el arrendamiento de la propiedad, se perderán las pérdidas no utilizadas.

Las pérdidas en un negocio de alquiler vacacional amueblado solo pueden trasladarse a ejercicios posteriores para compensar los ingresos futuros derivados del alquiler. En este sentido, las actividades realizadas en el Reino Unido y fuera del Reino Unido se tratan por separado.

Las pérdidas derivadas de otras propiedades en el Reino Unido se compensan con alquileres de propiedades similares en el mismo período y, si corresponde, con alquileres de viviendas. Asimismo, las pérdidas no utilizadas se trasladan para su uso en alquileres de otras propiedades o viviendas en años posteriores.  

Los alquileres de propiedades en el extranjero deben clasificarse en categorías de la misma manera que los alquileres en el Reino Unido (véase más arriba). Como parte de este ejercicio, los alquileres vacacionales amueblados en el Espacio Económico Europeo se consideran un negocio independiente. La compensación y el traslado de pérdidas siguen la misma metodología que los alquileres en el Reino Unido.

Cuando las tensiones económicas disminuyan para los propietarios y las ganancias regresen, la disponibilidad de las pérdidas arrastradas de estos tiempos difíciles sin duda proporcionará una reducción bienvenida en la carga fiscal.

Si los lectores no están seguros de qué pérdidas pueden estar disponibles en sus circunstancias y cómo podrían utilizarse, comuníquese con nosotros para una discusión inicial.

Si tiene alguna pregunta sobre pérdidas de propiedad, comuníquese con UK Landlord Tax al 01902 711370 o envíe un correo electrónico a enquiries@uklandlordtax.co.uk

Esperamos que este artículo le resulte informativo. Si le ha resultado útil, puede que también le interese utilizar la Calculadora de impuestos de timbre de Gales o todo sobre el impuesto sobre la renta de alquiler en el Reino Unido a continuación.

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