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Cuando alquila una propiedad, recibe un ingreso por alquiler y, en la mayoría de los casos, deberá declararlo a HMRC y pagar cualquier impuesto adeudado.
El impuesto real sobre los ingresos por alquiler será nada, 20%, 40% o 45% de la ganancia imponible dependiendo del monto proveniente de sus otras fuentes de ingresos.
Hasta 2017, simplemente se tomaban los ingresos por alquiler recibidos o adeudados y se deducían todos los gastos de la propiedad, incluidos los intereses hipotecarios, normalmente hasta el 5de abril de cada año. Se obtenían ganancias o pérdidas. Si se obtenían ganancias, estas se sumaban a cualquier otro ingreso recibido en el mismo ejercicio fiscal y se tributaba a la tasa marginal. Si se obtenían pérdidas, se trasladaban para compensarlas con las siguientes ganancias disponibles.
A partir de 2020, los intereses hipotecarios ya no se consideran un coste directo. En su lugar, se obtiene una desgravación fiscal por intereses hipotecarios mediante un crédito fiscal del 20 % sobre los intereses efectivamente pagados. Para ver qué tipo impositivo pagaría, consulte los ejemplos a continuación.
Si alquilas una habitación de tu casa a un inquilino y el alquiler es inferior a 7.500 libras esterlinas, puedes solicitar la por alquiler de habitación y no pagar impuestos.
Si no tiene ningún otro ingreso, excepto el ingreso por alquiler de una propiedad y el beneficio del ingreso por alquiler es inferior a £12,570 (2022-23), entonces el impuesto a pagar es cero.
Ejemplo:
La señorita Jones tiene 57 años y depende exclusivamente de los ingresos por alquiler de una propiedad. Sus ingresos y gastos son los siguientes:
| Ingresos por alquiler | £18,000 |
| Menos: Gastos generales | |
| Reparaciones, seguros, gastos de viaje, etc | £5,500 |
| Lngresos netos | £12,500 |
| Desgravación fiscal personal utilizada | £12,500 |
| Ingresos imponibles | £0 |
En este caso, no hay ninguna diferencia si hay una hipoteca, ya que los gastos generales directos resultan en un beneficio inferior a la deducción fiscal personal de £12.570.
Para obtener una lista completa de todos los gastos generales, consulte la siguiente guía sobre impuestos para propietarios.
Si tiene otros ingresos provenientes de empleo, trabajo por cuenta propia o ahorros e inversiones pero que junto con los ingresos imponibles del alquiler de una propiedad suman menos de £50,270 (2022-23), pagará impuestos del 20% sobre los ingresos imponibles de la propiedad.
Ejemplo:
El Sr. Palin tiene 35 años y trabaja con un salario de 30.000 libras esterlinas anuales. Tiene una propiedad en alquiler cuyos ingresos y gastos son los siguientes:
| Ingresos por alquiler | £15,000 |
| Menos: Gastos generales | |
| Reparaciones, seguros, honorarios del agente de alquiler | £3,500 |
| Ingresos netos (antes de intereses hipotecarios) | £11,500 |
| Intereses hipotecarios pagados | £5,000 |
| Ingresos netos después de intereses hipotecarios | £6,500 |
Su impuesto se calcularía de la siguiente manera:
| Ingresos PAYE | £30,000 |
| Ingresos por alquiler | £11,500 |
| Ingresos totales imponibles | £41,500 |
| Menor deducción fiscal personal de | £12,570 |
| Impuesto a pagar sobre 28,930 | |
| Impuesto al 20% | £5,786 |
| Menos impuestos pagados sobre los ingresos PAYE en la fuente | £3,486 |
| Menos crédito fiscal por los intereses hipotecarios pagados | |
| (20% de £5,000) | £1,000 |
| Impuesto neto a pagar£ | £1,300 |
Por lo tanto, un contribuyente con una tasa del 20% seguirá disfrutando de una desgravación fiscal completa sobre los intereses hipotecarios. El impuesto sobre su renta neta, después de todas las deducciones, incluidos los intereses hipotecarios, es de 6.500 libras. Con una tasa del 20%, el impuesto es de 1.300 libras.
Como se mencionó anteriormente, si tiene otros ingresos provenientes de empleo, trabajo por cuenta propia o ahorros e inversiones, pero que junto con el ingreso imponible del alquiler de una propiedad ascienden a más de £ 50,270 pero menos de £ 150,000 (2022-23), pagará impuestos del 40% sobre el ingreso imponible de la propiedad.
Ejemplo:
El Sr. Short tiene 45 años y trabaja con un salario de 65.000 libras esterlinas anuales. Tiene dos propiedades en alquiler, cuyos ingresos y gastos son los siguientes:
| Ingresos por alquiler | £25,000 |
| Menos: Gastos generales | |
| Reparaciones, seguros, honorarios del agente de alquiler | £7,500 |
| Ingresos netos (antes de intereses hipotecarios) | £17,500 |
| Intereses hipotecarios pagados | £8,000 |
| Ingresos netos después de intereses hipotecarios | £9,500 |
Su impuesto se calcularía de la siguiente manera:
| Ingresos PAYE | £65,000 |
| Ingresos por alquiler | £17,500 |
| Ingresos totales imponibles | £82,500 |
| Menor deducción fiscal personal | £12,570 |
| Impuesto a pagar sobre 69.930 | |
| Impuesto al 20% sobre £37.700 | £7,540 |
| Impuesto al 40% sobre £32,230 | £12,892 |
| Menos impuestos pagados sobre los ingresos PAYE en la fuente | -£13,432 |
| Menos crédito fiscal por los intereses hipotecarios pagados | |
| (20% de £8,000) | -£1,600 |
| Impuesto neto a pagar | £5,400 |
Por lo tanto, un contribuyente con un tipo impositivo del 40% se encuentra ahora en peor situación que antes de 2021. En el caso anterior, su factura fiscal ha aumentado en 1600 libras esterlinas. Por este motivo, si usted tributa a un tipo impositivo alto, debería considerar la posibilidad de comprar una propiedad a través de una sociedad limitada.
Para cualquier persona con ingresos combinados superiores a £150,000, la tasa impositiva efectiva es del 45%, por lo que debería considerar seriamente comprar una propiedad a través de una sociedad de responsabilidad limitada. Aquí le explicamos por qué:
Ejemplo:
El Sr. Edwards tiene 49 años y trabaja con un salario de 175.000 libras esterlinas anuales. Tiene cinco propiedades en alquiler, cuyos ingresos y gastos son los siguientes:
| Ingresos por alquiler | £50,000 |
| Menos: Gastos generales | |
| Reparaciones, seguros, honorarios del agente de alquiler | £10,000 |
| Ingresos netos (antes de intereses hipotecarios) | £40,000 |
| Intereses hipotecarios pagados | £15,000 |
| Ingresos netos después de intereses hipotecarios | £25,000 |
Su impuesto se calcularía de la siguiente manera:
| Ingresos PAYE | £175,000 |
| Ingresos por alquiler | £25,500 |
| Ingresos totales imponibles | £200,000 |
| Menor deducción fiscal personal | nulo |
| Impuesto a pagar sobre | £200,000 |
| Impuesto al 20% sobre £37,5000 | £7,500 |
| Impuesto al 40% sobre £112.500 | £45,000 |
| Impuesto al 45% sobre £65.000 | £29,250 |
| Menos impuestos pagados sobre los ingresos PAYE en la fuente | -£63,750 |
| Menos crédito fiscal por los intereses hipotecarios pagados | |
| (20% de £15.000) | -£3,000 |
| Impuesto neto a pagar | £15,000 |
Por lo tanto, un contribuyente con el 45% se encuentra ahora en una situación mucho peor que antes de 2021. En el caso mencionado, su factura fiscal ha aumentado en 3750 libras. Si usted es contribuyente con un tipo impositivo adicional, debería considerar seriamente comprar una propiedad a través de una sociedad de responsabilidad limitada.
Si aún no tiene un asesor fiscal que gestione todas sus consultas fiscales relacionadas con el alquiler de propiedades, no dude en ponerse en contacto con nosotros llamando al 0800 907 8633, escribiendo a tax@fixedfeetr.com o a través de nuestro formulario de contacto en línea.
Si este artículo le resultó informativo, ¿por qué no lee todo acerca de la deducción de ingresos por propiedad o cómo evitar el impuesto a la herencia sobre una propiedad ?
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