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En UK Landlord Tax, nuestros clientes nos preguntan con frecuencia si deberían comprar su propiedad de alquiler a través de una sociedad limitada en lugar de hacerlo a su nombre. El principal motivo de esta conversación ha sido la introducción de la restricción para los contribuyentes con tipos impositivos más altos al permitir la deducción de los intereses hipotecarios, conocida comúnmente como Sección 24.
Es importante tener en cuenta que, al implementar las restricciones de intereses de la Sección 24, el gobierno pretendía que los contribuyentes con tipos impositivos más altos contribuyeran más que sus homólogos con tipos impositivos básicos. Una de las razones esgrimidas para ello es que el gobierno busca que los propietarios privados que no pueden permitirse alquilar propiedades las vendan para que haya más propiedades disponibles para quienes buscan acceder al mercado inmobiliario.
En este artículo, exploraremos los pros y contras de ser propietario de su propiedad de alquiler a través de una sociedad limitada, lo que puede ayudarlo a determinar si una sociedad limitada es la mejor estructura para sus futuras adquisiciones.
A continuación se muestra una lista completa de los posibles beneficios de comprar su propiedad de alquiler a través de una sociedad limitada.
1. El potencial ahorro fiscal al comprar su propiedad de alquiler a través de una Sociedad Limitada
Cuando los propietarios buscan maximizar el rendimiento de sus alquileres, el gasto número uno que deberán considerar es la cantidad de impuestos que deberán pagar a HM Revenue and Customs sobre sus ganancias.
Si las propiedades son de propiedad personal, las ganancias por alquiler se gravarán a su tasa marginal. Por lo tanto, la tasa del impuesto sobre la renta dependerá de las ganancias que obtenga de la propiedad, así como de todos sus demás ingresos durante ese año fiscal.
¿Qué significa esto para usted?
Necesitará sumar las ganancias de esta propiedad en alquiler a todos sus otros ingresos de alquiler del año, incluido el salario, los dividendos y otros ingresos de inversión, incluidas las ganancias de alquiler de cualquier otra propiedad de su propiedad personal para llegar a su ingreso bruto del año.
Los primeros £12,570 están cubiertos por su asignación personal libre de impuestos y el resto de este ingreso bruto se gravará a las tasas basadas en la siguiente tabla:
| Banda impositiva | Ingreso | Tasa de impuesto |
| Tarifa básica | £12,501 a £50,000 | 20% |
| Tasa más alta | £50,001 a £150,000 | 40% |
| Tarifa adicional | más de £150.000 | 45% |
Si las propiedades pertenecen a una Sociedad Limitada en lugar de a su nombre personal, las ganancias estarán sujetas al Impuesto de Sociedades y no al Impuesto sobre la Renta. El tipo actual del Impuesto de Sociedades es del 19 %. A partir de abril de 2023, si las ganancias de la Sociedad Limitada superan las 250.000 libras esterlinas, el tipo del Impuesto de Sociedades aumentará al 25 %. Si las ganancias se sitúan entre 50.000 y 250.000 libras esterlinas, el tipo impositivo se situará entre el 19 % y el 25 %. El tipo exacto se calculará en función de las ganancias obtenidas en ese año.
Por lo tanto, puede haber ahorros fiscales significativos para los contribuyentes con tipos impositivos más altos y adicionales, que pagarían el 40% y el 45% sobre estas ganancias si las propiedades fueran de su propiedad personal, en comparación con el 19% en la sociedad limitada.
2. Oportunidades de planificación fiscal
Como director de una sociedad limitada, puede obtener beneficios mínimos de hasta £300 al año, libres de impuestos, de su sociedad. Esto no es posible para los propietarios que son propietarios de su vivienda de alquiler.
Más importante aún, si se prevé que las propiedades se mantendrán para inversiones a largo plazo, será posible estructurar la Sociedad Limitada para proporcionar una planificación de la sucesión para garantizar que las propiedades se transmitan a los hijos de la manera más eficiente desde el punto de vista fiscal, mitigando el Impuesto sobre Sucesiones que de lo contrario sería aplicable a la muerte del propietario.
Esto se analiza con más detalle en nuestro folleto de Family Investment Company , que se puede descargar de forma gratuita desde nuestro sitio web, por lo que no lo abordaremos en más detalle aquí.
3. Alivio de intereses hipotecarios
Si bien este es el número 3 en nuestra lista, para muchos clientes, esta es la razón principal por la que comienzan la conversación con nosotros sobre si deben o no adquirir su propiedad de alquiler a través de una Sociedad Limitada.
Como se mencionó anteriormente, desde la introducción de las normas de la Sección 24 en 2017, los contribuyentes con tipos impositivos más altos y adicionales ya no pueden deducir íntegramente los intereses hipotecarios de las ganancias por alquiler si la propiedad es de su propiedad. En su lugar, recibirán un crédito fiscal equivalente al 20 % de los intereses pagados.
Sin embargo, no existe tal restricción para las Sociedades de Responsabilidad Limitada, independientemente de si los Directores y Accionistas son contribuyentes con un tipo impositivo más alto o adicional. Por lo tanto, el gasto por intereses hipotecarios se admite en su totalidad para las Sociedades de Responsabilidad Limitada al calcular los beneficios sobre los que se pagará el Impuesto de Sociedades. Esto representa una ventaja significativa para las Sociedades de Responsabilidad Limitada en comparación con la propiedad personal de los bienes, pero solo si se es contribuyente con un tipo impositivo más alto o adicional.
4. Responsabilidad limitada
Para algunos propietarios, una de las razones por las que deciden comprar una propiedad a través de una Sociedad Limitada se debe a la responsabilidad limitada que tienen si algo sale mal.
La responsabilidad financiera no puede extenderse a usted personalmente por ninguna deuda contraída por la Sociedad Limitada, salvo en determinadas circunstancias.
Sin embargo, si el prestamista obtiene una garantía personal cuando usted compra una propiedad a través de una Sociedad Limitada, es importante tener en cuenta que si no se paga la hipoteca, pueden ir tras sus bienes personales si después de vender la propiedad no hay fondos suficientes para pagar la hipoteca restante adeudada al prestamista.
A continuación se muestra una lista completa de los posibles inconvenientes de comprar su propiedad de alquiler a través de una sociedad limitada y por qué esto puede no ser adecuado para usted.
1. Hipotecas en una sociedad limitada
Como regla general, el tipo de interés hipotecario que se obtiene en una sociedad limitada podría ser superior al de una hipoteca equivalente sobre la misma propiedad a nombre propio. Al momento de redactar este artículo, el interés adicional en una sociedad limitada es de entre un 0,5 % y un 1 % superior.
Incluso después de pagar este interés adicional, suele ser más eficiente desde el punto de vista fiscal comprar la propiedad a través de una Sociedad Limitada por una tasa más alta y contribuyentes con tasas adicionales, aunque esto dependerá de las tasas hipotecarias que se ofrezcan.
Como director de una sociedad limitada, algunos prestamistas pueden solicitarle que proporcione una garantía personal antes de otorgarle un préstamo a la sociedad limitada.
2. Se pagan impuestos adicionales si retira dinero de la Sociedad Limitada
Si necesita retirar dinero de la Sociedad Limitada para su uso personal, deberá pagárselo como dividendos.
Los primeros £2000 de dividendos estarán cubiertos por su asignación de dividendos por accionista y, por lo tanto, podrán retirarse libres de impuestos.
Cualquier importe que exceda la asignación de dividendos estará sujeto a impuestos al tipo impositivo marginal correspondiente a su tramo impositivo. A continuación, se presenta un resumen de los tipos aplicables.
| Banda impositiva | La tasa impositiva sobre los dividendos que excedan la asignación |
| Tarifa básica | 8.755% |
| Tasa más alta | 33.75% |
| Tarifa adicional | 39.35% |
Los propietarios que puedan permitirse dejar las ganancias del alquiler en la sociedad de responsabilidad limitada no tendrán que pagar este segundo impuesto, lo que les permitirá maximizar su eficiencia fiscal. Los fondos podrán retirarse en el futuro cuando el propietario tenga ingresos reducidos, por ejemplo, al jubilarse, lo que puede generar mayores eficiencias fiscales.
Se puede agregar a un cónyuge como accionista para proporcionar mayor eficiencia fiscal dependiendo del ingreso del cónyuge.
Si todas las ganancias del alquiler son necesarias para complementar su estilo de vida o pagar gastos personales, entonces necesitaremos calcular qué ahorros de impuestos puede lograr la Sociedad Limitada en comparación con la propiedad que se compra a nombre exclusivo del propietario.
La decisión de comprar o no una propiedad en alquiler a través de una sociedad limitada dependerá de sus circunstancias personales.
En UK Landlord Tax tenemos los conocimientos y la experiencia para poder discutir esto con usted para que pueda decidir si esta es o no la mejor solución para usted con el fin de maximizar el rendimiento de su propiedad en alquiler y pagar la menor cantidad de impuestos posible.
Si aún no cuenta con un asesor fiscal que se encargue de todas sus consultas fiscales relacionadas con el propietario, no dude en ponerse en contacto con nosotros en el 0800 907 8633 , a través de tax@fixedfeetr.com o mediante nuestro formulario de contacto en línea .
Si este artículo le resultó informativo, ¿por qué no lee nuestro artículo estrechamente relacionado sobre la banda de tasa cero de residencia 2021/22 o nuestra guía sobre los costos de compra para alquilar ?
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