Caso práctico: Cómo Sam y Sarah aseguraron el futuro de su legado inmobiliario y ahorraron £1,1 millones en IHT
Sam y Sarah, ambos de unos 40 años, son profesionales ocupados con dos hijos pequeños, de 8 y 6 años. Como muchos propietarios, no solo pensaban en el presente, sino que también planificaban su futuro y el de sus hijos.
Su objetivo era simple:
• Crear una fuente de ingresos estable para la jubilación
• Proteger el patrimonio inmobiliario que estaban creando
• Transmitir ese patrimonio a sus hijos, sin una factura fiscal abrumadora.
Pero a medida que comenzaron a ampliar su cartera de propiedades para alquilar, las preocupaciones sobre el Impuesto de Sucesiones no tardaron en surgir. Si poseyeran todo a su nombre, sus hijos podrían enfrentarse a una factura fiscal de más de 1,2 millones de libras esterlinas solo para heredar lo que habían construido durante años.
Necesitaban una estructura más inteligente.
La solución: una sociedad de inversión familiar en propiedades (PFIC)
Al trabajar con nuestro equipo de UK Landlord Tax, Sam y Sarah crearon una PFIC: una sociedad limitada adaptada a sus objetivos.
Así es como funcionó:
El control permaneció en sus manos:
Sam y Sarah se convirtieron en directores y poseían las únicas acciones con derecho a voto de la empresa, lo que les permitía tomar decisiones clave sobre la gestión del negocio.
Su inversión estaba protegida:
prestaron 250.000 libras esterlinas a la PFIC como préstamo de directores, que podían devolverse libres de impuestos con el tiempo utilizando los ingresos por alquiler.
El crecimiento futuro se transmitió a sus hijos:
creamos una segunda clase de acciones (acciones B) con derechos de revalorización, mantenidas en beneficio de sus hijos. Esto significaba que cualquier aumento de valor con el tiempo no tributaría como parte del patrimonio de Sam y Sarah.
El ahorro fiscal fue significativo:
en lugar de pagar el impuesto de sucesiones sobre una futura valoración de 3 millones de libras esterlinas, su patrimonio solo estaría sujeto a impuestos sobre el capital inicial de 250.000 libras esterlinas que aportaron. Esto supone un ahorro potencial en el impuesto de sucesiones de 1,1 millones de libras esterlinas, manteniendo intactos la flexibilidad de ingresos y el control.
Una estructura flexible y centrada en la familia:
Durante los tres años siguientes, la PFIC adquirió propiedades por valor de 1 millón de libras esterlinas, utilizando una combinación de hipotecas para inversión inmobiliaria y la financiación inicial de Sam y Sarah.
Gracias a esta estructura empresarial:
• Pueden percibir ingresos como dividendos, ajustándolos entre ellos para optimizar la fiscalidad.
• Pueden optar por reinvertir los beneficios, amortizar las hipotecas más rápidamente o ampliar la cartera.
• Sus hijos están protegidos de futuras cargas fiscales sin necesidad de recurrir a donaciones arriesgadas ni a complicaciones fiduciarias.
El resultado
• Ahorro de 1,1 millones de libras esterlinas en impuestos de sucesiones
• Control total sobre los activos e ingresos
• Posibilidad de reembolso libre de impuestos del préstamo de los directores a lo largo del tiempo
• La herencia de los hijos está protegida.
Sam y Sarah ahora duermen más tranquilos sabiendo que su patrimonio está seguro y que su familia está protegida a largo plazo.
