Sociedad de Inversión Familiar Inmobiliaria e Impuesto sobre Sucesiones

Cómo una sociedad limitada podría ayudar a ahorrar en el Impuesto sobre Sucesiones

Reducir el valor imponible de su patrimonio dada la falta de disponibilidad del alivio de propiedad comercial en propiedades residenciales es una preocupación importante para los propietarios.

Al utilizar una estructura de empresa de inversión familiar, es posible que desee mitigar la obligación tributaria del IHT asociada a sus acciones. Al mismo tiempo, también podría ser reacio a transferir una parte excesiva del valor actual de la empresa a la siguiente generación y preferir conservar el flujo actual de dividendos.

En estas circunstancias, podría valer la pena considerar una forma de planificación mediante las llamadas acciones "congeladas". El objetivo es congelar el valor de las acciones que le pertenecen para que su futuro crecimiento recaiga en su beneficiario previsto, generalmente la siguiente generación.

Esto se logra modificando los Estatutos Sociales de la empresa para dividir las acciones en dos clases: acciones A y B. Las acciones A dan derecho a dividendos o capital en caso de liquidación, equivalentes al valor actual de la empresa, y usted las conserva. Es importante tener en cuenta que, al constituir la empresa, su valor actual equivale al valor nominal de sus acciones A, es decir, £1 por acción, ya que no existen otros activos en la empresa.

Todo el crecimiento futuro del valor de la empresa se acumulará en las acciones B, que se entregarán a sus hijos o quizás a un fideicomiso que beneficie a las generaciones venideras. En este momento, esta planificación no debería tener implicaciones para el IHT. Las nuevas acciones de clase B solo tendrán valor nominal, ya que inicialmente no tienen derecho a voto, ni a dividendos, ni valor de capital superior a su valor nominal.

No se ha producido una transferencia significativa de valor, ya que el valor de las acciones existentes no se ha reducido sustancialmente. A su fallecimiento, solo tributará sobre el valor de la empresa en la fecha de creación de las dos clases de acciones.

Cada caso es individual y le recomendamos encarecidamente que busque asesoramiento profesional para comprender plenamente el uso de las Sociedades de Inversión Familiar y las Acciones de Congelación. Para más información, contáctenos – Impuesto sobre Arrendadores en el Reino Unido.

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Registrada en Inglaterra. Número de registro mercantil: 7319439. Director: SS Thandi BA