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Comprender las implicaciones fiscales y los requisitos de declaración para los residentes del Reino Unido que venden una propiedad en Italia puede ser complejo. Esta guía pretende aclarar este tema.
Para los residentes del Reino Unido domiciliados en el país, el horizonte fiscal global abarca tanto los ingresos obtenidos en el Reino Unido como cualquier ganancia o ingreso global. Esto significa:
Si un residente del Reino Unido se deshace de un activo, como un inmueble en Italia, la transacción también debe informarse en el Reino Unido a HMRC.
La forma de reportar esta venta es a través de la autoliquidación del impuesto, documento anual donde las personas físicas declaran sus ingresos y ganancias.
Es importante destacar que el Reino Unido e Italia tienen vigente un Convenio de Doble Imposición, que garantiza que las personas no tengan que pagar impuestos en ambos países por el mismo activo o renta. Si ya ha liquidado el Impuesto sobre las Ganancias de Capital (IGC) en Italia tras la venta de la propiedad, el Reino Unido le concederá un crédito fiscal por este importe, reduciendo así su obligación tributaria en el Reino Unido a la diferencia entre el tipo impositivo británico y el italiano.
Si la tasa del Impuesto sobre las Ganancias de Capital en el Reino Unido es inferior a la tasa italiana, no se deberá pagar ningún impuesto adicional a HMRC.
Ambos países gravan las ganancias obtenidas por la venta de propiedades con el Impuesto sobre las Ganancias de Capital, pero la forma y las tasas en que lo hacen difieren.
Impuesto sobre las ganancias de capital en Italia para no residentes:
La ganancia imponible es la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra del inmueble.
Los no residentes en la UE o el EEE suelen estar sujetos a una tasa impositiva del 19%, mientras que las personas de fuera de esta región afrontan una tasa más elevada del 24%.
Deducciones disponibles:
Honorarios legales asociados a la venta.
Costes de reforma de propiedad respaldados con documentación.
Ajustes por inflación.
Existe una ventaja adicional para los residentes de países de la UE y el EEE. Desde 2015, pueden optar a una exención del Impuesto sobre las Ganancias de Capital si venden su vivienda habitual en Italia y tienen intención de adquirir otra con el dinero recaudado. Sin embargo, los cambios recientes tras el Brexit podrían limitar esta ventaja para los residentes del Reino Unido en los próximos años.
La perspectiva del Reino Unido sobre el impuesto a las ganancias de capital:
La ganancia imponible se determina por la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra de la propiedad. A esta diferencia se pueden restar los costos asociados a la transacción, como honorarios legales, comisión del agente inmobiliario e impuesto de timbre.
Dependiendo de si usted es un contribuyente con una tasa más alta o más baja, las tasas del CGT pueden ser del 18% o del 28%.
Para obtener una comprensión y un cálculo detallados de las ganancias de capital en el Reino Unido, consulte lo siguiente:
Para los residentes del Reino Unido, la ganancia de capital de la venta, como parte de las ganancias de capital mundiales, debe informarse explícitamente a HMRC.
Si bien no es necesario revelar las propiedades italianas a HMRC dentro de un período de 60 días, es aconsejable mencionarlas en la declaración de impuestos anual de autoevaluación del Reino Unido.
La venta de propiedades italianas por parte de residentes del Reino Unido conlleva diversas consideraciones fiscales y requisitos de declaración. Siempre se recomienda consultar con un asesor fiscal, especialmente al tratarse de activos internacionales, para garantizar el cumplimiento normativo y aprovechar al máximo las deducciones y exenciones disponibles.
Si algún lector tiene alguna consulta fiscal adicional, comuníquese con el equipo de UK Landlord Tax al 01902 711370 o envíe un correo electrónico a enquiries@uklandlordtax.co.uk
Si este artículo le resultó informativo, ¿por qué no lee a continuación sobre el impuesto de timbre al transferir una propiedad a una sociedad limitada o al transferir propiedades a una sociedad limitada ?
Simon Thandi
Thandi Nicholls Ltd
Creative Industries Center
Glaisher Drive
Wolverhampton
West Midlands
WV10 9TG
Uklandlordtax.co.uk es el nombre comercial de Thandi Nicholls Ltd Contadores Registrados Oficina: Creative Industries Center, Glaisher Drive, Wolverhampton WV10 9TG.
Registrado en Inglaterra. Número de empresa 7319439. Director SS Thandi BA
