Cómo calcular su impuesto sobre las ganancias de capital

Si el activo se adquirió antes del 31 de marzo de 1982, el coste se sustituye por el valor de mercado en esa fecha, más cualquier gasto de mejora posterior. Para no residentes, el valor de mercado puede ser el 5 de abril de 2015 para propiedades residenciales y el 5 de abril de 2019 para propiedades no residenciales, más cualquier gasto de mejora posterior a la fecha correspondiente, siempre que el activo estuviera en posesión del propietario en esa fecha (véase más adelante).

Los gastos de mejora no incluyen gastos de mantenimiento ni financieros. Si realiza obras en una propiedad y luego la vende inmediatamente, estas podrían considerarse ingresos comerciales en lugar de ganancias de capital.

Es importante comprender que, para efectos del impuesto sobre las ganancias de capital, la fecha de enajenación es la fecha en que se intercambian los contratos (o la fecha en que el contrato se vuelve incondicional). No es la fecha en que se recibe el dinero (fecha de finalización), a menos que el intercambio de contratos y la finalización ocurran el mismo día.

Algunas desgravaciones se analizan en otros artículos. Tras deducir las desgravaciones, existe una exención anual que se deduce de las ganancias netas después de pérdidas del ejercicio. La exención anual es de £3000 al año a partir del 6 de abril de 2024

Salvo en el caso de las propiedades residenciales, el impuesto sobre las ganancias se aplica al 10% sobre cualquier tramo de tipo básico excedente disponible para fines del impuesto sobre la renta y al 20% sobre el resto. En el caso de las propiedades residenciales, las ganancias se gravan al 18% sobre cualquier tramo de tipo básico excedente para fines del impuesto sobre la renta y al 24% sobre el resto. Si se tiene derecho a la desgravación por enajenación de activos empresariales, la ganancia se grava al 10%.

Si no reside en el Reino Unido, normalmente no se aplica el Impuesto sobre las Ganancias de Capital, salvo por la enajenación de viviendas después del 5 de abril de 2015, la enajenación de otros terrenos y edificios (incluidas las empresas que posean más del 75 % de terrenos o edificios) después del 5 de abril de 2019 o por activos utilizados en una actividad comercial en el Reino Unido. Podría tener una obligación tributaria si enajena un activo y regresa al Reino Unido dentro de los cinco años posteriores a su salida.

Para residentes del Reino Unido:

Cuando se vende una residencial y hay que pagar un impuesto a las ganancias de capital, se debe informar la ganancia y pagar el impuesto a HMRC dentro de los 60 días posteriores a la finalización de la venta.

Para residentes fuera del Reino Unido:

Cuando se vende cualquier propiedad (ya sea que haya que pagar impuestos o no), se debe presentar un informe a HMRC dentro de los 60 días posteriores a la finalización de la venta y, cuando haya que pagar impuestos sobre las ganancias de capital, también se debe pagar dentro de los 60 días posteriores a la finalización de la venta.

UKLandlordTax.co.uk es el nombre comercial de Thandi Nicholls Ltd Accountants. Domicilio social: Creative Industries Centre, Glaisher Drive, Wolverhampton WV10 9TG.

Registrada en Inglaterra. Número de registro mercantil: 7319439. Director: SS Thandi BA