¿Por qué debería separar las sociedades limitadas comerciales y de inversión?

Recibimos muchas consultas de directores de empresas comerciales. Normalmente, los consultores de TI buscan utilizar los fondos de su empresa para comprar propiedades de inversión en su empresa. Sin embargo, al hacerlo, el director puede poner en riesgo su privilegio de acceder a muchos de los beneficios de operar una empresa comercial. He aquí el motivo.

Alivio del impuesto sobre las ganancias de capital por enajenación de activos comerciales

La Alivio por Enajenación de Activos Empresariales (BADR), anteriormente conocida como Alivio para Emprendedores, permite pagar el Impuesto sobre las Ganancias de Capital a una tasa del 10% (que aumentará al 14% a partir del 6 de abril de 2025 y al 18% a partir del 6 de abril de 2026) sobre las enajenaciones que cumplan los requisitos. El BADR está disponible para personas físicas con ganancias vitalicias de hasta £1 millón.

El BADR es especialmente ventajoso en caso de liquidación o venta de una sociedad limitada si se cumplen ciertos requisitos. Para optar al BADR, una persona debe ser propietaria de una sociedad mercantil que haya operado durante al menos dos años antes de la fecha de venta.

Sin embargo, al adquirir propiedades de inversión en la empresa comercial, esto puede afectar el estatus de calificación de la empresa para BADR.

No existe una fórmula sencilla para medir esto, ya que requiere la identificación de las actividades comerciales y de alquiler de propiedades y luego considerar si el alquiler de propiedades es sustancial en el contexto de las actividades de la empresa en su conjunto.

Si los ingresos de la empresa por alquiler son sustanciales en comparación con sus ingresos combinados de comercio y alquiler, entonces, con esta medida en forma aislada, es poco probable que la empresa sea una empresa comercial para los fines de BADR.

A efectos prácticos, se puede considerar, a partir de las cuentas presentadas, el nivel de ingresos por alquiler de inmuebles y la base de activos de la empresa. Si ninguno de estos factores sugiere que el componente no comercial supere el 20%, es poco probable que el caso justifique una revisión más detallada.

Considerando que, si un director de una empresa comercial constituye una compañía limitada de inversión separada para sus inversiones inmobiliarias, no habrá detrimento alguno para la elegibilidad del director para BADR en caso de enajenación de la empresa comercial.

Alivio de la propiedad comercial para el impuesto de sucesiones

Toda propiedad o participación en una empresa se incluye en el patrimonio de una persona física a efectos del Impuesto sobre Sucesiones. Tras su fallecimiento, el valor de su sociedad de responsabilidad limitada puede estar sujeto a un impuesto de sucesiones del 40 %. La desgravación fiscal por bienes empresariales reduce el valor de una empresa o sus activos al calcular el impuesto sobre sucesiones que debe pagarse.

Si las acciones se mantienen en una sociedad comercial de responsabilidad limitada y se han mantenido durante al menos 2 años hasta la fecha de fallecimiento, las acciones estarán exentas del IHT en concepto de Alivio de Propiedad Comercial.

Sin embargo, alquilar propiedades a una empresa comercial afectará la elegibilidad de la empresa para reclamar el Alivio de Propiedad Comercial.

La mayoría de las sociedades limitadas pueden optar al BPR si superan la prueba de inversión del 50%. Esto significa que menos del 50% de la actividad de una empresa debe estar compuesta por actividades de inversión.

Por lo tanto, al comprar una propiedad en una empresa de inversión separada, la empresa comercial no correrá el riesgo de perder su derecho al alivio de propiedad comercial para el impuesto a la herencia, al tiempo que permite al director de la empresa seguir adelante con sus planes de inversión inmobiliaria.

Protección de activos

Si una empresa comercial quiebra, podría verse obligada a vender todos sus activos para pagar sus deudas. Si la empresa posee propiedades, existe el riesgo de perderlas.

Esta es otra razón por la que es muy recomendable adquirir propiedades a través de una sociedad de inversión independiente para garantizar la longevidad del negocio. Si la empresa comercial quiebra, las propiedades estarán protegidas.

Prestamistas hipotecarios

Casi todas las entidades hipotecarias de compra para alquiler estipulan el uso de una Sociedad de Propósito Especial (SPV) para la tenencia y el arrendamiento de propiedades de alquiler. Una SPV es una sociedad limitada constituida con un propósito específico. Se insiste en que la sociedad se utilice únicamente para este propósito, de ahí el nombre de Sociedad de Propósito Especial.

La mezcla de actividades comerciales corre el riesgo de exponer los activos a reclamos vejatorios e impide tener una visión clara de los ingresos y gastos del alquiler, por lo que el prestamista no lo permitiría.

Si desea obtener más información sobre cómo podemos ayudarle con este asunto, póngase en contacto con nosotros – Impuestos para propietarios en el Reino Unido

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