Consideraciones para transferir una propiedad a una sociedad limitada

Con frecuencia, nos contactan clientes que desean explorar la posibilidad de transferir propiedades de alquiler a una sociedad limitada existente. Normalmente, ya existe una empresa de servicios personales a través de la cual se opera un negocio o comercio, por ejemplo, una consultoría informática. Una vez comprobadas las posibles ventajas de operar la propiedad de alquiler a través de una sociedad limitada, el arrendador puede considerar la sociedad existente como una vía conveniente e inmediata para obtener ahorros fiscales. Como se explicará a continuación, esta estrategia tiene ventajas y desventajas.

Desde 2017, con la introducción de una restricción a la desgravación fiscal de los intereses pagados por hipotecas, muchos arrendadores se han visto atraídos a utilizar una sociedad limitada para la gestión de propiedades residenciales en alquiler. Salvo en el caso de alquileres vacacionales amueblados, los arrendadores que poseen propiedades a su nombre ahora solo reciben una deducción del 20% de los intereses pagados. Por lo tanto, el pago de intereses de 1.000 libras esterlinas por una hipoteca residencial suponía una desgravación fiscal de 200 libras esterlinas, mientras que antes del cambio de 2017, los contribuyentes con tipos impositivos más altos se beneficiaban de una desgravación de 400 o 450 libras esterlinas, según el tramo impositivo aplicable. Cuando se introdujo la legislación en la Ley de Finanzas de 2015, el impacto económico previsto para los arrendadores hasta 2021 se estimaba en 1.300 millones de libras esterlinas.

www.gov.uk/government/publications/restricting-finance-cost-relief-for-individual-landlords/restricting-finance-cost-relief-for-individual-landlords 

¡Está claro que este tipo de recaudación de impuestos motivará a los propietarios a explorar sus opciones!

Si bien los cambios en las desgravaciones fiscales se han tenido en cuenta hasta cierto punto en el mercado inmobiliario, la pérdida de la desgravación fiscal sobre los intereses pagados sigue siendo un incentivo para transferir la propiedad a una sociedad limitada.

Cabe destacar que, cuando existe una hipoteca sobre una propiedad, no se puede asumir que el prestamista permitirá que la propiedad se transfiera a una sociedad limitada ni que pase a nombre de esta. Cualquier arrendador que considere dicha transferencia debe primero analizar a fondo las condiciones de su hipoteca y hablar con el prestamista.

Con tasas del Impuesto de Sociedades a partir del 19% para beneficios de hasta 50.000 libras (a partir de abril de 2023), los arrendadores que retengan beneficios dentro de la empresa y gestionen cuidadosamente la extracción de salarios y dividendos dentro del rango de tipo impositivo básico siguen obteniendo ahorros fiscales. Esto es especialmente relevante considerando la posibilidad de un aumento del 40% y el 45% en los tipos impositivos para las personas físicas que posean propiedades, independientemente de si se obtienen beneficios o no.

Ahora debemos considerar las desventajas claras y los asuntos a abordar, antes de transferir una propiedad alquilada a una empresa existente:

• ¿Los estatutos de la empresa actual le permiten mantener propiedades arrendadas y los códigos SIC reflejan con precisión su actividad revisada?
• ¿Se ha considerado el potencial costo de Ganancias de Capital de la transferencia, ya que se considerará que la propiedad se ha “vendido” a la empresa a su valor de mercado? 
• ¿Se ha considerado el posible impuesto sobre la renta sobre la transferencia a la empresa? En el caso de viviendas en alquiler, esto conllevará un recargo del 3%, además de las tasas normales.
• ¿Se ha considerado el posible impacto en la desgravación por enajenación de activos empresariales (de hasta 1 millón de libras esterlinas) en ganancias? Transferir una propiedad alquilada a una empresa comercial podría afectar la disponibilidad de la desgravación, especialmente si la actividad de alquiler supera el 20 % de los ingresos.
• ¿Se ha considerado plenamente el IHT, es decir, mantener una propiedad dentro de una empresa comercial es la forma más eficiente y flexible de planificar y mitigar la exposición al IHT?

Una adecuada consideración de los cinco puntos anteriores será suficiente para disuadir el uso de una sociedad mercantil existente para la tenencia de propiedades en alquiler. Inevitablemente, una nueva sociedad será la mejor opción. Esta nueva sociedad debe estar correctamente constituida en cuanto a propiedad y clases de acciones. Esta nueva sociedad puede brindar la oportunidad de transferir propiedades en alquiler existentes. Antes de completar la transferencia de una propiedad, será esencial una revisión detallada de las exposiciones al Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT) y al Impuesto sobre Sociedades (SDLT). Si el IHT es una preocupación, podemos trabajar con nuestros clientes para establecer una Sociedad de Inversión Familiar que se encargue de transmitir el patrimonio a la siguiente generación de forma eficiente.

Si necesita más información sobre este tema, póngase en contacto con nosotros en el 0800 907 8633 , a través de tax@fixedfeetr.com o mediante nuestro formulario de contacto en línea para hablar con uno de nuestros asesores fiscales especializados.

Si este artículo le resultó informativo, ¿por qué no lee nuestras noticias sobre el impuesto a la renta por compra para alquiler ?

Thandi Nicholls Ltd
Centro de Industrias Creativas
Glaisher Drive
Wolverhampton
West Midlands
WV10 9TG