Cómo calcular el impuesto sobre las ganancias de capital para no residentes

Propiedad residencial

Si enajena una vivienda en el Reino Unido, está sujeto al impuesto sobre la ganancia de capital. Si era propietario de la propiedad el 5 de abril de 2015, la ganancia imponible corresponde al período comprendido entre esa fecha y la fecha de enajenación.

La exención por residencia privada podría estar disponible si ha residido en la propiedad en algún momento y la exención anual se puede compensar con la ganancia. Si era propietario de la propiedad el 5 de abril de 2015, puede:

1. Reclamar el valor de mercado de la propiedad al 5 de abril de 2015 contra el producto de la venta (la posición por defecto). La ganancia/pérdida es la diferencia entre el producto de la venta (menos los costos) y el valor de mercado al 5 de abril de 2015 (más cualquier gasto de mejora posterior a esta fecha). Si la propiedad fue su residencia principal privada antes del 5 de abril de 2015, puede reclamar los últimos 9 meses.

2. Elija distribuir temporalmente la ganancia durante el período total de propiedad y, en ese caso, el monto a cobrar será la parte correspondiente al período posterior al 5 de abril de 2015.

3. Elija la base retroactiva, lo que significa que se tiene en cuenta la totalidad de la ganancia o pérdida. Puede optar por esto si se produce una pérdida o si la exención por vivienda principal privada genera una ganancia menor durante todo el período.

Las elecciones de los apartados 2 y 3 son irrevocables una vez realizadas.

Propiedad no residencial (después del 5 de abril de 2019)

Si enajena un edificio comercial, terreno o acciones de una empresa en la que posee el 25 % o más de las acciones y el 75 % o más de los activos de la empresa son terrenos o edificios en el Reino Unido, estará sujeto a impuestos sobre la ganancia de capital. Si era propietario del inmueble el 5 de abril de 2019, la ganancia imponible corresponde al período comprendido entre esa fecha y la fecha de enajenación.

Puedes:

1. Reclamar el valor de mercado de la propiedad al 5 de abril de 2019 contra el producto de la venta (la posición por defecto). La ganancia/pérdida es la diferencia entre el producto de la venta (menos los costos) y el valor de mercado al 5 de abril de 2019 (más cualquier gasto de mejora posterior a esta fecha).
2. Opte por la aplicación de la base retroactiva, lo que significa que se tiene en cuenta la totalidad de la ganancia o pérdida. Puede optar por esto si se produce una pérdida, pero no se puede reclamar la pérdida por la venta de acciones de una empresa.

En todos los casos

Si no es residente durante menos de cinco años fiscales completos, cualquier ganancia de capital que obtenga sobre cualquier otro activo (que no sean viviendas vendidas después del 5 de abril de 2015, otros bienes inmuebles vendidos después del 5 de abril de 2019 o activos utilizados en un comercio en el Reino Unido) mientras esté en el extranjero, puede gravarse en el año en que regrese, a menos que esos activos se hayan adquirido y enajenado después de que usted se convirtió en no residente.

Aparte de las viviendas vendidas después del 5 de abril de 2015, otros bienes inmuebles vendidos después del 5 de abril de 2019 o activos utilizados en un comercio del Reino Unido y usted regresa al Reino Unido después de 5 años fiscales, no existe impuesto sobre las ganancias de capital si usted no es residente.

DEBE PRESENTAR UNA DECLARACIÓN SOBRE LA ENAJENACIÓN DE TERRENOS Y EDIFICIOS Y PAGAR EL IMPUESTO DENTRO DE LOS 60 DÍAS SIGUIENTES A LA FECHA DE COMPLECIÓN DE LA VENTA . La declaración debe presentarse independientemente de si presenta una autoliquidación o no.

También debe confirmar sus requisitos de declaración de impuestos en el país donde reside con un asesor fiscal local.

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