Impuesto anual sobre viviendas con envolvente (ATED)

Para los propietarios e inversores inmobiliarios que poseen propiedades residenciales a través de sociedades limitadas, es fundamental comprender las implicaciones del Impuesto Anual sobre Viviendas en Sociedades (ATED, por sus siglas en inglés). Creado para desalentar el uso de sociedades y ciertas personas jurídicas para la tenencia de propiedades residenciales de alto valor, el ATED puede acarrear importantes obligaciones fiscales si no se gestiona adecuadamente. 

En este blog, exploraremos qué es ATED, a quién afecta, cuánto cuesta y cómo los propietarios pueden cumplir con la normativa. 

¿Qué es ATED? 

El Impuesto Anual sobre Viviendas Envueltas (ATED) es un impuesto del Reino Unido que se aplica a empresas, sociedades con socios corporativos y ciertos esquemas de inversión colectiva que poseen propiedades residenciales en el Reino Unido valoradas en más de £500,000. 

El término "enveloped" se refiere a la práctica de mantener propiedades dentro de una estructura corporativa, a menudo por motivos de privacidad o fiscales. HMRC introdujo el sistema ATED en abril de 2013 como parte de una estrategia más amplia para aumentar la transparencia fiscal y reducir la elusión. 

¿Quién debe pagar ATED? 

Usted podría ser responsable de pagar ATED si: 

• Usted es propietario de una propiedad residencial en el Reino Unido valorada en más de £500.000; 

• La propiedad es propiedad de una empresa, una sociedad con un socio corporativo o un vehículo de inversión colectiva (como un fideicomiso de unidades); 

• No se aplica ninguno de los alivios disponibles. 

Punto clave: 

Los propietarios privados que poseen propiedades a su nombre personal no están sujetos a ATED: solo se aplica a estructuras de propiedad corporativas y ciertas estructuras de propiedad no individuales. 

¿Cuánto son los cargos de ATED? 

El impuesto se cobra anualmente y se basa en el valor de la propiedad, no en los ingresos por alquiler ni en las ganancias. Las tasas se actualizan anualmente. Para el año fiscal 2025-26, los cargos son los siguientes: 

Estos cargos son por propiedady se aplican anualmente, con vencimiento antes del 30 de abril de cada año. 

Alivios y exenciones: ¿Puede usted evitar el ATED? 

Afortunadamente, hay varios alivios disponibles que pueden reducir o eliminar su responsabilidad por ATED, pero debe reclamarlos presentando una Declaración de Alivio Nulo. 

Los alivios comunes incluyen: 

• Exención de alquiler: si la propiedad se alquila con fines comerciales a terceros (por ejemplo, inquilinos). 

• Desarrollo o comercialización de propiedades: Si la empresa desarrolla o comercializa propiedades. 

• Alojamiento de empleados: si la propiedad se utiliza para alojar a empleados de la empresa. 

• Uso caritativo: si la propiedad está en poder de una organización benéfica para fines caritativos. 

Importante: Debe presentar una declaración incluso si solicita un alivio que reduce su responsabilidad a cero. 

Fechas límite de devolución de ATED 

• Declaración anual: debe presentarse antes del 30 de abril de cada año para el año fiscal que comienza el 1 de abril. 

• Nueva adquisición: si adquiere una propiedad que pasa a estar sujeta a ATED, deberá presentar una declaración dentro de los 30 días posteriores a la adquisición. 

• Revalorización: Las propiedades deben revalorizarse cada cinco años (el próximo punto de revalorización es el 1 de abril de 2027). 

¿Qué pasa si no cumples? 

No presentar declaraciones ATED o no pagar el impuesto adeudado a tiempo puede resultar en: 

• Sanciones por presentación tardía 

• cargos por intereses 

• Investigaciones de HMRC 

El ATED es una parte específica pero importante del sistema tributario del Reino Unido que puede sorprender a los propietarios si operan a través de estructuras corporativas. Tanto si planea constituir una sociedad como si ya posee una propiedad a través de una empresa, el asesoramiento profesional es esencial para evitar gastos inesperados. 

Si no está seguro acerca de sus obligaciones ATED, comuníquese con UK Landlord Tax al 01902 202003 o envíe un correo electrónico a enquiries@uklandlordtax.co.uk 

UKLandlordTax.co.uk es el nombre comercial de Thandi Nicholls Ltd Accountants. Domicilio social: Creative Industries Centre, Glaisher Drive, Wolverhampton WV10 9TG.

Registrada en Inglaterra. Número de registro mercantil: 7319439. Director: SS Thandi BA