Comprender cómo funciona la propiedad inmobiliaria es fundamental, ya sea que esté comprando su primera vivienda, invirtiendo en una propiedad para alquilar o planificando su patrimonio. El tipo de propiedad que elija afecta todo, desde el cálculo de impuestos hasta lo que ocurre cuando fallece uno de los propietarios.
En Inglaterra y Gales, existen tres tipos principales de propiedad que encontrarás:
- Propiedad única
- Copropiedad (copropietarios)
- Propiedad común (propietarios en común)
Analicemos qué significa cada uno y cómo afecta sus derechos legales y su posición fiscal.
Propiedad única
Qué significa
La propiedad única significa que la propiedad pertenece en su totalidad a una sola persona; solo su nombre aparece en el Registro de la Propiedad. Esta persona tiene control total sobre la propiedad y es la única responsable de todos los costos e impuestos asociados.
Implicaciones fiscales
- Todos los ingresos por alquiler y ganancias de capital se evalúan bajo el nombre de esa persona.
- Los ingresos no se pueden compartir con un cónyuge o pareja civil para reducir la obligación tributaria.
- En caso de enajenación, cualquier responsabilidad del Impuesto a las Ganancias de Capital (CGT) recae únicamente sobre el propietario.
Herencia
Cuando el único propietario fallece, la propiedad pasa a formar parte de su patrimonio y se distribuye de acuerdo con su testamento o las reglas de intestado si no existe testamento.
Mejor para
- Compradores individuales que adquieren una vivienda para uso personal.
- Propietarios que poseen propiedades individualmente.
Copropiedad (copropietarios)
Qué significa
En la tenencia conjunta, dos o más personas son propietarias conjuntas de la totalidad de la propiedad. Cada persona tiene el mismo derecho a la propiedad en su conjunto, en lugar de poseer una parte específica.
Características principales
- Si uno de los propietarios muere, su parte se transfiere automáticamente al o los propietarios sobrevivientes.
- No puede dejar su parte de la propiedad a otra persona en su testamento.
- La propiedad y los beneficios son siempre iguales, incluso si una de las partes contribuyó más económicamente.
Implicaciones fiscales
- Los ingresos por alquiler y las ganancias de capital se dividen automáticamente 50/50 (o en partes iguales entre los propietarios).
- No se puede elegir una división de ingresos diferente, incluso si una de las partes pagó más
- Ambos propietarios son igualmente responsables de informar y pagar cualquier impuesto adeudado.
Mejor para
- Parejas casadas o parejas de hecho que desean derechos de herencia automáticos.
- Compradores conjuntos que prefieren la simplicidad y la propiedad igualitaria.
Propiedad común (propietarios en común)
Qué significa
La copropiedad permite que dos o más personas posean partes específicas de una propiedad, por ejemplo, 60/40 o 75/25. Cada parte puede transferirse, venderse o transmitirse libremente mediante testamento.
¿Qué sucede cuando mueres?
Cuando fallece un copropietario, su parte no pasa automáticamente al/a los copropietario(s) superviviente(s). En cambio, pasa a formar parte de su patrimonio y se distribuye según su testamento o las normas de sucesión intestada.
Implicaciones fiscales
- Para los propietarios solteros, los ingresos y las ganancias de capital se dividen según las proporciones de propiedad.
- Para las parejas casadas o parejas civiles, los ingresos se tratan como 50/50 de manera predeterminada a menos que presenten una declaración del Formulario 17 ante HMRC que confirme sus participaciones de propiedad reales.
- Las ganancias de capital siempre se dividen según la propiedad efectiva.
Por qué es importante
Esta configuración ofrece mayor flexibilidad para la planificación fiscal. Por ejemplo, las parejas pueden asignar una mayor proporción de la propiedad al socio en el tramo impositivo más bajo, optimizando así la eficiencia del impuesto sobre la renta.
Mejor para
- Parejas o socios comerciales que compran una propiedad juntos.
- Inversores que quieran definir porcentajes de propiedad para planificación fiscal o sucesoria.
¿Qué tipo de propiedad es más eficiente fiscalmente?
No existe una solución única para todos: depende de su situación.
| Guión |
La opción probablemente más eficiente |
| Inversor único |
Propiedad única |
| Pareja casada con ingresos iguales |
copropietarios |
| Pareja casada con diferentes niveles de ingresos |
Copropiedad (con declaración en el Formulario 17) |
| Dos amigos invirtiendo juntos |
copropiedad |
| Planificación patrimonial con objetivos sucesorios |
copropiedad |
Para los propietarios, los copropietarios a menudo ofrecen la mayor flexibilidad, ya que permiten que los ingresos y las ganancias de capital se distribuyan de acuerdo con la tasa impositiva de cada propietario.
Cómo cambiar el tipo de propiedad
Si su estructura de propiedad actual ya no se adapta a sus necesidades, es posible que pueda cambiarla.
De copropietarios a copropietarios en común
- Este proceso se conoce como “separación de la tenencia conjunta”
- Es necesario presentar un formulario SEV al Registro de la Propiedad de Su Majestad.
- Puedes realizar el cambio sin el consentimiento del otro propietario, pero es mejor hacerlo con asesoramiento legal.
De copropiedad a copropiedad conjunta
- Todos los copropietarios deben aceptar fusionar sus acciones en una única propiedad conjunta.
- Generalmente se requiere una escritura de transferencia TR1.
- Cualquier prestamista hipotecario debe aprobar el cambio.
Cambiar de propietario puede afectar las obligaciones fiscales y los derechos de herencia, por lo que se recomienda obtener asesoramiento profesional antes de continuar.
¿Qué pasa con Escocia e Irlanda del Norte?
La legislación sobre propiedad difiere fuera de Inglaterra y Gales.
- En Escocia no se utiliza la terminología de "copropietarios" ni "copropietarios en común". Los copropietarios suelen tener acciones pro indiviso, de forma similar a los copropietarios.
- Irlanda del Norte sigue un marco similar al de Inglaterra y Gales, pero siempre consulte la orientación legal local antes de comprar.
Tabla de comparación rápida
| Tipo de propiedad |
¿Quién es el propietario? |
División de ingresos |
Reglas de herencia |
Flexibilidad fiscal |
Uso típico |
| Propiedad única |
Una persona |
100% |
Según testamento/intestado |
Ninguno |
Compradores individuales |
| copropietarios |
Partes iguales de toda la propiedad |
50/50 (o igual) |
Pasa automáticamente al superviviente |
Ninguno |
Casados/parejas civiles |
| Inquilinos en común |
Acciones definidas |
Basado en la división de la propiedad |
La acción pasa por testamento |
Alto |
Inversionistas o parejas con necesidades de planificación fiscal |
Reflexiones finales
La forma de propiedad puede tener importantes implicaciones para la planificación fiscal, la herencia y el control. Si bien la tenencia conjunta es sencilla y común entre parejas, la tenencia en común suele ofrecer mayor flexibilidad a quienes buscan una gestión fiscal eficiente o transmitir bienes a sus herederos de maneras específicas.
Antes de comprar (o cambiar la forma de mantener una propiedad), vale la pena buscar asesoramiento de un especialista en impuestos a la propiedad o un abogado para asegurarse de que su estructura respalde sus objetivos a largo plazo.
