Declaración y pago del impuesto sobre las ganancias de capital en las ventas de propiedades en el Reino Unido

La enajenación de una propiedad estará sujeta al impuesto a las ganancias de capital si la propiedad se vende, se regala o se transfiere a otra persona que no sea su cónyuge o pareja civil.

Los residentes del Reino Unido deben informar cualquier obligación tributaria sobre las ganancias de capital y pagar cualquier obligación tributaria sobre las ganancias de capital adeudada dentro de los 60 días posteriores a la finalización de la venta cuando exista una obligación tributaria sobre las ganancias de capital.

El informe y el pago deben realizarse a través del Servicio de Propiedad Digital del Reino Unido de HMRC.

La venta también deberá declararse en su declaración de impuestos de autoevaluación, si se requiere una. 

Eliminación única

Para una venta puntual, podría no ser necesario registrarse en el sistema de autoliquidación ni presentar una declaración de impuestos. La declaración y el pago del impuesto sobre las ganancias de capital pueden realizarse a través del nuevo servicio.

Si no hay impuestos que pagar, es decir, se produce una pérdida o la ganancia está cubierta por una exención anual u otro tipo de alivio, entonces no se requerirá ningún informe.

No residentes

Los no residentes que enajenen una propiedad (ya sea residencial o no) deben informar de las enajenaciones y pagar los impuestos correspondientes a HMRC dentro de los 60 días posteriores a la venta. A diferencia de los residentes del Reino Unido, todas las enajenaciones deben declararse dentro de los 60 días, independientemente de si hay impuestos que pagar.

Cómo denunciar

Para utilizar el servicio, las personas que deseen presentar la declaración por sí mismas y no a través de un agente deberán registrarse en el nuevo servicio digital. Quienes deseen hacerlo a través de un agente deberán abrir una cuenta de Impuesto sobre las Ganancias de Capital en HMRC y proporcionar a sus agentes una referencia de las Ganancias de Capital.

Fechas de eliminación y finalización

La fecha de intercambio de contratos para la venta de una propiedad es la fecha de enajenación. Esta fecha determinará el año fiscal en el que se generará la ganancia. La fecha de finalización suele ser la fecha en que se reciben los ingresos y se entregan las llaves al nuevo propietario, lo que determinará el inicio del plazo de 60 días para declarar y pagar el impuesto sobre las ganancias de capital.

Sanciones

Si no se realiza el informe o no se paga el impuesto dentro del período de 60 días, se aplicarán multas e intereses por presentación tardía de manera similar a la autoevaluación, es decir, una multa automática por presentación tardía de £100 con multas adicionales aplicadas después de 6 y 12 meses por no presentación e intereses por pago tardío del impuesto.

Si no se dispone de las cifras reales al presentar el informe a HMRC, se pueden utilizar cifras estimadas en lugar de retrasar la presentación del informe después de 60 días. La persona tiene 12 meses para revisar y corregir la declaración cuando se disponga de las cifras reales. Como alternativa, puede optar por corregir las cifras en su declaración de autoliquidación, si está obligada a presentarla.

Disposiciones múltiples

Si se realizan varias enajenaciones durante el mismo ejercicio fiscal, se deberá presentar una declaración por separado para cada inmueble, a menos que el intercambio de contratos y la finalización de la operación se produzcan en la misma fecha. Las pérdidas generadas por una enajenación anterior pueden incluirse en el cálculo del Impuesto sobre las Ganancias de Capital, siempre que se hayan notificado a HMRC.

Si se ha obtenido una ganancia en una enajenación anterior y se ha pagado el CGT a HRMC dentro de los 60 días, entonces se puede reclamar un reembolso a través del nuevo servicio si se obtiene una pérdida en una enajenación posterior o si el ingreso esperado para el año fiscal es considerablemente menor y se ha utilizado la tasa de impuesto más alta en el cálculo original.

Preguntas frecuentes

P: ¿Puedo compensar las pérdidas de capital en acciones con las ganancias de capital en propiedades?

R: En el Reino Unido, es posible compensar las pérdidas de capital en acciones con las ganancias de capital en propiedades en determinadas circunstancias.

A continuación se presentan algunos puntos clave a tener en cuenta:

– Las pérdidas de capital en acciones pueden compensarse con las ganancias de capital en la propiedad a efectos fiscales.

– Las pérdidas deben constar en su declaración de la renta.

– Las pérdidas sólo pueden compensarse con ganancias obtenidas en el mismo ejercicio fiscal o trasladarse para compensar ganancias futuras.

– Es importante mantener registros precisos de sus pérdidas y ganancias para garantizar la presentación de informes adecuados.

Sin embargo, es aconsejable consultar con un profesional de impuestos calificado para comprender las reglas y regulaciones específicas con respecto a la compensación de pérdidas de capital en acciones contra ganancias de capital en propiedades en su situación individual.

P: ¿Pago impuestos sobre las ganancias de capital si reinvierto en otra propiedad?

Si reinvierte el producto de la venta de una propiedad en otra propiedad en el Reino Unido, podría tener derecho a una desgravación fiscal del Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT). A continuación, se indican algunos puntos clave a considerar:

– Desgravación por Reinversión: La Desgravación por Reinversión es una forma de desgravación fiscal que permite diferir el pago de impuestos sobre la ganancia obtenida por la venta de una propiedad si se reinvierte el producto en otra propiedad que cumpla los requisitos. Esta desgravación está disponible para ciertos activos comerciales y alquileres vacacionales amueblados, pero generalmente no está disponible para propiedades de compra para alquiler.

Condiciones para la exención: Para poder optar a la exención por reinversión, debe cumplir ciertas condiciones, como reinvertir la totalidad o una parte sustancial de los ingresos en la nueva propiedad dentro de un plazo específico. La exención no es automática y debe presentar una solicitud ante la Agencia Tributaria y de Aduanas de Su Majestad (HMRC) para beneficiarse de ella.

Consulte con un especialista en impuestos: Es importante consultar con un especialista en impuestos o un contador que pueda guiarle sobre los requisitos específicos y las implicaciones de reinvertir en otra propiedad. Le ayudarán a garantizar que cumple con todos los criterios necesarios y a presentar las solicitudes correspondientes para la desgravación del impuesto sobre las ganancias de capital.

P: ¿Pago ganancias de capital sobre mi residencia principal?

R: En el Reino Unido, es posible que tenga que pagar el impuesto sobre las ganancias de capital por la venta de su residencia principal, dependiendo de ciertos factores. A continuación, le presentamos información a tener en cuenta:

– El impuesto a las ganancias de capital (CGT) es un impuesto sobre las ganancias obtenidas por la venta o disposición de un activo, incluida una residencia principal.
– Sin embargo, existe una desgravación fiscal llamada desgravación por Residencia Privada Principal (PPR) que puede eximirlo de pagar CGT sobre su residencia principal.
– Si ha vivido en la propiedad como su residencia principal durante todo el período de propiedad, puede ser elegible para la desgravación total del PPR, lo que significa que no se pagará CGT en la venta.
– Si no ha vivido en la propiedad durante todo el período de propiedad, aún puede ser elegible para la desgravación parcial del PPR, que puede reducir la cantidad de CGT a pagar.
– Es importante tener en cuenta que hay ciertas condiciones y criterios que deben cumplirse para calificar para la desgravación del PPR, como usar la propiedad como su residencia principal y no alquilarla extensivamente.
– Además, si ha utilizado la propiedad con fines comerciales o ha solicitado desgravación fiscal durante ciertos períodos, puede afectar la disponibilidad de la desgravación del PPR.

P: ¿Debo pagar impuestos cuando vendo una propiedad?

R: Al vender una propiedad, podría estar obligado a pagar el Impuesto sobre las Ganancias de Capital (IGC). Este impuesto se aplica tanto a residentes como a no residentes. Sin embargo, las normas y los tipos impositivos pueden variar según su situación de residencia y el tipo de propiedad que venda. Es importante tener en cuenta que existen ciertas exenciones y desgravaciones que pueden ayudarle a reducir su obligación tributaria del IGC. Para determinar sus obligaciones fiscales específicas y explorar posibles exenciones o desgravaciones, le recomendamos consultar directamente con UK Landlord Tax, ya que podemos ofrecerle asesoramiento personalizado según sus circunstancias particulares.

P: ¿Pago impuestos en el Reino Unido si vendo una propiedad en el extranjero?

R: Si vende una propiedad en el extranjero, la obligación de pagar impuestos en el Reino Unido depende de su situación de residencia y de la legislación fiscal específica. Aquí tiene algunos puntos clave a considerar:

Residente en el Reino Unido: Si reside en el Reino Unido, generalmente está sujeto a impuestos sobre sus ingresos y ganancias de capital a nivel mundial. Esto significa que, si vende una propiedad en el extranjero, podría tener que declarar y pagar impuestos sobre cualquier ganancia de capital en el Reino Unido.

– Residentes no británicos: Si no reside en el Reino Unido, las implicaciones fiscales pueden variar. Los no residentes suelen tributar únicamente por los ingresos y ganancias generados en el Reino Unido. Sin embargo, puede haber normas y convenios fiscales específicos entre el Reino Unido y el país donde se ubica la propiedad que podrían afectar su obligación tributaria.

Convenios de Doble Imposición: El Reino Unido tiene convenios de doble imposición con numerosos países para evitar la doble imposición sobre los mismos ingresos o ganancias. Estos convenios suelen determinar qué país tiene el derecho principal a gravar ciertos tipos de ingresos o ganancias. Es importante consultar el convenio específico entre el Reino Unido y el país donde se encuentra la propiedad para comprender sus obligaciones fiscales.

Requisitos de declaración: Independientemente de su situación de residencia, es fundamental cumplir con los requisitos de declaración tanto del Reino Unido como del país donde se encuentra la propiedad. Esto puede implicar la presentación de declaraciones de impuestos, la declaración de la venta y el pago de los impuestos aplicables dentro de los plazos establecidos.

Dada la complejidad de los asuntos fiscales internacionales, es aconsejable buscar asesoramiento profesional de un especialista fiscal que pueda brindarle una orientación personalizada en función de sus circunstancias específicas.

P: ¿Debo pagar impuestos sobre las ganancias de capital por una propiedad heredada?

R: El impuesto a las ganancias de capital puede ser aplicable sobre una propiedad heredada, dependiendo de ciertos factores.

A continuación se presentan algunos puntos clave a tener en cuenta:

El impuesto sobre sucesiones es independiente del impuesto sobre las ganancias de capital. El impuesto sobre sucesiones se paga sobre el valor del patrimonio del fallecido, mientras que el impuesto sobre las ganancias de capital se paga sobre el incremento de valor de un activo al venderlo o transferirlo.

– Cuando hereda una propiedad, el valor de la propiedad en el momento de la herencia se convierte en el nuevo valor base para calcular el impuesto a las ganancias de capital si decide venderla en el futuro.

– Si vende la propiedad heredada inmediatamente después de heredarla, es posible que haya poca o ninguna obligación de pagar impuestos sobre las ganancias de capital, ya que es probable que el aumento de valor durante un período corto sea mínimo.

– Sin embargo, si conserva la propiedad heredada durante un período más largo y su valor aumenta, puede estar obligado a pagar impuestos sobre las ganancias de capital sobre la ganancia cuando finalmente la venda.

P: ¿Cómo acceden los clientes individuales al nuevo servicio CGT?

R: Las personas pueden registrarse y suscribirse al servicio a través de Gov.UK.

P: ¿Pueden ustedes, como mis agentes, acceder al nuevo servicio CGT en mi nombre?

R: Sí, un agente debe estar registrado en el Servicio de Agentes de HMRC y crear una relación de Agente-Cliente. El cliente puede autorizar electrónicamente al agente para que actúe en su nombre.

P: ¿Cómo y cuándo debo pagar el impuesto a las ganancias de capital?

R: Deberá informar sobre la enajenación y pagar el Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT) correspondiente dentro de los 60 días posteriores a su finalización. La declaración y el pago se realizarán electrónicamente. Los clientes presentarán sus informes utilizando el nuevo sistema en línea de Pago del CGT por Enajenación de Bienes. Puede encontrar más información en gov.uk. Los clientes excluidos digitalmente podrán presentar sus informes sin conexión. Próximamente se ofrecerá más información sobre la presentación de informes sin conexión.

P: ¿Incurriré en una multa por presentación tardía si presento tarde mi declaración de Pago de Ganancias de Capital por Enajenación de Propiedad?

R: Sí, las sanciones por el Pago de Ganancias de Capital por Enajenación de Bienes Raíces se calculan de la misma manera que la Autoevaluación según el Anexo 55 de la Ley de Finanzas de 2009, excepto las sanciones diarias (que no se cobran por las declaraciones del Pago de Ganancias de Capital por Enajenación de Bienes Raíces). La fecha límite de presentación para una declaración del Pago de Ganancias de Capital por Enajenación de Bienes Raíces es dentro de los 60 días posteriores a la finalización de la venta. Si una declaración se presenta más de 60 días después de la finalización de la venta, se considera fuera de plazo y conlleva una sanción por presentación tardía de 100 £. Las declaraciones presentadas más de 6 meses después de la finalización de la venta también conllevan una sanción por presentación tardía de 300 £ o el 5 % del impuesto pendiente, lo que sea mayor. Las declaraciones presentadas más de 12 meses después de la finalización de la venta también conllevan una sanción por presentación tardía de 300 £ o el 5 % del impuesto pendiente, lo que sea mayor.

P: Si la ganancia se calcula por debajo de la asignación personal individual, ¿aún tengo la obligación de informar a HMRC?

R: Si la ganancia es inferior al importe anual exento o está cubierta por la exención por residencia privada, no tiene obligación de declarar la enajenación si reside en el Reino Unido. Si no reside, deberá declarar la ganancia incluso si es inferior a la exención anual.

P: Si alguien no era no residente al momento de la venta pero se convirtió en no residente durante el año fiscal, ¿se aplican estas reglas?

R: Los no residentes también deben informar la enajenación de sus intereses inmobiliarios residenciales en el Reino Unido dentro de los 60 días a partir de la fecha de finalización de la enajenación y pagar cualquier impuesto sobre las ganancias de capital que corresponda.

P: Si una persona no está en Autoevaluación y vende una propiedad, ¿cuánto tiempo lleva registrarse en el nuevo servicio digital?

A: El registro se puede completar en minutos.

P: ¿Todos los clientes necesitan un UTR para presentar un CGT en la declaración de propiedad del Reino Unido?

R: Un UTR es uno de varios identificadores que pueden usarse para informar y pagar el CGT.

P: ¿Tengo que informar a HMRC cuando vendo mi casa?

R: Al vender su casa, es importante informar a la Agencia Tributaria y Aduanera (HM Revenue and Customs) sobre la venta. Aquí tiene algunos puntos clave a considerar:

Declaración del impuesto sobre las ganancias de capital: Si obtiene una ganancia por la venta de su vivienda, podría estar obligado a pagar el impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) sobre dicha ganancia. Debe declarar la ganancia a HMRC dentro de los 60 días posteriores a la venta y pagar cualquier CGT adeudado dentro del mismo plazo.

Divulgación en línea: Debe presentar una declaración en línea ante la HMRC, detallando la venta y el importe del Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT) a pagar. Esto debe hacerse dentro del plazo de 60 días.

– Vendedores no residentes: si no es residente y vende una propiedad en el Reino Unido, también deberá realizar un informe y pagar cualquier CGT adeudado dentro de los 60 días posteriores a la finalización.

– Sanciones por incumplimiento: No notificar a HMRC o no pagar el CGT a tiempo puede resultar en sanciones o, en casos extremos, enjuiciamiento.

Es importante tener en cuenta que las normas y regulaciones fiscales pueden ser complejas y variar según sus circunstancias individuales. Consultar con un asesor fiscal cualificado o con UK Landlord Tax puede ayudarle a cumplir con sus obligaciones y evitar posibles sanciones

P: ¿Las nuevas reglas se aplican a los regalos?

R: Sí, las nuevas reglas se aplican a las donaciones de propiedades residenciales en el Reino Unido.

P: Pensé que la ley también cubriría la enajenación de propiedades residenciales no británicas por parte de un residente del Reino Unido

R: No, las nuevas normas solo cubren la enajenación de propiedades residenciales en el Reino Unido. La enajenación de una propiedad fuera del Reino Unido que genere una ganancia de capital para la persona deberá declararse mediante autoevaluación.

P: ¿Me darán una referencia para realizar el pago?

R: Sí, los clientes recibirán un número de referencia de pago una vez que hayan presentado su declaración de Ganancias de Capital.

P: ¿La obligación tributaria del CGT se pagará de la misma manera que la autoevaluación a través de un UTR?

R: Los clientes deberán pagar con un número de referencia de pago una vez presentada su declaración de Ganancias de Capital (GTC). Este número de referencia es independiente del UTR.

P: ¿Cómo se obtiene una referencia de CGT?

R: Registrándose para obtener una cuenta CGT a través de Gov.UK.

P: ¿Qué sucede si alguien no tiene una cuenta bancaria en línea?

R: Hay varias formas en las que los clientes pueden realizar el pago, incluso a través de medios no electrónicos.

P: ¿El CGT pagado a cuenta se mostrará en mi cuenta de autoevaluación?

R: La autoevaluación en línea debe actualizarse para incluir una referencia al pago del Impuesto sobre las Ganancias de Capital a cuenta.

P: ¿Cómo afecta esto a las ventas de una propiedad completa cuando parte de ella ha sido alquilada, es decir, un anexo o un apartamento dentro de la residencia principal?

A: La enajenación deberá ser informada dentro de los 60 días siguientes a la finalización de la transferencia.

P: ¿Es posible completar parcialmente una declaración y volver a ella uno o dos días después con la información final?

R: Sí, la función de guardar y recuperar estará disponible para permitir que los contribuyentes regresen a una declaración parcialmente completada que aún no se haya enviado a HMRC.

P: ¿Qué debo hacer si no tengo las cifras finales listas para realizar el informe dentro del plazo de 60 días?

R: No demore en presentar su informe. Puede usar cifras estimadas para asegurarse de presentarlo en un plazo de 60 días y modificarlas cuando tenga las cifras definitivas disponibles. Puede realizar la modificación a través del nuevo servicio digital o en su formulario de autoevaluación, si es necesario.

P: ¿Puede utilizar el monto exento anual contra una ganancia de propiedad residencial incluso si sabe que realizará otras enajenaciones que se informarán en la declaración de impuestos durante el año fiscal?

R: El cálculo del importe del impuesto nocionalmente exigible ignora las enajenaciones con fecha de finalización posterior. En este caso, el importe anual exento debería utilizarse para compensar la plusvalía de la propiedad residencial, ignorando la enajenación posterior.

P: ¿Las normas se refieren a la enajenación de terrenos además de a la propiedad residencial?

R: Para los residentes del Reino Unido, estas normas se aplican a las enajenaciones directas de terrenos en el Reino Unido que generen una plusvalía inmobiliaria. Si la enajenación se refiere a un terreno no clasificado como propiedad residencial, estas normas no se aplican y cualquier plusvalía deberá declararse mediante autoliquidación (la definición de propiedad residencial se encuentra en el Anexo B1 de la Ley de Impuestos sobre las Ganancias Imponibles de 1992). Para los no residentes en el Reino Unido, todas las enajenaciones de terrenos y edificios deben declararse dentro de los 60 días posteriores a su finalización.

P: ¿Cómo acceden los fideicomisos al nuevo servicio CGT?

R: El fideicomisario se registrará y suscribirá al servicio utilizando el número UTR del fideicomiso. Si el fideicomiso aún no está registrado, deberá registrarlo en el TRS (Servicio de Registro de Fideicomisos) y utilizar un Número de Referencia Temporal (TRS), que se le proporcionará una vez completado el registro, para registrarse y suscribirse al servicio CGT PPD mientras espera el número UTR del fideicomiso.

P: ¿Se aplican estas nuevas reglas a los períodos de administración de los patrimonios de las personas fallecidas?

R: Sí, las nuevas reglas se aplican a los representantes personales.

P: ¿Puedo vender mi residencia principal y mudarme a mi segunda residencia?

R: Sí, puede vender su residencia principal y mudarse a su segunda vivienda. Sin embargo, es importante considerar las implicaciones fiscales de esta decisión. A continuación, algunos puntos a tener en cuenta:

Al vender su residencia principal, podría tener derecho a la Exención por Residencia Privada Principal (PPR), que ofrece una desgravación fiscal por la venta de una propiedad que haya sido su residencia principal durante su propiedad.
Si se muda a su segunda residencia y la convierte en su residencia principal, podría solicitar la PPR sobre esa propiedad cuando la venda en el futuro.
Cabe destacar que, si vende su segunda residencia, podría estar sujeta al Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT) sobre cualquier beneficio obtenido de la venta. Sin embargo, podría compensar esto con la desgravación anual del CGT y las desgravaciones aplicables.
Siempre es recomendable buscar asesoramiento profesional de un especialista en impuestos o un contable para comprender las implicaciones fiscales específicas y las posibles oportunidades de planificación al vender su residencia principal y mudarse a una segunda residencia.

Tenga en cuenta que las normas fiscales pueden ser complejas y estar sujetas a cambios, por lo que es esencial consultar con un profesional para asegurarse de tomar decisiones informadas en función de sus circunstancias individuales.