Descripción general
Es importante saber que si reside y tiene su domicilio en el Reino Unido, se le aplicarán los impuestos sobre las rentas mundiales generadas durante el ejercicio fiscal correspondiente. Por ejemplo, si reside en el Reino Unido y tiene una propiedad en alquiler en España, deberá declarar las rentas por alquileres extranjeros en su declaración de la renta del Reino Unido y tributar sobre las ganancias. Si no reside en el Reino Unido (lo cual no equivale a la residencia), podría solicitar la Base de Remesa si no remite las rentas del extranjero al Reino Unido.
Pero ya pago impuestos por esos ingresos en España. ¿Por qué tengo que pagar impuestos dos veces? Excelente punto. A menos que los ingresos estén exentos por un Convenio para Evitar la Doble Imposición (CDI), el país donde se generan tiene derecho a gravarlos. Si los ingresos no están exentos por un CDI, se evalúan en el Reino Unido y se solicita la exención por doble imposición. Esta exención se conoce como Crédito Fiscal Extranjero y se requiere residir en el Reino Unido para solicitarla. Alternativamente, se puede solicitar el impuesto extranjero pagado como gasto. Normalmente, los ingresos provenientes de la propiedad tributan tanto en el país donde se generan como en el país donde reside el contribuyente. Ejemplo: En términos simples, el Crédito Fiscal Extranjero a menudo se puede solicitar como el menor de los siguientes:
- El monto del impuesto extranjero pagado sobre la renta
- El monto del impuesto del Reino Unido adeudado sobre los ingresos extranjeros
Supongamos que José alquila una propiedad en España. Tras convertir euros a libras esterlinas, obtiene unos ingresos brutos de 15.000 libras y unos gastos de 3.000 libras. José paga 2.280 libras de impuestos en España sobre los beneficios. Reside y trabaja en el Reino Unido y es contribuyente al 40%. José debe declarar estos ingresos en su declaración de la renta del Reino Unido, pero puede solicitar la deducción fiscal por impuestos extranjeros para no pagar impuestos dos veces por los mismos ingresos. Los beneficios del alquiler de José ascienden a 12.000 libras y tributarán en el Reino Unido al 40%, lo que supone un total de 4.800 libras. El impuesto ya pagado en España es inferior a esta cantidad y, por lo tanto, puede solicitarse como deducción fiscal. Esto significa que el impuesto a pagar sobre sus ingresos por alquiler en España en el Reino Unido será de 4.800 libras menos 2.280 libras, lo que equivale a 2.520 libras.
Otras aplicaciones del DTA Como se mencionó anteriormente, los residentes del Reino Unido están sujetos al impuesto sobre sus ingresos internacionales, como ingresos laborales, dividendos o ganancias de capital. Sin embargo, los residentes no británicos con ingresos en el Reino Unido estarán sujetos al impuesto sobre dichos ingresos, a menos que estén exentos según los términos del convenio fiscal pertinente. Si bien existen similitudes en la mayoría de los convenios fiscales, existen diferencias según el país. Muchos convenios, por ejemplo, eximen las pensiones, pero
alguno Los tratados permiten al Reino Unido gravar ciertas pensiones públicas en el país. Los convenios de doble imposición pueden ser muy complejos de entender. Le sugerimos que hable con nuestro equipo de contabilidad y, al mismo tiempo, busque asesoramiento de un asesor en el país donde reside o donde percibe sus ingresos. Territorios con convenios de doble imposición. Consulte a continuación una lista de territorios con convenios de doble imposición con el Reino Unido. Tenga en cuenta que el contenido y los términos de cada convenio pueden variar
| Albania | Chipre | Israel | Mongolia | Eslovenia |
| Argelia | República Checa | Italia | Montenegro | Islas Salomón |
| Antigua y Barbuda | Dinamarca | Costa de Marfil | Montserrat | España |
| Argentina | Egipto | Jamaica | Marruecos | Sri Lanka |
| Armenia | Estonia | Japón | Namibia | Sudán |
| Australia | Etiopía | Jersey | Países Bajos | Suazilandia |
| Austria | Islas Malvinas | Jordán | Nueva Zelanda | Suecia |
| Azerbaiyán | Islas Feroe | Kazajstán | Nigeria | Suiza |
| Baréin | Fiyi | Kenia | Noruega | Taiwán |
| Bangladés | Finlandia | Kiribati | Omán | Tayikistán |
| Barbados | Francia | Corea | Pakistán | Tailandia |
| Bielorrusia | Gambia | Kosovo | Panamá | Trinidad y Tobago |
| Bélgica | Georgia | Kuwait | Papúa Nueva Guinea | Túnez |
| Belice | Alemania | Letonia | Filipinas | Pavo |
| Bolivia | Ghana | Lesoto | Polonia | Turkmenistán |
| Bosnia y Herzegovina | Grecia | Libia | Portugal | Tuvalu |
| Botsuana | Granada | Liechtenstein | Katar | Emiratos Árabes Unidos |
| Islas Vírgenes Británicas | Guernsey | Lituania | Rumania | Uganda |
| Brunéi | Guayana | Luxemburgo | Rusia | Ucrania |
| Bulgaria | Hong Kong | macedonia | San Cristóbal | Uruguay |
| Birmania | Hungría | Malawi | Arabia Saudita | EE.UU |
| Canadá | Islandia | Malasia | Senegal | Uzbekistán |
| Islas Caimán | India | Malta | Serbia | Venezuela |
| Chile | Indonesia | Mauricio | Sierra Leona | Vietnam |
| Porcelana | Irlanda | México | Singapur | Zambia |
| Croacia | Isla de Man | Moldavia | República Eslovaca | Zimbabue |
