Alivio para residencias privadas

¿Qué pasa si mi propiedad alquilada ha sido mi residencia privada?

Alivio para residencias privadas

Si en algún momento la propiedad ha sido su única o principal residencia privada, debería tener derecho a alguna exención por residencia privada. Las parejas casadas, las parejas de hecho y las personas solteras solo pueden tener una residencia privada principal a la vez. Si la ha utilizado completamente como su única residencia privada y no ha habido alquiler ni otra actividad comercial en la propiedad durante el período de propiedad, normalmente se aplicará la exención por residencia privada en su totalidad. Si incurre en una pérdida de capital en su residencia privada principal, no podrá deducirla de otras ganancias. Si la propiedad ocupa más de media hectárea (aprox. 1,25 acres), deberá demostrar que la superficie adicional es necesaria para el disfrute razonable de la propiedad, teniendo en cuenta el tamaño y las características de la vivienda; de lo contrario, se restringirá la exención por residencia privada. Los últimos 9 meses se consideran elegibles para la exención, independientemente de si residía en la propiedad o no, siempre que haya tenido la propiedad como su residencia privada principal en algún momento. Si tiene una discapacidad o ingresa en un centro de atención a largo plazo, son los últimos 3 años los que están exentos, en lugar de los 9 meses. Por lo tanto, si abandona la propiedad, la alquila durante 9 meses y la vende al final de este período, no hay ganancia imponible.
Consejo: Si declara que una propiedad es su residencia principal, recuerde informar a HMRC sobre su cambio de domicilio.

Ser propietario de más de una residencia a la vez

Si tiene más de una vivienda que no está alquilada, puede optar por que una de ellas se considere su residencia principal. Esto debe hacerse dentro de los dos años siguientes a la adquisición de la segunda propiedad y, una vez hecho esto, puede modificar la elección. Ambas propiedades deben ser utilizadas como residencia; por ejemplo, si tiene una residencia principal y una casa de vacaciones de uso personal, debería considerar realizar una elección. Desde el 6 de abril de 2015, una propiedad no cumple los requisitos para la exención si está ubicada en un territorio diferente a su lugar de residencia y no pasa al menos 90 días en ella. Por lo tanto, si reside en el Reino Unido, esto no se aplica a otra propiedad que posea en el Reino Unido, pero sí deberá permanecer al menos 90 días en su casa de vacaciones francesa en cualquier año fiscal para que se considere residencia principal elegida. Si no realiza ninguna elección, es una cuestión de hecho y, por lo general, es la propiedad en la que más se vive. Si tiene dos propiedades, puede ahorrar en el impuesto sobre las ganancias de capital si utiliza la elección con cuidado. Por lo tanto, si, como residente del Reino Unido, compró una vivienda vacacional en el Reino Unido y la vendió 9 meses después sin haber elegido una opción, podría tener una obligación tributaria sobre las ganancias de capital sin ninguna exención. Sin embargo, si hubiera elegido que la vivienda vacacional fuera su residencia privada principal y, una semana después, hubiera elegido que su vivienda habitual volviera a ser su residencia principal, no tendría obligación tributaria sobre las ganancias de capital por la venta de la vivienda vacacional, siempre que se venda dentro de los 9 meses posteriores a la compra. Esto significaría que su vivienda habitual tendría una semana del período de propiedad total como ganancia imponible, pero esta debería ser tan pequeña que estaría cubierta por su exención anual. Cuando el período final fue de 36 meses, valió la pena considerar esta opción.

Uso comercial de su vivienda y sus inquilinos

Si tiene un estudio en casa, no lo use exclusivamente para su negocio; de lo contrario, podría incurrir en una obligación tributaria sobre las ganancias de capital. Cualquier área destinada exclusivamente a fines comerciales no puede acogerse a la exención por vivienda privada, y la ganancia proporcional sí estaría sujeta a impuestos. Si alquila una habitación de su casa a un inquilino y este come con usted y usa las instalaciones, no habrá ninguna restricción para la exención por vivienda privada. Si alquila una habitación y no presta ningún servicio, perderá una parte de la exención por vivienda privada, aunque sí podrá acogerse a la exención por alquileres.

Alivio de alquileres

La exención por arrendamiento solo está disponible si la propiedad ha sido utilizada como residencia privada principal durante algún tiempo y está ocupada simultáneamente por el inquilino y el arrendador. La exención solo está disponible durante el período de arrendamiento.

Adaptaciones relacionadas con el trabajo

Si tiene que vivir en una vivienda relacionada con el trabajo durante un período, puede solicitar la exención por vivienda habitual privada sobre una vivienda de la que sea propietario durante ese período, siempre que la haya comprado con la intención de vivir allí, incluso si la alquila. La vivienda se considera relacionada con el trabajo si: «Se proporciona con motivo del empleo de la persona, o del empleo de su cónyuge o pareja de hecho, para el correcto desempeño de sus funciones, o cuando el alojamiento se proporciona como parte de medidas especiales de seguridad».

Existen normas anti-evasión que impiden que los directores de sus propias empresas aleguen que la adaptación está relacionada con el trabajo.

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