Los alquileres vacacionales amueblados finalizan en abril de 2025

En su presupuesto del 6de marzo, el Ministro de Hacienda Jeremy Hunt anunció el fin del Régimen de Alquiler Vacacional Amueblado. El objetivo declarado era poner más viviendas a disposición de la población local, especialmente en las zonas turísticas más populares. ¿Qué implica esto para los propietarios con alquileres vacacionales amueblados? 

La abolición del régimen de alquileres vacacionales amueblados (FHL) implicará que quienes operen negocios FHL perderán varios beneficios fiscales clave. Las consecuencias, sin duda, afectarán a cualquier arrendador con hipoteca y, en nuestra opinión, implicarán una transición hacia la propiedad en una sociedad de responsabilidad limitada para evitar la restricción de la desgravación fiscal prevista en el artículo 24, especialmente para los contribuyentes con tipos impositivos más altos.

¿Cuántos ingresos recaudará esta medida?

Según la declaración de impacto proporcionada por el gobierno, el anuncio, que se espera que afecte a la industria de alquiler vacacional y sus aproximadamente 50.000 puestos de trabajo, se estima que recaudará £ 35 millones en 2025/26, aumentando a £ 245 millones en 2028/29.

¿Qué pasa con los intereses hipotecarios?

En la actualidad, los intereses generados por préstamos destinados a un negocio de alquiler vacacional amueblado se tratan como una deducción de los ingresos por alquiler a la hora de calcular las ganancias imponibles del negocio.

A partir del 6 de abril de 2025, los intereses de las empresas operadas por particulares dejarán de ser una deducción y, en su lugar, se concederá un alivio en forma de crédito fiscal del 20 % de la obligación tributaria del particular.

Para los contribuyentes con tipos impositivos más altos, esto supondrá una reducción de la desgravación fiscal por intereses al 20 %. Como activos comerciales, las ganancias de capital derivadas de la enajenación de propiedades de alquiler vacacional amuebladas por particulares actualmente pueden acogerse a la desgravación por enajenación de activos empresariales: si cumplen los requisitos, las ganancias hasta el límite vitalicio de 1 millón de libras se gravarán a un tipo impositivo del 10 %.

Al igual que con los alquileres residenciales estándar en arrendamientos de corta duración garantizados, esta restricción de la desgravación fiscal ha llevado a que casi el 50 % de las nuevas compras de BTL se realicen a través de una sociedad de responsabilidad limitada. Prevemos que ocurrirá lo mismo con las nuevas compras de FHL. La desgravación fiscal sobre los intereses hipotecarios en una sociedad de responsabilidad limitada sigue permitiéndose como deducción completa de los ingresos por alquiler.

El efecto sobre el impuesto a las ganancias de capital

Como activos de inversión, a partir del 6 de abril de 2025, dichas ganancias estarán sujetas a la tasa del impuesto a las ganancias de capital (CGT) del 18% para las ganancias dentro de la banda de tasa estándar o del 24% para las ganancias dentro de la banda de tasa más alta.   

Las ganancias derivadas de la venta de un alquiler vacacional amueblado actualmente pueden beneficiarse de una desgravación fiscal por reinversión del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (CGT). Si se adquiere un activo sustituto que cumpla los requisitos, se puede solicitar la deducción de la ganancia de capital del coste imponible del nuevo activo, difiriendo así el punto de imposición de la ganancia. Esta desgravación solo está disponible para propiedades de inversión en caso de expropiación forzosa. Los gastos en activos que cumplan los requisitos para un negocio de alquiler vacacional amueblado actualmente pueden beneficiarse de deducciones de capital.

Como arrendamiento de propiedades de inversión residencial, dicho alivio se retirará a partir del 6 de abril de 2025, aunque es probable que dichas empresas puedan, en cambio, reclamar una deducción de las ganancias por el costo de reemplazo de artículos domésticos.

¿Qué pasa con las contribuciones a las pensiones?

Actualmente, la desgravación fiscal para las contribuciones de las personas físicas a las pensiones está limitada a contribuciones del mayor valor entre £3.600 o el 100% de las ganancias netas relevantes.

Actualmente, las ganancias provenientes de alquileres vacacionales amueblados se consideran ingresos relevantes. Por lo tanto, a partir del 6 de abril de 2025, quienes dependan de las ganancias de un negocio de alquileres vacacionales amueblados para obtener desgravaciones fiscales por sus contribuciones a la pensión podrían necesitar asesoramiento adecuado.

Resumiendo

Si bien los propietarios de propiedades en alquiler para vacaciones amuebladas perderán algunos beneficios fiscales importantes a partir de abril de 2025, aquellos que elijan vender su propiedad después del 6 de abril de 2024 podrán beneficiarse de la reducción en la tasa más alta del CGT para las ganancias de propiedades residenciales, que se reducirá del 28% al 24%

Estos cambios impositivos hacen que sea menos atractivo poseer propiedades en alquiler para vacaciones en propiedad personal y algunos operadores ahora pueden usar la reducción en la tasa más alta del CGT para vender.

También prevemos que algunos arrendadores deseen explorar la posibilidad de transferir la FHL a una sociedad de responsabilidad limitada. Sin embargo, recomendamos consultar con antelación para determinar los posibles costos de Ganancias de Capital y Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (SDLT).

Queda por ver si esto se traduce en un aumento significativo de la disponibilidad de viviendas rurales para comprar o alquilar viviendas a largo plazo. Incluso con la restricción hipotecaria, un alquiler FHL, si se gestiona bien y con un nivel de ocupación adecuado, seguirá teniendo mejores resultados que un BTL estándar. Entonces, ¿por qué un propietario vendería o convertiría su propiedad en alquiler a largo plazo?

Si le preocupa el impacto de la eliminación del régimen FHL, póngase en contacto con nosotros. Podemos analizar las opciones disponibles y ayudarle a estructurar su cartera de forma fiscalmente eficiente. No dude en contactarnos: Impuestos para Propietarios en el Reino Unido.

Thandi Nicholls Ltd
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