Impuesto sobre sucesiones de bienes inmuebles

Una de las principales preocupaciones de los propietarios es cómo evitar el impuesto de sucesiones sobre la propiedad. Al hablar con propietarios, como yo, buscan un crecimiento del capital a largo plazo y complementar sus ingresos actuales y de jubilación con el fin de proteger su patrimonio inmobiliario y transmitirlo a sus hijos, evitando al mismo tiempo los altos impuestos personales sobre la renta.

Una preocupación primordial es que desean conservar el control de las propiedades durante su vida para poder seguir percibiendo los ingresos hasta su fallecimiento. También desean garantizar que el patrimonio inmobiliario esté protegido para su linaje y que no sea atacado por las futuras parejas de sus hijos en caso de divorcio.

En el ámbito fiscal, el Impuesto de Sucesiones se conoce como el impuesto de elección. Es decir, usted puede optar por pagarlo o no. Al asesorarse con prontitud o lo antes posible, puede implementar un plan eficaz de Impuesto de Sucesiones que le ayude a evitarlo y garantizar que su patrimonio se transmita a la siguiente generación y esté protegido para las futuras.

Entonces, echemos un vistazo a cómo evitar el impuesto de sucesiones sobre la propiedad BTL observando la posición de propiedad en su nombre personal o a través de una sociedad limitada

Nombre personal

El enfoque de “no hacer nada” o no estaré aquí, así que no me afecta..!

Al fallecer, el patrimonio neto de sus propiedades de inversión se incluirá como un activo en su patrimonio a efectos del IHT. Por ejemplo, si fallece dejando una cartera valorada en 2 millones de libras con una deuda pendiente de 1 millón de libras, su IHT sería del 40 % de 1 millón de libras = 400 000 libras.

Obtienes una banda de tipo cero de £325,000, que puede ascender hasta £500,000 si dejas tu residencia principal a tus hijos y nietos. Esto puede ascender hasta £1 millón para parejas casadas, pero para nuestros fines, hemos asumido que estas bandas de tipo cero se habrán utilizado para tu residencia principal. Hoy en día, no se necesita mucho para que una vivienda propia valga más de £650,000.

Regale propiedades a sus hijos

Se puede donar cualquiera de las propiedades en alquiler a sus hijos en cualquier momento. Sin embargo, las consecuencias serían las siguientes:

• Se aplicará un cargo inmediato al Impuesto sobre las Ganancias de Capital, ya que el valor de transferencia siempre se considera el valor de mercado al momento de la donación. Esto deberá declararse y pagarse en un plazo de 60 días.
• Pérdida de los ingresos por alquiler. Una vez donada, ya no podrá recibir ninguna parte de los ingresos por alquiler; de lo contrario, se convertiría en una donación con reserva y volvería a su patrimonio a efectos del IHT.
• Necesitaría sobrevivir durante 7 años para que el activo desaparezca por completo de su patrimonio a efectos del IHT.
• Es posible que sus hijos no deseen tener la propiedad a su nombre personal porque los ingresos los empujarían a una categoría impositiva más alta o ya son contribuyentes con tasas más altas.
• Existe una protección limitada de los activos contra ataques por parte de futuras parejas de sus hijos en caso de divorcio
• Si existe una entidad hipotecaria, será necesario obtener permiso para la transferencia. Esto es poco probable, por lo que sus hijos tendrán que solicitar hipotecas, lo que, en realidad, limita su propiedad a propiedades sin hipoteca.

En conjunto, no es una perspectiva muy alentadora.

Transferencia a un fideicomiso discrecional

Esta es una opción, pero tenga cuidado con las siguientes limitaciones:

• Necesitaría sobrevivir durante 7 años para que el activo desaparezca por completo de su patrimonio a efectos del IHT.
• Si existe un prestamista hipotecario, será necesario obtener permiso para la transferencia al fideicomiso. Es poco probable que esto se conceda, por lo que, en realidad, se limita a propiedades sin hipoteca.
• Se puede transferir un máximo de £650,000 (por matrimonio) sin incurrir en una carga impositiva inmediata del 20% sobre el excedente. Se pueden transferir £650,000 adicionales después de 7 años, y así sucesivamente. Para transferir, por ejemplo, una cartera de £1 millón, se requeriría sobrevivir al menos 14 años para eliminar el IHT.
• El impuesto sobre las ganancias de capital de una transferencia a un fideicomiso puede transferirse y el activo a sus hijos, quienes también aceptan la retención del impuesto sobre las ganancias de capital. Sin embargo, esto simplemente posterga el asunto para que lo asuman sus hijos. Si sus hijos desean vender la propiedad, deberán pagar el impuesto sobre las ganancias de capital basado en el precio de compra original.
• Las ganancias por alquileres en un fideicomiso se gravan al 45 %
• Se aplicarán cargos por salida del IHT si la propiedad se transfiere del fideicomiso a los hijos en el futuro
• Se aplicará un cargo por IHT de 10 años sobre los activos mantenidos por el Fideicomiso que superen la banda de tasa cero del IHT, con una tasa máxima del 6 %. Esto se repite cada 10 años durante la vigencia del Fideicomiso
• El fideicomiso deberá registrarse en HMRC y deberá completar una declaración de impuestos del fideicomiso cada año
• Al transferir una propiedad al fideicomiso, ya no podrá recibir ninguno de los ingresos si desea evitar el IHT

Venta y reinversión

Venta de las propiedades y reinversión de los fondos en una cartera de inversión para el alivio de propiedades comerciales. En nuestra opinión, esto implica un alto riesgo y no es una opción para planificar en el lecho de muerte. Sin embargo, si sobrevive dos años, la inversión puede transferirse a los beneficiarios al fallecer, exenta del IHT. Sin embargo, el impuesto sobre las ganancias de capital sigue vigente por la venta, por lo que se debe realizar una evaluación realista de la relación coste-beneficio frente al riesgo. Muchos de los vehículos de inversión cotizan en el AIM o Footsie 350. El riesgo es que las acciones se devalúen durante su vida o que la empresa quiebre y se liquide, en cuyo caso lo habrá perdido todo.

Impuesto sobre sucesiones y sociedades limitadas

Constituida correctamente, una sociedad limitada puede reducir su exposición al impuesto de sucesiones. Al mismo tiempo, puede conservar el control total en vida, acceso total a los ingresos e implementar un pacto de accionistas para proteger su patrimonio para sus hijos.

Acciones de congelador

Debería considerar una forma de planificación mediante acciones "congeladas". La intención es congelar el valor de las acciones que le pertenecen para que el crecimiento futuro del valor recaiga en su beneficiario previsto, generalmente la siguiente generación.

Esto se logra modificando los Estatutos Sociales de la empresa para dividir las acciones en dos clases: acciones A y B. Las acciones A dan derecho a dividendos o capital en caso de liquidación, equivalentes al valor actual de la empresa, y usted las conserva. Es importante tener en cuenta que, al constituir la empresa, su valor actual equivale al valor nominal de sus acciones A, es decir, £1 por acción, ya que no existen otros activos en la empresa.

Todo el crecimiento futuro del valor de la empresa se acumulará en las acciones B, que se entregarán a sus hijos o quizás a un fideicomiso que beneficie a las generaciones venideras. En este momento, esta planificación no debería tener implicaciones fiscales. La nueva clase B de acciones tendrá solo un valor nominal, ya que inicialmente no tienen derecho a voto, ni a dividendos, ni valor de capital superior a su valor nominal. No se ha producido una transferencia significativa de valor, ya que el valor de las acciones existentes no se ha reducido sustancialmente. A su fallecimiento, solo tributará sobre el valor de la empresa en la fecha de creación de las dos clases de acciones.

El mismo enfoque también se puede utilizar si ya ha adquirido propiedades. En este caso, primero deberá realizar una valoración para determinar el valor actual de sus acciones.

Tome consejo ahora

Antes de decidir si comprar una propiedad a su nombre o a través de una sociedad limitada, conviene saber cómo evitar el impuesto de sucesiones sobre propiedades BTL para evitar tener que tomar decisiones incómodas en el futuro. Contáctenos. Puede estructura inteligente

Si realmente desea proteger su patrimonio, contáctenos al 0800 907 8633 , a través de tax@fixedfeetr.com o en línea .

Si disfrutaste de esta publicación, ¿por qué no revisas nuestra publicación sobre el alivio de intereses hipotecarios de HMRC 2020/21 o nuestra guía sobre la banda de tasa cero de residencia 2021/22 ?

Thandi Nicholls Ltd
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