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El propósito de esta guía es proporcionar algunas respuestas a algunas de las preguntas más comunes sobre la propiedad conjunta, en particular cuando se trata de impuestos.
Cuando es propietario de una propiedad en conjunto con otra persona o personas, cada uno tiene una participación igualitaria en la propiedad a efectos fiscales. Es probable que deba pagar impuesto sobre la renta por cualquier ingreso por alquiler que reciba de la propiedad, así como impuesto sobre las ganancias de capital si decide vender la propiedad para obtener ganancias.
Es importante tener en cuenta que si vende una propiedad en copropiedad con ganancias, podría tener que pagar el impuesto sobre las ganancias de capital sobre su parte de las ganancias. La ganancia se calcula restando el costo de la propiedad al precio de venta, así como cualquier gasto relacionado con la compra o venta de la misma. La parte de la ganancia que recibirá cada copropietario se calcula en función de la parte de la propiedad que le pertenece a cada uno.
En el Reino Unido, no existen exenciones específicas del impuesto de timbre para propiedades en copropiedad. Sin embargo, este impuesto puede reducirse si es la primera vez que compra una vivienda o si el valor de la propiedad que compra es inferior al umbral del impuesto de timbre, siempre que cumpla con las restricciones.
En el caso de los copropietarios, los ingresos y gastos del alquiler generalmente se dividen entre ellos según su participación en la propiedad. Sin embargo, es posible que los copropietarios acuerden un acuerdo diferente.
En el Reino Unido, la copropiedad de bienes puede estar sujeta al impuesto de sucesiones, dependiendo del tipo de copropiedad y de las circunstancias de los copropietarios. Para comprender las implicaciones del impuesto de sucesiones en las propiedades de copropiedad, se recomienda consultar con un profesional.
En el Reino Unido, un copropietario de una propiedad no puede presentar una declaración de impuestos conjunta con su cónyuge o pareja. Cada propietario debe presentar su propia declaración de impuestos y declarar su parte de los ingresos por alquiler, así como sus ganancias de capital.
En el caso de que fallezca uno de los propietarios conjuntos de una propiedad en el Reino Unido, su parte de la propiedad, así como cualquier posible obligación tributaria, normalmente se transferirán a su patrimonio o al o los propietarios conjuntos supervivientes de conformidad con los términos de su testamento o acuerdo de propiedad conjunta.
Existen diversas implicaciones fiscales derivadas de la transferencia de una propiedad en copropiedad a otra persona en el Reino Unido, como el impuesto sobre las ganancias de capital y el impuesto de actos jurídicos documentados. Para comprender las implicaciones fiscales de la transferencia de una propiedad en copropiedad a otra persona, se recomienda consultar con un asesor inmobiliario .
Gracias a nuestra amplia experiencia en este asunto con HMRC, podemos informarle que la propiedad siempre deberá contar con un Formulario 17 para los cónyuges, independientemente de si la propiedad es de copropiedad o de propiedad única, antes de que se pueda formalizar la Escritura de Fideicomiso. Para ayudarle a cumplir con esto, se proporcionan las siguientes directrices:
https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/trusts-settlements-and-estates-manual/tsem9851
https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/trusts-settlements-and-estates-manual/tsem9230
En el primer enlace encontrará información sobre cómo administrar los bienes que son propiedad conjunta entre cónyuges.
¿Qué sucede si solo uno de los cónyuges es el propietario legal de la propiedad y se desea modificar la Escritura de Fideicomiso para que ambos cónyuges constituyan los beneficiarios reales según las proporciones estipuladas en ella? En este caso, el cónyuge que sea el único propietario legal de la propiedad deberá presentar el Formulario RX1 al Registro de la Propiedad para actualizar la titularidad de la propiedad lo antes posible. Este tipo de restricción se conoce como Restricción del Formulario A, que posteriormente se inscribe en el registro de propiedad.
En el formulario RX1, hay una restricción que establece que ninguna disposición de un patrimonio registrado (que no sea una corporación fiduciaria) realizada por un propietario único del cual surge dinero de capital debe registrarse a menos que se requiera una orden del tribunal.
A efectos fiscales, esto significa que la propiedad ahora se considerará propiedad conjunta. Como puede ver en el segundo enlace, esto se destaca en el punto 2.
Dado que la propiedad ahora es de titularidad conjunta a efectos fiscales, y suponiendo que se sigan correctamente los pasos anteriores (algo que claramente no ocurre con algunos asesores), podemos simplemente seguir las instrucciones del primer enlace y de los puntos 1 y 2 del segundo. Se establece claramente que, tras firmar una escritura de fideicomiso para una propiedad de un cónyuge, debemos presentar el Formulario 17 ante el HMRC en un plazo de 60 días.
Para presentar el Formulario 17 a HMRC, debemos proporcionarles evidencia de la división desigual, que es la Escritura de Fideicomiso.
Si necesita implementar una Escritura de Fideicomiso, es fundamental asegurarse de que el proceso se lleve a cabo correctamente. Si no toma medidas, se expone a una investigación por parte de HMRC, lo que le da la oportunidad de investigarlo. No dude en contactarnos si tiene alguna pregunta o necesita ayuda.
Si este artículo le resultó útil, ¿por qué no lee nuestro artículo sobre el alivio de los intereses hipotecarios de HMRC para 2020/21 o sobre la compra de una propiedad a través de una sociedad limitada a continuación?
Simón Thandi
Thandi Nicholls Ltd
Centro de Industrias Creativas
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