¿Vale la pena tener una sociedad limitada?

Las propiedades pueden estar a nombre de particulares o de una sociedad de responsabilidad limitada. También pueden estar en fideicomisos o en planes de pensiones autoadministrados, que no se abordan aquí.

Hasta el 8 de julio de 2015, a menos que tuviera la intención de conservar las propiedades durante un largo periodo y no necesitara utilizar los ingresos, no recomendábamos mantenerlas en una sociedad de responsabilidad limitada. Debido a los cambios introducidos en el Presupuesto del 8 de julio de 2015, esto ahora debe considerarse de forma individual, ya que dependerá del importe de los intereses pagados en cada caso.

La desgravación fiscal disponible para los contribuyentes con tipos impositivos más altos por los intereses pagados por préstamos se limita al 20% de los intereses pagados como deducción de la obligación tributaria. Se debe considerar la posibilidad de operar una sociedad de responsabilidad limitada o transferir la propiedad del inmueble a un cónyuge o pareja de hecho con menores ingresos.

El tipo impositivo actual del impuesto de sociedades es del 19 %. A partir del 1 de abril de 2023, el tipo impositivo aumentará si las ganancias superan las 50 000 £: el tipo será del 26,5 % para las ganancias entre 50 000 £ y 250 000 £, y del 25 % para las ganancias superiores a 250 000 £. Si controla más de una empresa, las bandas se distribuirán equitativamente entre cada una de ellas. Esto aumentará el impuesto sobre una ganancia de capital sustancial cuando se realice en una empresa.

La tasa del impuesto sobre la renta sobre dividendos también aumentó un 1,25% el 6 de abril de 2022, lo que se refleja en los cálculos a continuación.

Se debe tener cuidado si ya posee una propiedad y está pensando en transferirla a una sociedad limitada, ya que esto podría cristalizar una obligación de impuesto sobre las ganancias de capital y/o una obligación de impuesto de timbre sobre transacciones inmobiliarias.

A continuación, se muestra una tabla que indica las implicaciones fiscales de poseer propiedades en una empresa en comparación con poseerlas a título individual. Se asume un ingreso neto antes de intereses de £25,000 con intereses pagados de £15,000 para obtener una ganancia de £10,000 y una ganancia de £150,000 tras 10 años de propiedad. Existen implicaciones si los ingresos por alquiler o dividendos le hacen cruzar una banda impositiva.

La sociedad limitada es propietaria de la propiedad y no realiza distribuciones

Los puntos 2 y 5 indican el ingreso neto y la ganancia neta respectivamente después del impuesto de sociedades que se acumularían dentro de su sociedad limitada, siempre que no extraiga ningún ingreso o ganancia.

Propiedad a su nombre y sin sociedad limitada

Las líneas 1 y 4 muestran el ingreso después de impuestos y la ganancia retenida por usted respectivamente si usted era dueño de la propiedad y no existía una sociedad limitada.

La sociedad limitada es propietaria del inmueble y distribuye todos sus beneficios

El punto 3 muestra los ingresos netos que recibiría como persona física si su sociedad de responsabilidad limitada fuera propietaria de la propiedad y se los distribuyera como dividendo. El punto 6 muestra la ganancia neta que recibiría si quisiera mantener la empresa (ya que poseía otras propiedades) y el punto 7 muestra el importe que recibiría si liquidara la empresa y distribuyera los activos. Existen disposiciones antielusión para garantizar que las distribuciones de capital estén restringidas si se constituye una nueva empresa tras la liquidación de una empresa anterior.

Por lo tanto, si necesita los ingresos personalmente, la tabla muestra que a los contribuyentes con tipos impositivos más altos les conviene considerablemente poseer una propiedad en una sociedad de responsabilidad limitada que como particulares. Algunos contribuyentes particulares con altos niveles de endeudamiento podrían tributar más que los ingresos netos que reciben si la propiedad no estuviera incluida en una sociedad de responsabilidad limitada.

Como ya se ha indicado, cada caso será diferente según el interés pagado por el préstamo, por lo que se recomienda solicitar asesoramiento antes de constituir una sociedad de responsabilidad limitada. El efecto de la banda del 0% del dividendo de £2000 también distorsiona las cifras, por lo que es necesario analizar cada caso individualmente.

Las empresas solo pueden reclamar la deducción por indexación hasta el 31 de diciembre de 2017. Esto hace que las comparaciones sean mucho más fáciles y, como puede ver, el impuesto a pagar por la venta de una propiedad ahora está más en una estructura corporativa.

Los ejemplos corresponden a personas físicas. Las parejas pueden tener diferentes tipos impositivos y disfrutan de dos exenciones del Impuesto sobre las Ganancias de Capital (£12.300 cada una, del 2020/21 al 2025/26).

Otros factores a tener en cuenta

Si necesita un préstamo, puede ser más difícil obtenerlo en una sociedad limitada.

Las sociedades limitadas deben preparar cuentas estatutarias y presentarlas en Companies House, lo que puede suponer un aumento de los costes administrativos.

Las acciones pueden transferirse a miembros de la familia haciendo uso de las exenciones de ganancias de capital, aunque existen problemas de valoración.

Las viviendas con un valor actual superior a 500.000 libras esterlinas y propiedad de una sociedad limitada están sujetas al Impuesto Anual sobre Viviendas Envueltas, que comienza en 3.700 libras esterlinas anuales y aumenta hasta 236.250 libras esterlinas anuales para propiedades con un valor superior a 20 millones de libras esterlinas. Si la vivienda se alquila con fines comerciales, se puede solicitar la desgravación, pero sigue siendo necesaria una declaración.

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