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El impuesto sobre sucesiones es un impuesto que se cobra sobre el patrimonio (propiedades, dinero y posesiones) de una persona fallecida.
Actualmente, el límite de impuesto a la herencia es de £325,000, y se ha mantenido sin cambios desde 2009/10. El Gobierno ha anunciado que el límite se mantendrá hasta 2025/26. Si un patrimonio está valorado en más de £325,000, generalmente se aplica un impuesto del 40% al importe que supere el límite.
Sin embargo, la tasa impositiva y el umbral pueden cambiar dependiendo de las circunstancias de cada individuo y puede haber muchas formas en las que una persona puede reducir el impuesto a la herencia o evitarlo por completo.
El IHT puede ser un área fiscal compleja. Si tiene un patrimonio neto que supera los umbrales del IHT o prevé que lo hará en los próximos años, le recomendamos encarecidamente que se ponga en contacto con nosotros cuanto antes. Hoy en día, una sola propiedad, especialmente en el sur de Inglaterra, puede fácilmente superar los umbrales del IHT. Si es propietario, esto será aún más probable.
Cuanto más lo dejes pasar, menos tiempo tendrás para planificar, claro.
Hay dos.
El tramo de tasa cero para residencia es un umbral adicional que se aplica cuando una residencia se transmite a un descendiente directo, como los hijos (incluidos los adoptados, de acogida o hijastros) o nietos. El tramo de tasa cero para residencia es el menor entre el valor de la parte de la residencia del fallecido y 175.000 libras esterlinas. Si el patrimonio supera los 2 millones de libras esterlinas, el tramo de tasa cero para residencia se reduce en 1 libra esterlina por cada 2 libras esterlinas que el patrimonio supere los 2 millones.
El umbral adicional se aplica además de la banda normal de tipo cero y solo está disponible en caso de fallecimiento. Para acceder a la exención adicional, la propiedad debe haber sido la residencia privada del fallecido en algún momento durante su posesión.
Por lo tanto, una pareja casada podría tener hasta £1.000.000 de banda de tipo cero.
Si más del 10% del patrimonio se dona a caridad, la tasa impositiva del 40% se reduce al 36%.
Normalmente no hay impuesto de sucesiones si dona su vivienda y se muda de la propiedad para vivir otros 7 años. Sin embargo, si continúa viviendo en la propiedad, deberá pagar al nuevo propietario el alquiler de mercado al precio vigente, pagar su parte de las facturas y vivir allí al menos 7 años.
No será necesario pagar alquiler si solo cede una parte de su propiedad y los nuevos propietarios también viven en la propiedad.
Si una persona falleciera dentro de los 7 años posteriores a cualquier donación en vida que supere la exención anual y el límite de £325,000, podría estar sujeta al impuesto de sucesiones. Las donaciones realizadas entre 3 y 7 años antes del fallecimiento se gravan según una escala móvil conocida como "desgravación gradual".
| Años entre el regalo y la muerte | Impuesto pagado |
| menos de 3 | 40% |
| 3 a 4 | 32% |
| 4 a 5 | 24% |
| 5 a 6 | 16% |
| 6 a 7 | 8% |
| 7 o más | 0% |
Los obsequios hechos durante la vida agotan la banda de tasa cero antes que los legados en el testamento, por lo que el alivio gradual solo se aplicaría si los obsequios en vida fueran más de £325,000.
Las personas a quienes les haga regalos deberán pagar el impuesto a la herencia si regala más de £325.000 en los 7 años anteriores a su muerte.
Muchas transferencias vitalicias están potencialmente exentas. Estas quedan exentas del Impuesto sobre Sucesiones después de siete años. Las transferencias vitalicias realizadas por una persona a cualquiera de las siguientes entidades suelen estar potencialmente exentas:
Sin embargo, las transferencias realizadas a un fideicomiso suelen ser transferencias gravables, por lo que están sujetas a las tasas de por vida si en forma acumulada superan las £325.000.
Por lo general, no se aplica el Impuesto de Sucesiones a los regalos pequeños (menos de 250 £ por persona al año), como regalos de Navidad o de cumpleaños. También puede donar un total de 3000 £ en cada ejercicio fiscal. Si no ha utilizado la asignación anual del año anterior, puede trasladarla únicamente al año siguiente. Existen otras exenciones para los regalos de boda (de 1000 a 5000 £, según su parentesco con la pareja) y los regalos regulares con ingresos excedentes tras deducir todos los gastos (incluidos impuestos y vacaciones).
Estos se conocen como "donaciones exentas". Las donaciones entre cónyuges o parejas de hecho tampoco suelen estar sujetas al impuesto de sucesiones si residen permanentemente en el Reino Unido. Las donaciones pueden ser cualquier cosa con valor, como dinero, propiedades o posesiones, o una pérdida de valor al transferir algo. Por ejemplo, si vende su casa a su hijo por menos de su valor, la diferencia de valor se consideraría una donación.
Todas las transmisiones de bienes realizadas directamente a su cónyuge o pareja de hecho están completamente exentas del Impuesto sobre Sucesiones, a menos que el cónyuge o pareja de hecho no resida en el Reino Unido. Esto abarca tanto las transmisiones por fallecimiento como las transmisiones vitalicias. Sin embargo, si su cónyuge o pareja de hecho no reside en el Reino Unido, las normas difieren y la exención para las transmisiones se limita al tramo de tipo cero.
Para más información, esta guía ofrece consejos útiles sobre cómo proteger su patrimonio mediante una Sociedad de Inversión Familiar. Para una consulta sin compromiso, contáctenos: Impuesto sobre arrendadores en el Reino Unido.
Thandi Nicholls Ltd
Centro de Industrias Creativas
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