Convenios de doble imposición (CDI)

Descripción general

Es importante saber que si reside y tiene su domicilio en el Reino Unido, se le aplicarán los impuestos sobre las rentas mundiales generadas durante el ejercicio fiscal correspondiente. Por ejemplo, si reside en el Reino Unido y tiene una propiedad en alquiler en España, deberá declarar las rentas por alquileres extranjeros en su declaración de la renta del Reino Unido y tributar sobre las ganancias. Si no reside en el Reino Unido (lo cual no equivale a la residencia), podría solicitar la Base de Remesa si no remite las rentas del extranjero al Reino Unido.

Pero ya pago impuestos por esos ingresos en España. ¿Por qué tengo que pagar impuestos dos veces?

Excelente punto. A menos que los ingresos estén exentos por un Convenio para Evitar la Doble Imposición (CDI), el país donde se generan los ingresos tiene derecho a gravarlos. Si no están exentos por un CDI, se evalúan en el Reino Unido y se solicita la exención por doble imposición. Esta exención se conoce como Crédito Fiscal Extranjero y se requiere residir en el Reino Unido para poder solicitarla. Alternativamente, se puede reclamar el impuesto extranjero pagado como gasto. Normalmente, los ingresos provenientes de la propiedad tributan tanto en el país donde se generan como en el país donde reside el contribuyente.

Ejemplo

En términos simples, el Crédito Fiscal Extranjero a menudo se puede reclamar como el menor de los siguientes:

• El monto del impuesto extranjero pagado sobre la renta
• El monto del impuesto del Reino Unido adeudado sobre los ingresos extranjeros

Supongamos que José alquila una propiedad en España. Tras convertir euros a libras esterlinas, tiene unos ingresos brutos de 15.000 libras y unos gastos de 3.000 libras. José paga 2.280 libras de impuestos españoles sobre los beneficios. Reside y trabaja en el Reino Unido y es contribuyente del 40%.

Joe debe declarar estos ingresos en su declaración de impuestos del Reino Unido, pero puede solicitar el Crédito Fiscal Extranjero para no pagar impuestos dos veces sobre el mismo ingreso.

Los ingresos por alquiler de Joe ascienden a 12 000 £ y tributarán en el Reino Unido al 40 %, lo que suma un total de 4800 £. El impuesto ya pagado en España es inferior a esta cantidad y, por lo tanto, puede deducirse como crédito fiscal. Esto significa que el impuesto a pagar sobre sus ingresos por alquiler en España en el Reino Unido será de 4800 £ menos 2280 £, lo que equivale a 2520 £.

Otras aplicaciones del DTA

Como se mencionó anteriormente, los residentes del Reino Unido están sujetos a impuestos sobre sus ingresos internacionales, como las rentas del trabajo, los dividendos o las ganancias de capital. Sin embargo, los residentes no británicos con ingresos en el Reino Unido estarán sujetos a impuestos en el Reino Unido sobre dichos ingresos, a menos que estén exentos en virtud del convenio de doble imposición (CDI) pertinente. Si bien existen similitudes entre la mayoría de los convenios tributarios, existen diferencias según el país. Muchos convenios, por ejemplo, eximen las pensiones, pero algunos permiten al Reino Unido gravar ciertas pensiones públicas en el Reino Unido.

Los Convenios de Doble Imposición pueden ser muy complejos de entender. Le sugerimos hablar con nuestro equipo de contabilidad y, al mismo tiempo, buscar asesoramiento de un asesor en su país de residencia o donde percibe sus ingresos.

Territorios con DTA

Consulte a continuación una lista de territorios con convenios de doble imposición con el Reino Unido. Tenga en cuenta que el contenido y los términos de cada acuerdo pueden variar:

UKLandlordTax.co.uk es el nombre comercial de Thandi Nicholls Ltd Accountants. Domicilio social: Creative Industries Centre, Glaisher Drive, Wolverhampton WV10 9TG.

Registrada en Inglaterra. Número de registro mercantil: 7319439. Director: SS Thandi BA