Autoevaluación: cómo funciona

Vamos a explicarlo con un ejemplo:

Sarah comenzó a alquilar una propiedad en septiembre de 2022 por £15,000, con gastos deducibles de £3,000 anuales. Tiene otros ingresos que utilizan su deducción personal y el tramo impositivo básico, por lo que todos ellos tributarán al tipo impositivo más alto (actualmente el 40%). Anteriormente, no ha tenido que presentar una autoliquidación fiscal.

¿Cuales son sus responsabilidades?

Antes del 5 de octubre de 2023,
Sarah debe informar a HMRC sobre su fuente de ingresos no tributables dentro de los seis meses posteriores al cierre del ejercicio fiscal correspondiente. Dado que los ingresos por alquiler de Sarah se reciben por primera vez en el ejercicio fiscal que finaliza el 5 de abril de 2023, debe notificarlo a más tardar el 5 de octubre de 2023. HMRC ha elaborado el formulario SA1 para que los contribuyentes puedan notificar su obligación tributaria, el cual puede consultarse en el sitio web del Gobierno.

Antes del 31 de octubre de 2023 (opcional)
Si desea completar una declaración de impuestos en papel y/o que HMRC calcule su obligación tributaria, la declaración de impuestos en papel de 2022/23 debe presentarse antes del 31 de octubre de 2023. Hay una multa de £100 si la declaración en papel se presenta después de esta fecha.

Antes del 30 de diciembre de 2023 (opcional)
Si la responsabilidad de Sarah es inferior a £3000 y quiere que la responsabilidad se incluya en su código PAYE para 2024/25 (ver a continuación), debe haber presentado una declaración en papel antes del 31 de  octubre de 2023 o haber presentado una declaración electrónica antes del 30 de diciembre de 2023.

Antes del 31 de enero de 2024.
Si no ha presentado su declaración de impuestos en papel antes del 31 de octubre de 2023, deberá presentarla electrónicamente antes del 31 de enero de 2024 o se le impondrá una multa de 100 libras. (Consulte "¿Qué ocurre si se retrasa?" a continuación). Hay ciertas personas (por ejemplo, personas con sensibilidad política) que no pueden presentar su declaración electrónicamente, por lo que podrían tener que presentarla en papel antes de esta fecha.

¿Cuáles son las obligaciones fiscales de Sarah?

Suponiendo que los ingresos continúan al mismo ritmo hasta al menos el 5 de abril de 2024, sus pasivos serán:

Año fiscal Impuesto adeudado

2022/23 £2.800 (Beneficios hasta el 05/04/23: 7.000 al 40%)

2023/24 £4.800 (Beneficios anuales de 12.000 al 40%)

¿Cuando vence su impuesto?

¿Sarah trabaja?
Si trabaja, pagará el impuesto sobre la renta según el sistema de pago según sus ingresos (PAYE). HMRC intenta incluir estimaciones de los ingresos por alquiler en los códigos PAYE, lo que significa que el impuesto puede recaudarse hasta dos años antes de lo necesario. Por lo tanto, le recomendamos que no solicite a HMRC que incluya una estimación en su código.

La obligación tributaria de Sarah para el año fiscal 2022/23 será de 2800 £. Si presenta su declaración de la renta de 2023 antes del 30 de diciembre de 2023, esta obligación tributaria podrá incluirse en su código para el año fiscal 2024/25, ya que es inferior a 3000 £. Esto significa que la obligación tributaria se cobraría a plazos en el año fiscal finalizado el 5 de abril de 2025, en lugar del año fiscal finalizado el 5 de abril de 2023, si HMRC hubiera incluido una estimación de los ingresos en el código PAYE de 2022/23.

Si la obligación tributaria de autoliquidación de cualquier año fiscal supera las 3.000 libras esterlinas, no se puede incluir en el código PAYE. Por lo tanto, Sarah no podría incluir su obligación tributaria de 4.800 libras esterlinas para el año 2023/24 en su código para el año 2025/26. Por lo tanto, tendría una obligación tributaria de 7.200 libras esterlinas a pagar el 31 de enero de 2025, el mismo año en que se cobraron las 2.800 libras esterlinas para el año 2022/23 a través de su código (véase más adelante). Por lo tanto, es importante reservar efectivo para cualquier obligación tributaria.

Si Sarah no trabaja o tiene una obligación tributaria superior a 3000 £:
Si la obligación tributaria neta es inferior a 1000 £ o al 20 % del total de impuestos y la seguridad social de clase 4 antes de deducir cualquier impuesto, la obligación tributaria vence el 31 de enero siguiente al cierre del ejercicio fiscal y no se realizan pagos a cuenta. Por lo tanto, Sarah tendría que pagar 2800 £ el 31 de enero de 2024 y 4800 £ el 31 de enero de 2025 si cumpliera el criterio del 20 %.

Si no se cumple ninguna de las condiciones, los pagos a cuenta vencen para el siguiente ejercicio fiscal por la mitad del impuesto sobre la renta y la obligación tributaria de Clase 4 del año anterior el 31 de enero del ejercicio siguiente y la otra mitad seis meses después, el 31 de julio. Si la obligación tributaria del año siguiente aumenta, el saldo vence el 31 de enero siguiente y los pagos a cuenta aumentan para el año siguiente. Si la obligación tributaria del año siguiente disminuye, se reembolsa la diferencia y los pagos a cuenta se reducen para el año siguiente. Se puede solicitar una reducción de los pagos a cuenta si se prevé una reducción de la obligación tributaria, por ejemplo, si se hubieran interrumpido los ingresos por alquiler. Si la reducción de los pagos es excesiva, se aplican intereses sobre el exceso. En el primer ejercicio de vencimiento de los pagos a cuenta, se paga efectivamente un año y medio de impuestos de una sola vez. Esto se ilustra mejor utilizando las obligaciones de Sarah como ejemplo:

Si los ingresos y la obligación tributaria de Sarah se mantuvieran constantes, sus pagos se mantendrían en £2400 el 31 de enero y el 31 de julio de cada año a partir de entonces, ya que los pagos a cuenta coincidirían con la obligación. Esto es improbable en la práctica, pero si los niveles de ingresos son similares cada año, es probable que los pagos de enero y julio sean similares después de los primeros tres años.

¿Qué pasa si llegas tarde?

Hay una multa automática no reembolsable de £100 si la declaración no se presenta en la fecha de vencimiento (generalmente el 31 de enero siguiente al final del año fiscal). Si hay una excusa razonable, se condonarán las multas. Si la declaración tiene más de tres meses de retraso, hay una multa de £10 por cada día adicional de retraso, hasta un máximo de 90 días. Si la declaración tiene más de seis meses de retraso, habrá una multa adicional de £300 o el 5% de la responsabilidad si esta es mayor. Si la declaración se presenta más de doce meses después de la fecha límite de presentación (es decir, el 31 de enero, 22 meses después del final del año fiscal), habrá una multa adicional de £300 o el 5% de la responsabilidad si esta es mayor, además de la multa debida por el 31 de julio anterior. En casos graves, la multa puede ser de hasta el 100% del impuesto adeudado. Si no paga a tiempo, se aplicarán intereses sobre cualquier cantidad pagada con retraso. También se aplicará una multa del 5% si el impuesto del ejercicio anterior no se paga dentro de los 30 días posteriores al 31 de enero. Posteriormente, se aplicará una multa adicional del 5% si no se paga antes del 31 de julio, y una tercera multa del 5% si no se paga antes del 31 de enero siguiente.

Las sanciones son costosas y es vital que todos los contribuyentes se aseguren de presentar sus declaraciones a tiempo.

¿Qué hacer si no puedes pagar?

Intente llegar a un acuerdo con HMRC. Actualmente existe una línea de ayuda del Servicio de Apoyo a los Pagos para Empresas. Su número de contacto es el 0300 200 3835.

Registros que necesita conservar y hacer que los impuestos sean digitales

Actualmente, debe llevar registros que registren con precisión sus ingresos y gastos. A partir del 6 de abril de 2026, quienes tengan ingresos brutos por alquiler superiores a 50.000 libras esterlinas deberán llevar registros digitales e informar trimestralmente de sus ingresos y gastos a HMRC en el plazo de un mes a partir del final del trimestre correspondiente. A partir de abril de 2027, quienes tengan ingresos brutos por alquiler superiores a 30.000 libras esterlinas deberán hacer lo mismo. HMRC ha declarado que no se modificarán las fechas de pago semestrales, aunque los informes se realizan trimestralmente.

Residentes no británicos : Deben presentar una declaración y pagar el impuesto sobre las ganancias de capital correspondiente dentro de los 60 días posteriores a la venta de cualquier propiedad en el Reino Unido, ya sea residencial o comercial. Podría ser necesario calcular el tipo impositivo del impuesto sobre las ganancias de capital, que puede ajustarse en la declaración de autoliquidación o modificando la declaración de ganancias de capital.

Si la devolución no se realiza dentro de los 60 días siguientes a la finalización de la venta, existen sanciones por presentación tardía.

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Registrada en Inglaterra. Número de registro mercantil: 7319439. Director: SS Thandi BA