Autoevaluación para propietarios extranjeros

Si no reside en el Reino Unido y alquila una propiedad en el Reino Unido, debe completar una autoliquidación de impuestos. En este breve resumen, buscamos brindar mayor claridad a los arrendadores extranjeros, destacando los impuestos que deben pagar y la documentación que deben presentar para cumplir con la HRMC.

El año fiscal va del 6 de abril al 5 de abril del año siguiente. Como contribuyente, es su responsabilidad notificar a HMRC que preparará una declaración de impuestos para el año en que se generen los primeros ingresos, antes del 5 de octubre siguiente.

Si existen obligaciones tributarias para un año fiscal en particular (año uno), estas vencen el 31 de enero del año siguiente (año dos).

Pagos a cuenta

Debe pagar a cuenta del segundo año la mitad de su obligación del primer año el 31 de enero del segundo año y la mitad de su obligación del primer año el 31 de julio del tercer año si debe más de £1000.

En caso de que su responsabilidad correspondiente al segundo año exceda sus pagos a cuenta, el saldo deberá pagarse el 31 de enero del tercer año (junto con cualquier pago a cuenta previsto para ese año).

Se le reembolsará su responsabilidad correspondiente al segundo año, junto con un pequeño suplemento de reembolso, si su responsabilidad es menor que el pago a cuenta realizado anteriormente.

Los pagos a cuenta pueden reducirse si considera que su obligación tributaria será menor en el segundo año y presenta una declaración declarando esto. Sin embargo, conviene asegurarse de ello, ya que en caso de pago insuficiente, se cobran intereses.

Vamos a explicarlo con un ejemplo:

Después de trabajar en Australia durante varios años, Jennifer alquiló su propiedad en el Reino Unido en septiembre de 2022 por £ 15,000 con gastos permitidos de £ 3,000 por año.

Además de las rentas de la propiedad, tiene otros ingresos en el Reino Unido que no están sujetos a deducciones PAYE, pero sí a su deducción personal, por lo que sus ingresos tributarán al tipo básico (actualmente el 20%). Por lo tanto, nunca ha presentado una autoliquidación fiscal.

¿Cuales son sus responsabilidades?

Dado que Jennifer es no residente, su agente administrador o inquilino (en ausencia de agente) debe deducir impuestos al tipo básico y remitirlos a HMRC. Jennifer deberá registrarse en HMRC mediante el formulario NRL1 si desea recibir sus ingresos brutos sin deducción de impuestos.

Antes del 5 de octubre de 2023

Dentro de los seis meses siguientes al cierre del ejercicio fiscal, Jennifer deberá haber informado a HMRC de que tiene una fuente de ingresos no tributables si no ha completado el formulario NRL1 para el ejercicio fiscal correspondiente. Jennifer deberá notificar a HMRC sus primeras ganancias por alquiler antes del 5 de octubre de 2023, ya que las habrá recibido en el ejercicio fiscal que finaliza el 5 de abril de 2023.

Para que los contribuyentes notifiquen a HMRC sobre su responsabilidad, se ha desarrollado el formulario SA1. Asimismo, el formulario SA1 también se utiliza para quienes se han convertido en directores de empresas o han recibido ingresos anuales de fideicomisos y acuerdos.

Antes del 31 de octubre de 2023 (opcional)

Las declaraciones de impuestos en papel para 2022/23 deben presentarse antes del 31 de octubre de 2023 si Jennifer quiere que HMRC calcule su obligación tributaria.

Si la declaración en papel se presenta después de esta fecha (a menos que se le solicite específicamente que presente una declaración en papel), se aplicará una multa de £100.

Antes del 31 de enero de 2024

Si no presenta su declaración de impuestos en papel antes del 31 de octubre de 2023, deberá presentar una declaración electrónica antes del 31 de enero de 2024 o se le impondrá una multa de 100 libras. En determinadas circunstancias, ciertas personas (como las personas con sensibilidad política) no pueden presentar su declaración electrónicamente, en cuyo caso deberán presentarla en papel. Por lo general, no es posible presentar una declaración de impuestos electrónicamente desde el extranjero, por lo que deberá contratar a un asesor fiscal especializado para que lo haga por usted.

Antes del 5 de agosto de 2024 y trimestralmente a partir de entonces

Dado que los ingresos brutos por alquiler de Jennifer son superiores a £10 000, deberá mantener registros digitales e informar sus ingresos y gastos a HMRC después del final de cada trimestre a partir del 6 de abril de 2024.

¿Cuáles son las obligaciones fiscales de Jennifer?

Debido a su condición de ciudadana estadounidense, no puede reclamar la asignación personal del Reino Unido, por lo que sus obligaciones son las siguientes:

Año fiscal Impuesto adeudado
2022/23             £1,400          (7,000 @ 20%)
2023/24             £2,400          (12,000 @ 20%)

¿Cuando vence su impuesto?

Los pagos de Jennifer se mantendrían en £1200 el 31 de enero y el 31 de julio de cada año si sus ingresos y obligaciones tributarias se mantuvieran constantes. Aunque es improbable que esto ocurra en la práctica, si los niveles de ingresos son comparables de un año a otro, los pagos de enero y julio deberían ser similares después de los tres primeros años.

Impuesto sobre las ganancias de capital

Desde el 6 de abril de 2015, los no residentes pasaron a estar sujetos al Impuesto sobre las Ganancias de Capital en las ventas de propiedades residenciales en el Reino Unido y en cualquier otro tipo de propiedad vendida a partir del 6 de abril de 2019. Dentro de los 60 días posteriores a la venta de la propiedad, se debe completar una declaración de impuestos en línea y se debe pagar el Impuesto sobre las Ganancias de Capital.

¿Qué pasa si llegas tarde?

En caso de no presentar la declaración antes de la fecha límite (normalmente el 31 de enero siguiente al cierre del ejercicio fiscal), se aplicará automáticamente una multa no reembolsable de 100 £. Estas multas se condonarán si se justifica el retraso con justificación razonable.

A quien desee presentar declaraciones atrasadas se le impondrá una multa de £10 por día durante un máximo de 90 días si dichas declaraciones tienen un retraso de más de tres meses.

Se aplicará una multa adicional de £300 o el 5 % de la responsabilidad (la suma que sea mayor) si la declaración se presenta con más de seis meses de retraso.

Se aplicará una multa adicional de £300 o el 5% de la deuda tributaria si la declaración se presenta más de doce meses después de la fecha límite (es decir, 22 meses después del cierre del ejercicio fiscal), además de la multa correspondiente al 31 de julio anterior. Los casos graves pueden resultar en una multa de hasta el 100% del impuesto adeudado.

Se le cobrarán intereses si no paga a tiempo. Además, si la deuda del ejercicio anterior no se paga antes del 1 de marzo y el 31 de julio del mismo ejercicio, se aplicará una multa adicional del 5 % por demora en cada caso. En tercer lugar, se aplicará otra multa por demora si no paga el impuesto adeudado antes del 31 de enero del año siguiente.

¿Qué hacer si no puedes pagar?

Contacte con HMRC e intente concertar un plan de pagos. El número de la línea de ayuda del Servicio de Apoyo a los Pagos Empresariales de HMRC es 0300 200 3835.

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