Negocio de alquiler de propiedades

Inicio » Negocio de alquiler de propiedades

¿Una propiedad en alquiler se considera un negocio?

Si usted posee una propiedad en alquiler que es su principal fuente de ingresos, o si posee más de una propiedad en alquiler y adquiere más propiedades con la intención de alquilarlas, entonces eso se considera un negocio.

En el Reino Unido, la mayoría de los propietarios gestionan un negocio de alquiler de propiedades. Existen normas especiales para el alquiler de habitaciones, alquileres vacacionales amueblados, hoteles y pensiones, que quedan excluidos de este artículo.

La base para determinar la 'renta'

El alquiler se calcula en efectivo si sus ingresos brutos son inferiores a 150.000 libras esterlinas. Puede optar por utilizar el método de devengo si sus ingresos son inferiores a 150.000 libras esterlinas. Si sus ingresos brutos son superiores a 150.000 libras esterlinas, los ingresos y gastos deben registrarse utilizando el método de devengo.

Gastos permitidos

La regla principal para los gastos admisibles es que deben incurrirse total y exclusivamente en el curso del negocio de arrendamiento. Es importante diferenciar los costos de ingresos y mantenimiento de los costos iniciales y de capital. El capital, los costos de instalación y las mejoras a la propiedad generalmente se consideran un incremento del costo base de la inversión a efectos del Impuesto sobre las Ganancias de Capital, en el cálculo de la ganancia por la venta de la propiedad de inversión.

La diferencia entre capital e ingresos es un área ambigua. Por ejemplo, si compra una propiedad para alquilar y realiza algunas reformas antes de alquilarla, el gasto se consideraría un ingreso. Sin embargo, si compró una propiedad en mal estado y pagó un precio significativamente menor, es más probable que la reforma sea de capital.

Los gastos admisibles incluirán seguros, honorarios del agente administrador, reparaciones y mantenimiento, servicios, gastos administrativos, desplazamientos (a la propiedad exclusivamente para fines de la actividad inmobiliaria), gastos financieros para propiedades comerciales y cualquier otro gasto relacionado con la propiedad. En el caso de propiedades residenciales (excluidos los alquileres vacacionales amueblados), los gastos financieros (intereses y comisiones bancarias) se deducen del 20% del importe pagado para la obligación tributaria sobre los ingresos por alquiler, una vez deducidos los demás gastos.

El costo de los muebles y accesorios móviles se limita únicamente al costo de los artículos de reemplazo. No se puede reclamar el costo de un artículo nuevo que no reemplace a uno anterior en la propiedad.

Si tiene un agente de alquiler, es posible que este incurra en otros costos en su nombre que normalmente serán admisibles.

Pérdidas

Si bien las ganancias se suman a la renta imponible del contribuyente, las pérdidas normalmente no pueden compensarse con ingresos de otras fuentes. Las pérdidas se trasladan para compensar futuras ganancias por alquiler, con algunas restricciones menores.

Declaraciones de impuestos

Si ha recibido ingresos no tributados y estos generan una obligación tributaria, debe informar a la Agencia Tributaria y de Aduanas (HM Revenue and Customs) antes del 5 de octubre siguiente al 5 de abril del año fiscal correspondiente. La declaración de la renta debe incluir la página de Bienes Raíces en el Reino Unido o la página de Extranjeros, según corresponda.

Todas las declaraciones de renta por autoliquidación correspondientes al año fiscal que finaliza el 5 de abril deben presentarse antes del 31 de octubre si se presentan en papel, o antes del 31 de enero si se presentan en línea. El cálculo de la obligación tributaria tiene en cuenta todos los demás ingresos y deducciones del arrendador, por lo que resulta complejo.

Venta de la propiedad

Al enajenar la propiedad, cualquier incremento de valor está potencialmente sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital. La ganancia se calcula deduciendo los costos de adquisición y los gastos de mejora (valor al 31 de marzo de 1982 más los gastos de mejora desde esa fecha, si la propiedad se poseía el 31 de marzo de 1982) del producto de la venta. Se ofrecen algunas desgravaciones fiscales y existe una cantidad anual exenta personal. Se ofrecen desgravaciones fiscales sustanciales si el propietario ha vivido en la propiedad como su única y principal residencia privada en cualquier momento desde el 31 de marzo de 1982. Si hay una pérdida de capital, esta se deduce de cualquier otra ganancia del año o se traslada a ejercicios posteriores y puede compensarse con ganancias futuras. Si usted reside en el Reino Unido y debe pagar impuestos sobre una propiedad residencial, o si no es residente y vende alguna propiedad (independientemente de si debe pagar impuestos), debe presentar un informe y pagar el impuesto a HMRC dentro de los 60 días posteriores a la finalización de la venta.

Residencia

Se considera residente en el Reino Unido si reside habitualmente en el país y solo viaja al extranjero por vacaciones o viajes cortos de negocios. Si reside en el Reino Unido durante 183 días o más en cualquier año fiscal, se le considera automáticamente residente en el Reino Unido durante ese año fiscal. Si no reside en el Reino Unido en ningún año fiscal, se le considera no residente durante ese año fiscal. Si considera que podría ser no residente, deberá superar varias pruebas.

Esta nota se ofrece como resumen general. No debe utilizarse con fines tributarios, ya que no ofrece un análisis completo de la legislación en ninguna circunstancia específica. La tributación es compleja y conviene buscar asesoramiento específico para cada caso.