Planes de pensiones

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No estamos autorizados a ofrecer asesoramiento en materia de inversión, por lo que lo siguiente es simplemente una recomendación sobre la normativa fiscal del Reino Unido. Le recomendamos consultar con un asesor financiero independiente antes de tomar cualquier decisión de inversión.

¿Cuánto puedo aportar a un plan de pensiones del Reino Unido?

Los residentes del Reino Unido pueden realizar aportaciones personales a su pensión hasta el límite de sus ingresos en el Reino Unido o su Asignación Anual de Pensión (véase más abajo), el que sea menor. Si sus ingresos son inferiores a 3600 £, se pueden abonar 3600 £ (2880 £ una vez descontada la desgravación fiscal básica). Si sus aportaciones superan sus ingresos, HMRC debe solicitar a la entidad gestora de la pensión el reembolso de las primas pagadas en exceso. Los empleadores también pueden contribuir a un plan de pensiones y, si bien no hay límite de ingresos, las aportaciones realizadas por el empleador se tienen en cuenta al calcular la Asignación Anual de Pensión disponible.

Los ingresos por alquiler no se consideran ingresos a efectos de pensión. Por lo tanto, si usted es arrendador residente en el Reino Unido y no trabaja por cuenta ajena (ni siquiera en su propia empresa comercial), ni trabaja por cuenta propia ni forma parte de una sociedad mercantil, estará limitado a pagar primas brutas de pensión de 3600 libras esterlinas anuales. Si es propietario de una empresa que solo alquila propiedades, sería difícil justificar las contribuciones a la pensión de su empleador a menos que realizara una labor importante en la gestión de una cartera de activos grande.

Si trabaja, su empleador generalmente tendrá la obligación de afiliarlo a un plan de pensiones mediante el sistema de inscripción automática. A menos que no cumpla los criterios o se excluya, deberá pagar una contribución bruta a la pensión de al menos el 5% y su empleador deberá pagar al menos el 3% de su salario dentro de ciertos límites.

Los no residentes (a excepción de los empleados de la Corona y sus cónyuges) solo pueden pagar contribuciones de pensión a un plan de pensiones del Reino Unido si eran miembros de un plan de pensiones cuando abandonaron el Reino Unido y dentro de los 5 años posteriores a su salida del Reino Unido.

Tipos de planes de pensiones

Beneficio definido

Se trata de planes financiados por el empleador donde la pensión final pagada es un porcentaje del salario final al momento de la jubilación. En ocasiones, la pensión pagadera puede incrementarse mediante el pago de contribuciones voluntarias adicionales (CVA), según las normas del plan. Al calcular la Asignación Anual de Pensión, se tiene en cuenta el aporte a la pensión, no el monto real pagado por usted o su empleador.

Contribución definida

Los demás planes suelen ser de aportación definida, donde el valor de la pensión pagada depende del valor del fondo de pensiones al momento de la jubilación. La pensión puede obtenerse mediante retiro o mediante la adquisición de una anualidad.

Los planes de contribución definida se dividen en las siguientes categorías:

Planes de pensiones personales y planes de pensiones de las partes interesadas

Suelen ser pólizas contratadas con una compañía de pensiones o seguros que invierten en fondos gestionados. Su empleador también puede contribuir a su plan de pensiones o de accionistas.

2. Planes de pensiones autoadministrados

Se trata de una variedad de pensiones personales que ofrecen mayor variedad de opciones de inversión. Se pueden utilizar para comprar una propiedad comercial, y algunas empresas utilizan un fondo de pensiones para adquirir la propiedad desde la que operan. La empresa debe pagar una renta comercial al plan de pensiones. Los fondos de pensiones no pueden comprar propiedades residenciales.

3. Planes de empleadores

Su empleador podría realizar pagos a su plan de pensión personal, tener un plan de pensión personal grupal o su propio plan de pensión donde el beneficio dependa del desempeño de la inversión.

4. Contratos de rentas de jubilación (suscritos antes del 1 de julio de 1988)

Estas fueron reemplazadas por pensiones personales el 1 de julio de 1988, pero aún se pueden realizar pagos brutos a pólizas que existían en esa fecha.

¿Cómo se concede la desgravación fiscal?

Las pensiones personales/de accionistas reciben una desgravación fiscal básica en origen por las aportaciones personales/de empleados. Por lo tanto, si paga una prima neta de 800 £, esta es una prima bruta de 1000 £ (que se invierte en su plan) y la compañía/plan de pensiones solicitaría la desgravación fiscal de 200 £ a HMRC. Si usted es un contribuyente con un tipo impositivo superior o adicional, la desgravación fiscal adicional debe solicitarse a HMRC sobre las aportaciones a la pensión personal, ya sea en su declaración de la renta o mediante una solicitud. Algunos empleadores deducen la aportación del empleado del salario bruto antes de que esté sujeta a impuestos, en cuyo caso, no hay desgravación fiscal adicional disponible, ya que ya se ha recibido. Puede realizar aportaciones a una pensión después de cumplir los 75 años, pero no puede solicitar una desgravación fiscal. Las aportaciones del empleador siempre se pagan en bruto y el empleador puede deducir las primas pagadas de sus beneficios. Las primas de las rentas de jubilación también se pagan en bruto y se solicitan como deducción en la declaración de la renta o mediante una solicitud a HMRC.

Asignación anual para compras de dinero

Si ha accedido de forma flexible a una pensión de aportación definida o a una pensión extranjera que cumple los requisitos y que ha disfrutado de desgravaciones fiscales en el Reino Unido, solo tendrá derecho a la Asignación Anual para la Compra de Dinero (MPPA), que asciende a 4000 £. No se puede acumular la asignación no utilizada de años anteriores y no tiene derecho a la Asignación Anual para la Pensión.

Asignación anual de pensión

Sujeto a los ingresos del año fiscal y a la MPPA descrita anteriormente, junto con la restricción que se indica a continuación, la Asignación Anual de Pensión es normalmente de 60.000 libras esterlinas anuales. Las aportaciones a la pensión realizadas en cualquier año utilizan la asignación anual del mismo año antes de considerar si se puede transferir o trasladar alguna asignación. Durante los tres años en que estuvo afiliado a un plan de pensiones del Reino Unido, puede utilizar cualquier Asignación Anual de Pensión no utilizada, utilizando primero la asignación no utilizada del año anterior.

Restricción cuando el ingreso umbral supera las £200 000 (£110 000 antes de 2020/21)

Si sus ingresos imponibles y el total de sus aportaciones a la pensión superan las 240.000 libras esterlinas, la asignación anual se reducirá, en la mayoría de los casos, a razón de 1 libra esterlina por cada 2 libras esterlinas que superen las 240.000 libras esterlinas, hasta 312.000 libras esterlinas, momento en el que la asignación anual máxima de pensión se sitúa en 4.000 libras esterlinas. Antes del ejercicio 2020/21, la asignación anual de pensión se reducía gradualmente entre los ingresos más las aportaciones a la pensión de 150.000 libras esterlinas hasta 210.000 libras esterlinas, momento en el que la asignación anual máxima de pensión se situaba en 10.000 libras esterlinas. Esto debe tenerse en cuenta al considerar las asignaciones no utilizadas de ejercicios anteriores.

¿Qué pasa si excedo mi asignación anual de MPPA/pensión?

Si paga más que su MPPA (si corresponde) o su asignación anual de pensión (después de deducir cualquier asignación no utilizada de los tres años anteriores), entonces debe pagar un cargo impositivo equivalente a la tasa marginal de alivio del impuesto a la renta que haya recibido.

Subsidio vitalicio

Normalmente, paga impuestos si sus fondos de pensión superan la Asignación Vitalicia, que actualmente es de £1,073,100 y se mantendrá en este nivel al menos hasta el 5 de abril de 2026. La Asignación Vitalicia se considera cuando decide retirar dinero de un fondo de pensión, cumple 75 años o transfiere su pensión al extranjero. Para calcular el valor de su fondo de pensión, los planes de beneficios definidos se valoran a 20 veces la pensión que recibe en el primer año más el pago único que recibe, y los planes de contribución definida se calculan a partir del valor del fondo de pensión en el momento pertinente.

La suma que supere £1,073,100 está gravada al 55% si la pensión se percibe en un solo pago, o al 25% si se percibe de otra manera. Si fallece antes de cumplir los 75 años y no ha cobrado sus prestaciones, el beneficiario deberá pagar la prestación vitalicia al mismo tipo impositivo.

¿Cuando puedo cobrar mi pensión?

Salvo casos especiales, no podrás acceder a tu pensión hasta que tengas 55 años o más.

Un plan de prestaciones definidas generalmente calcula el pago único exento de impuestos y la pensión imponible que le corresponde al jubilarse. La pensión puede ser de tipo fijo o indexada.

Un plan de contribución definida puede pagar el 25% del fondo libre de impuestos, y el resto puede retirarse mediante la compra de una anualidad vitalicia, mediante retiros cuando se necesiten o una combinación de ambos. Las cantidades disponibles dependerán de las normas del plan, pero se pueden realizar transferencias a plataformas más flexibles si es necesario. Además del pago único libre de impuestos, cualquier retiro, ya sea en forma de anualidad o de efectivo, está sujeto a la tasa marginal del impuesto sobre la renta.

Tenga cuidado al retirar su pensión porque si la toma mientras tiene altos ingresos o retira una gran suma en un año fiscal, podría terminar pagando muchos impuestos.

¿Qué pasa cuando muero?

Si fallece después de los 75 años, todos los retiros están sujetos al impuesto sobre la renta del beneficiario al tipo marginal correspondiente. Si fallece antes de los 75 años, la mayoría de las sumas globales no están sujetas a impuestos, siempre que se paguen dentro de los dos años siguientes a la notificación del fallecimiento a la entidad gestora de la pensión. Todas las pensiones proporcionadas por el plan están sujetas al impuesto sobre la renta al tipo marginal del beneficiario. Si el valor total de los fondos supera las £1.073.100, podría aplicarse el impuesto sobre la Renta Vitalicia, como se indica anteriormente.

Este es un breve resumen y como ya se dijo, se debe buscar asesoramiento financiero independiente antes de tomar cualquier decisión.