Impuesto anual sobre viviendas con envolvente (ATED)

Para los propietarios e inversores inmobiliarios que poseen propiedades residenciales a través de sociedades de responsabilidad limitada, es fundamental comprender las implicaciones del Impuesto Anual sobre Viviendas Envueltas (ATED) . Introducido para desincentivar la tenencia de propiedades residenciales de alto valor por parte de empresas y ciertas personas no físicas, el ATED puede generar importantes obligaciones fiscales si no se gestiona adecuadamente. 

En este blog, exploraremos qué es ATED, a quién afecta, cuánto cuesta y cómo los propietarios pueden cumplir con la normativa. 

¿Qué es ATED? 

El Impuesto Anual sobre Viviendas Envueltas (ATED) es un impuesto del Reino Unido que se aplica a empresas, sociedades con socios corporativos y ciertos esquemas de inversión colectiva que poseen propiedades residenciales en el Reino Unido valoradas en más de £500,000. 

El término "enveloped" se refiere a la práctica de mantener propiedades dentro de una estructura corporativa, a menudo por motivos de privacidad o fiscales. HMRC introdujo el sistema ATED en abril de 2013 como parte de una estrategia más amplia para aumentar la transparencia fiscal y reducir la elusión. 

¿Quién debe pagar ATED? 

Usted podría ser responsable de pagar ATED si: 

• Usted es propietario de una propiedad residencial en el Reino Unido valorada en más de £500.000; 

• La propiedad es propiedad de una empresa, una sociedad con un socio corporativo o un vehículo de inversión colectiva (como un fideicomiso de unidades); 

• No se aplica ninguno de los alivios disponibles. 

Punto clave: 

Los propietarios privados que poseen propiedades a su nombre personal no están sujetos a ATED: solo se aplica a estructuras de propiedad corporativas y ciertas estructuras de propiedad no individuales. 

¿Cuánto son los cargos de ATED? 

El impuesto se cobra anualmente y se basa en el valor de la propiedad, no en los ingresos por alquiler ni en las ganancias. Las tasas se actualizan anualmente. Para el año fiscal 2025-26, los cargos son los siguientes: 

Estos cargos son por propiedad y se aplican anualmente, con vencimiento antes del 30 de abril de cada año. 

Alivios y exenciones: ¿Puede usted evitar el ATED? 

Afortunadamente, hay varios alivios disponibles que pueden reducir o eliminar su responsabilidad por ATED, pero debe reclamarlos presentando una Declaración de Alivio Nulo. 

Los alivios comunes incluyen: 

• Exención de alquiler: si la propiedad se alquila con fines comerciales a terceros (por ejemplo, inquilinos). 

• Desarrollo o comercialización de propiedades: Si la empresa desarrolla o comercializa propiedades. 

• Alojamiento de empleados: si la propiedad se utiliza para alojar a empleados de la empresa. 

• Uso caritativo: si la propiedad está en poder de una organización benéfica para fines caritativos. 

Importante: Debe presentar una declaración incluso si solicita un alivio que reduce su responsabilidad a cero. 

Fechas límite de devolución de ATED 

• Declaración anual: debe presentarse antes del 30 de abril de cada año para el año fiscal que comienza el 1 de abril. 

• Nueva adquisición: si adquiere una propiedad que pasa a estar sujeta a ATED, deberá presentar una declaración dentro de los 30 días posteriores a la adquisición. 

• Revalorización: Las propiedades deben revalorizarse cada cinco años (el próximo punto de revalorización es el 1 de abril de 2027). 

¿Qué pasa si no cumples? 

No presentar declaraciones ATED o no pagar el impuesto adeudado a tiempo puede resultar en: 

• Sanciones por presentación tardía 

• cargos por intereses 

• Investigaciones de HMRC 

El ATED es una parte específica pero importante del sistema tributario del Reino Unido que puede sorprender a los propietarios si operan a través de estructuras corporativas. Tanto si planea constituir una sociedad como si ya posee una propiedad a través de una empresa, el asesoramiento profesional es esencial para evitar gastos inesperados. 

Si no está seguro acerca de sus obligaciones ATED, comuníquese con UK Landlord Tax al 01902 202003 o envíe un correo electrónico a enquiries@uklandlordtax.co.uk 

UKLandlordTax.co.uk es el nombre comercial de Thandi Nicholls Ltd Accountants. Domicilio social: Creative Industries Centre, Glaisher Drive, Wolverhampton WV10 9TG.

Registrada en Inglaterra. Número de registro mercantil: 7319439. Director: SS Thandi BA