Impuesto sobre las ganancias de capital para expatriados y no residentes

Conceptos básicos: cómo calcular su ganancia o pérdida de capital

*Si el activo fue adquirido antes del 31 de marzo de 1982, el costo se sustituye por el valor de mercado en esa fecha más cualquier gasto de mejora posterior a esa fecha.

Los gastos de mejora no incluyen gastos de mantenimiento ni financieros. Si realiza obras en una propiedad y luego la vende inmediatamente, estas podrían considerarse ingresos comerciales en lugar de ganancias de capital.

Normas sobre el impuesto a las ganancias de capital que afectan a los no residentes que poseen propiedades en el Reino Unido

Antes del 6 de abril de 2015, la mayoría de los no residentes no estaban sujetos al impuesto sobre las ganancias de capital por la venta de cualquier propiedad en el Reino Unido.

Propiedad residencial (después del 5 de abril de 2015)

Si enajena una vivienda en el Reino Unido, está sujeto al impuesto sobre la ganancia de capital. Si era propietario de la propiedad el 5 de abril de 2015, la ganancia imponible corresponde al período comprendido entre esa fecha y la fecha de enajenación.

Es posible que esté disponible el alivio de residencia privada si ha vivido en la propiedad en cualquier momento y la exención anual está disponible para compensar la ganancia.

Si usted era propietario de la propiedad el 5 de abril de 2015, puede:

1. Reclamar el valor de mercado de la propiedad al 5 de abril de 2015 contra el producto de la venta (la posición por defecto). La ganancia/pérdida es la diferencia entre el producto de la venta (menos los costos) y el valor de mercado al 5 de abril de 2015 (más cualquier gasto de mejora posterior a esta fecha). Esta es la posición por defecto.

Si la propiedad fue su residencia principal privada antes del 5 de abril de 2015, puede solicitar los últimos 9 meses. La exención por alquileres solo se puede solicitar si reside en la propiedad al mismo tiempo que el inquilino, lo que normalmente no aplica para no residentes.

2. Elija distribuir temporalmente la ganancia durante el período total de propiedad y, en ese caso, el monto a cobrar será la parte correspondiente al período posterior al 5 de abril de 2015.

3. Elija la base retroactiva, lo que significa que se tiene en cuenta la totalidad de la ganancia o pérdida. Puede optar por esto si se produce una pérdida o si la exención por vivienda principal privada genera una ganancia menor durante todo el período.

Las elecciones de los apartados 2 y 3 son irrevocables una vez realizadas.

Propiedad no residencial (después del 5 de abril de 2019)

Si enajena un edificio comercial, terreno o acciones de una empresa en la que posee el 25 % o más de las acciones y el 75 % o más de los activos de la empresa son terrenos o edificios en el Reino Unido, estará sujeto a impuestos sobre la ganancia de capital. Si era propietario del inmueble el 5 de abril de 2019, la ganancia imponible corresponde al período comprendido entre esa fecha y la fecha de enajenación.

Puedes:

1. Reclamar el valor de mercado de la propiedad al 5 de abril de 2019 contra el producto de la venta (la posición por defecto). La ganancia/pérdida es la diferencia entre el producto de la venta (menos los costos) y el valor de mercado al 5 de abril de 2019 (más cualquier gasto de mejora posterior a esta fecha).

2. Elija la base retroactiva, lo que significa que se tiene en cuenta la totalidad de las ganancias o pérdidas. Puede optar por esto si se produce una pérdida, pero no se puede reclamar la pérdida por la venta de acciones de una empresa.

En todos los casos

Si no es residente durante menos de cinco años fiscales completos, cualquier ganancia de capital que obtenga sobre cualquier otro activo (que no sean viviendas vendidas después del 5 de abril de 2015, otros bienes inmuebles vendidos después del 5 de abril de 2019 o activos utilizados en un comercio en el Reino Unido) mientras esté en el extranjero, puede gravarse en el año en que regrese, a menos que esos activos se hayan adquirido y enajenado después de que usted se convirtió en no residente.

Aparte de las viviendas vendidas después del 5 de abril de 2015, otros bienes inmuebles vendidos después del 5 de abril de 2019 o activos utilizados en un comercio del Reino Unido y que usted regrese al Reino Unido dentro de los 5 años fiscales, no existe impuesto sobre las ganancias de capital si usted no es residente.

Requisitos de presentación

DEBE HACER UNA DECLARACIÓN DE LA ENAJENACIÓN DE CUALQUIER TERRENO O EDIFICIO Y PAGAR CUALQUIER IMPUESTO SOBRE LAS GANANCIAS DE CAPITAL APLICABLE DENTRO DE LOS 60 DÍAS DE LA FECHA DE FINALIZACIÓN DE LA VENTA.

Por favor vea lo siguiente:-

La devolución debe realizarse independientemente de que complete una declaración de autoevaluación o no.

Si completa una declaración de autoevaluación, aún deberá devolver la ganancia en la declaración de impuestos y, si hay una diferencia en su estimación original del impuesto, deberá pagar la diferencia antes del 31 de enero después del año de evaluación correspondiente.

También debe confirmar sus requisitos de declaración de impuestos en el país donde reside con un asesor fiscal local.

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Registrada en Inglaterra. Número de registro mercantil: 7319439. Director: SS Thandi BA