La prueba de residencia legal y las implicaciones fiscales en el Reino Unido

¿Es usted residente en el Reino Unido?

En resumen, para cualquier año fiscal, si reside en el Reino Unido durante 183 días o más, se le considera residente en el Reino Unido . Siempre que resida en el Reino Unido menos de 183 días en un año fiscal y cumpla una de las tres pruebas automáticas de residencia en el extranjero, se le considerará no residente en el Reino Unido . Si no cumple una de las pruebas automáticas de residencia en el extranjero y sí cumple una de las pruebas automáticas del Reino Unido o la Prueba de Vínculos Suficientes, se le considerará residente en el Reino Unido . De lo contrario, no se le considerará residente en el Reino Unido.

En primer lugar, debes considerar las pruebas automáticas en el siguiente orden para determinar si eres residente o no en el Reino Unido:

La primera prueba automática del Reino Unido:

Pasa 183 días o más en el Reino Unido durante el año fiscal.

Se le considerará automáticamente residente en el Reino Unido y no deberá tener en cuenta ninguna de las pruebas siguientes.

Las tres pruebas automáticas en el extranjero:

Si:

1. Ha residido en el Reino Unido durante uno o más de los tres ejercicios fiscales anteriores y pasa menos de 16 días en el Reino Unido durante dicho ejercicio; o

2. No ha residido en el Reino Unido durante ninguno de los tres ejercicios fiscales anteriores y pasa menos de 46 días en el Reino Unido durante dicho ejercicio; o

3. Trabaja a tiempo completo en el extranjero sin interrupciones significativas durante el ejercicio. Debe cumplir una serie de criterios, como trabajar suficientes horas en el extranjero, pasar menos de 91 días en el Reino Unido y trabajar menos de 31 días en el Reino Unido.

Se le considerará automáticamente como no residente en el Reino Unido y no deberá considerar ninguna de las pruebas siguientes.

Las otras dos pruebas automáticas del Reino Unido:

Si:

2. Tiene una vivienda en el Reino Unido durante un período de más de 90 días, está presente en esa vivienda durante al menos 30 días separados durante un año fiscal y hay un período de 91 días consecutivos (algunos de los cuales caen en ese año fiscal) en el que no tiene vivienda en el extranjero o si tiene una vivienda pero no ha estado presente en una vivienda en el extranjero durante más de 30 días; o

3. Trabaja a tiempo completo en el Reino Unido (más de 3 horas por día) durante cualquier período de 365 días sin descanso significativo (al menos 31 días) y más del 75% del número total de esos días de trabajo son en el Reino Unido,

Se le considerará automáticamente residente en el Reino Unido y no deberá considerar ninguna de las pruebas siguientes.

Si no cumple ninguna de las pruebas automáticas, se tienen en cuenta los siguientes vínculos con el Reino Unido:

Un vínculo familiar
Si su cónyuge o pareja civil (a menos que estén separados permanentemente), su pareja (si viven juntos) o su hijo si es menor de 18 años residen en el Reino Unido, entonces tiene un vínculo familiar.

Un vínculo de alojamiento
Si tiene un lugar para vivir en el Reino Unido que está disponible por un período continuo de 91 días o más durante el año fiscal y pasa una o más noches en su propia casa o pasa 16 noches o más en la casa de un pariente cercano, entonces tiene un vínculo de alojamiento.

Un vínculo de trabajo
Normalmente, si trabajas más de tres horas por día en el Reino Unido durante al menos 40 días en el año fiscal, entonces tienes un vínculo de trabajo.

Un vínculo de 90 días
Si ha pasado más de 90 días en el Reino Unido en uno o ambos años fiscales anteriores, entonces tendrá el vínculo de 90 días.

Un vínculo con un país (solo si residió en el Reino Unido durante uno o más de los años fiscales anteriores)

Si estuvo presente en el Reino Unido a medianoche durante más días en el año fiscal que en cualquier otro país, entonces tendrá un vínculo de país.

Suponiendo que no se cumplan las pruebas automáticas anteriores, se le considerará residente del Reino Unido en el año fiscal si tiene al menos el siguiente número de vínculos:

Si las pruebas automáticas no se aplican y usted no cumple con los vínculos con el Reino Unido, se le considerará no residente en el Reino Unido para ese año fiscal.

¿Qué pasa el año en que te vas o regresas?

Siempre que salga o llegue al Reino Unido de forma permanente y cumpla ciertas condiciones, debería poder solicitar el tratamiento de año fraccionado a efectos del impuesto sobre la renta. Esto significa que todos sus ingresos y ganancias de capital hasta la fecha de salida o posteriores a la fecha de regreso se suman a sus ingresos en el Reino Unido correspondientes al período en que no residió al establecer los ingresos y ganancias sujetos a impuestos en el Reino Unido en el año fiscal correspondiente.

Este es un breve resumen; encontrará más información en el documento RDR3, disponible en el sitio web del Gobierno aquí .

No olvides avisarle al recaudador de impuestos cuando vayas.

Si es ciudadano británico o de la UE, debería seguir recibiendo deducciones personales mientras esté en el extranjero. Otros contribuyentes podrían tener derecho a deducciones personales, especialmente si residen en el país del que también son nacionales, pero esto depende del Convenio de Doble Imposición de ese país con el Reino Unido.

Entonces ¿qué es lo que se grava? 

residente en el Reino Unido

Un residente del Reino Unido paga impuestos sobre todos sus ingresos y ganancias de capital generados en el extranjero. Existen normas especiales (que no se abordan aquí) para las personas que no residen en el Reino Unido. El domicilio no es sencillo, y el hecho de residir en un país no implica que se resida en él. Si reside en el Reino Unido y se va a vivir al extranjero, pero conserva su pasaporte británico, probablemente seguirá residiendo en el Reino Unido aunque no sea residente.

no residente en el Reino Unido

Por lo general, solo se gravan los ingresos obtenidos en el Reino Unido. La principal excepción es si trabaja para la Corona, ya que los ingresos tributan en el Reino Unido dondequiera que se obtengan. Existen convenios de doble imposición con algunos países, lo que significa que algunos ingresos recibidos del Reino Unido pueden tributar en su país de residencia y no en el Reino Unido.

Ingresos de la propiedad

Los ingresos provenientes de una propiedad en el Reino Unido suelen tributar en el país de residencia.
Los inquilinos o agentes tienen la obligación de deducir el impuesto básico de cualquier alquiler pagado a arrendadores no residentes. Si desea seguir recibiendo ingresos brutos por alquiler en el Reino Unido mientras no reside, debe presentar el formulario NRL1 al Centro para No Residentes de HMRC. HMRC debe entonces aprobar el pago de los alquileres brutos y notificar al inquilino o agente según corresponda. Sus ganancias por alquiler seguirán tributando en el Reino Unido, lo que le ayudará con su flujo de caja. Los ingresos por alquiler pueden tributar en su país de residencia.

Intereses bancarios recibidos

Deberá declarar los ingresos en su declaración de la renta, pero podría solicitar una desgravación fiscal por doble imposición, por lo que podría tener que pagar menos impuestos o incluso no pagarlos en el Reino Unido. Los intereses podrían estar sujetos a impuestos en su país de residencia.

Otros ingresos

Otros ingresos que surgen en el Reino Unido todavía pueden estar sujetos a impuestos en el Reino Unido dependiendo del Tratado de Doble Imposición con su país de residencia.

Reembolso de impuestos sobre la renta al salir

Si ha trabajado en el Reino Unido, es posible que haya pagado un exceso de impuestos sobre la renta bajo el sistema PAYE, dependiendo de cuándo deje su trabajo en el Reino Unido. Es posible que pueda solicitar un reembolso al salir del Reino Unido mediante el formulario P85. Deberá declarar los ingresos que espera recibir en el Reino Unido después de su salida (incluidas las rentas de la propiedad), que se tendrán en cuenta para calcular su reembolso. Como alternativa, HMRC podría solicitarle que presente una declaración de la renta anual. No existe un reembolso correspondiente de las cotizaciones a la Seguridad Social.

Las ganancias de capital sobre terrenos y edificios y los impuestos se pagan dentro de los 60 días posteriores a la finalización

En caso de enajenación de terrenos o edificios, se debe presentar una declaración en línea y el impuesto sobre las ganancias de capital debe abonarse dentro de los 60 días posteriores a su finalización. Los contribuyentes residentes en el Reino Unido que deban pagar impuestos sobre las ganancias de capital y las ganancias de capital únicamente por una propiedad residencial deben presentar una declaración en línea y abonar el impuesto dentro de los 60 días posteriores a su finalización. La declaración debe presentarse independientemente de si se presenta una declaración de autoliquidación.  Si se presenta una declaración de autoliquidación, se puede abonar una estimación razonable dentro de los 60 días posteriores a su finalización y realizar un ajuste al presentar la declaración de impuestos del año correspondiente.

Por lo general, no existe impuesto a las ganancias de capital sobre ningún otro activo enajenado, a menos que regrese al Reino Unido dentro de los cinco años posteriores a su salida.

Debes averiguar los requisitos de declaración de impuestos en el país donde resides y consultar con un asesor fiscal local, si es necesario.

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