¿Reside en los Emiratos Árabes Unidos y busca invertir en propiedades en el Reino Unido?

Si reside actualmente en los EAU, ya sea temporal o permanentemente, es fundamental comprender sus obligaciones fiscales en el Reino Unido al comprar una propiedad en el país y percibir ingresos por alquiler. Si se hace correctamente, el ahorro fiscal que podría obtener es sustancial. Tanto si tiene intención de residir en los EAU de forma permanente como si planea regresar al Reino Unido en algún momento, es fundamental comprender la situación fiscal del Reino Unido y asegurarse de que su estructura de propiedad esté configurada para alcanzar sus objetivos.

Los impuestos del Reino Unido que se aplicarán cuando decida comprar y alquilar una propiedad en el Reino Unido son los siguientes: 

Impuesto sobre la renta (aplicable si compra la propiedad a su nombre personal)

Si alquila una propiedad a su nombre, deberá presentar una declaración anual de la renta en el Reino Unido para declarar los ingresos por alquiler y pagar el impuesto sobre la renta en el Reino Unido. Cada persona debe completar su propia declaración de la renta en el Reino Unido. En el Reino Unido no se realizan declaraciones conjuntas, por lo que, si la propiedad es de propiedad conjunta, cada persona debe declarar su parte de los ingresos y gastos por separado en su propia declaración. 

Como residente de los EAU, HMRC lo clasifica como arrendador no residente. Deberá registrarse ante HMRC como arrendador no residente mediante el formulario NRL1i. De no hacerlo, su agencia inmobiliaria o sus inquilinos podrían tener que retener el 20 % de los ingresos por alquiler hasta que lo haga.

Si es ciudadano británico o de la UE, aún tiene derecho a la deducción fiscal personal del Reino Unido, actualmente de 12.570 libras esterlinas por persona. Los ciudadanos de muchos otros países también tienen derecho a la deducción fiscal personal del Reino Unido, según el convenio fiscal entre su país y el Reino Unido. Contáctenos si desea saber si tiene derecho a la deducción fiscal personal.

Esto significa que, si usted es el único propietario de una propiedad en el Reino Unido, las primeras £12,570 de cualquier beneficio estarán exentas de impuestos. Si la propiedad es de propiedad conjunta, podría recibir el doble de la deducción personal (£12,570 x 2 = £25,140) exenta de impuestos.

Las ganancias entre £12,570 y £50,270 están gravadas al 20%.

Cualquier beneficio superior a £50,270 y hasta £125,140 se gravará al 40% y cualquier beneficio superior a £125,140 se gravará al 45%. 

Impuesto de sociedades (aplicable si se compra la propiedad a través de una sociedad limitada del Reino Unido) 

Si va a comprar su propiedad a través de una Sociedad Limitada del Reino Unido para alquilarla, deberá presentar cuentas anuales y declaraciones de impuestos para la Sociedad Limitada del Reino Unido en el Reino Unido para declarar el ingreso total del alquiler y pagar el Impuesto de Sociedades sobre las ganancias.

La tasa del impuesto de sociedades es del 19% sobre ganancias de hasta £50.000, que aumenta hasta un máximo del 25% cuando las ganancias alcanzan las £250.000.

Si retira dividendos (fondos) personalmente de la empresa, no deberá pagar impuestos adicionales sobre los dividendos en el Reino Unido, ya que no reside en el Reino Unido. Por lo tanto, para alguien que reside en los EAU, esto podría suponer una ventaja fiscal significativa. Sin embargo, deberá consultar con un contable en los EAU para determinar si debe pagar impuestos en el país sobre los dividendos de una sociedad limitada del Reino Unido. Entendemos que, a la fecha de este artículo, no se pagan impuestos en los EAU sobre la recepción de dividendos del Reino Unido.

También es posible que haya financiado la compra de la propiedad con fondos propios. Por lo tanto, cualquier dinero que haya aportado a la empresa se le acreditará en su Cuenta de Préstamos para Directores (DLA). Dado que una empresa del Reino Unido tiene derecho a deducir los pagos de intereses de los ingresos por alquiler, esto puede representar una oportunidad muy útil para la planificación fiscal. Podría considerar cobrar intereses sobre los fondos que ha prestado a la empresa, lo que reduciría las ganancias. Deberá declarar los intereses según las normas fiscales vigentes en los EAU, por lo que le recomendamos que consulte primero su situación fiscal en los EAU antes de hacerlo.

Si tiene intención de conservar las propiedades a largo plazo para transmitir su patrimonio a sus hijos, una sociedad de responsabilidad limitada también puede ofrecer una eficaz planificación del impuesto de sucesiones. En particular, podría considerar una estructura de Sociedad de Inversión Familiar para lograrlo. Consulte lo siguiente:

Sociedad de Inversión Inmobiliaria e Impuesto sobre Sucesiones – Impuesto sobre Propietarios del Reino Unido

Impuesto sobre las ganancias de capital (aplicable cuando se vende la propiedad) 

Al vender propiedades a su nombre, cualquier ganancia de capital obtenida estará sujeta al Impuesto sobre las Ganancias de Capital (IGC). HMRC exige que declare la venta y pague el impuesto correspondiente dentro de los 60 días posteriores a la misma. Cada persona deberá declarar su venta por separado si la propiedad es de propiedad conjunta.

El tipo impositivo del Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT) es del 18 % sobre ganancias de hasta 50 270 £, aumentando al 28 % sobre ganancias superiores a 50 270 £. El límite de 50 270 £ considera cualquier ingreso en el Reino Unido, como los ingresos procedentes del alquiler de la propiedad, en el ejercicio fiscal de la venta. 

Si vende una propiedad en una sociedad limitada, la ganancia está sujeta al impuesto de sociedades de la misma manera que los ingresos por alquiler, es decir, al 19% o 25%, dependiendo de los beneficios/ganancias del año. Si posteriormente transfiere los fondos netos de la sociedad a su persona, esto se considerará un dividendo y, por lo tanto, no deberá pagar más impuestos en el Reino Unido, ya que no es residente. Sin embargo, deberá consultar con un contable en los EAU para determinar el impuesto a pagar en los EAU sobre los dividendos de una sociedad limitada del Reino Unido. 

Impuesto sobre sucesiones 

El patrimonio de una persona (valor de mercado de la propiedad menos cualquier deuda pendiente) forma parte de su patrimonio sujeto al Impuesto de Sucesiones del Reino Unido. En caso de fallecimiento, el valor de las propiedades en el Reino Unido que superen la banda de tipo impositivo cero de £325.000 (disponible por persona) estará sujeto a un impuesto de sucesiones de hasta el 40 %.

Si la propiedad pertenece a una sociedad limitada del Reino Unido, al fallecer, el valor de las acciones de la sociedad formará parte del patrimonio del Impuesto sobre Sucesiones del Reino Unido. El valor se calcula a partir del valor de mercado de las propiedades, menos cualquier deuda pendiente. El valor de sus acciones estará sujeto a un impuesto sobre sucesiones de hasta el 40 % sobre la banda de tipo cero de 325.000 libras esterlinas (disponible por persona).

UK Landlord Tax asesora a cientos de propietarios con sede en los EAU, independientemente del tamaño de su cartera inmobiliaria. Es fundamental que comprenda la normativa fiscal del Reino Unido y los EAU. Si tiene alguna duda sobre este tema, póngase en contacto con nosotros llamando al 01902 711370 o escribiendo a enquiries@uklandlordtax.co.uk si tiene alguna pregunta sobre la compra de su próxima propiedad.

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