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Además de las demás subidas de impuestos, la congelación de deducciones y los umbrales, los propietarios con propiedades a nombre de particulares también pagarán más en impuestos sobre las ganancias de capital. Los propietarios con propiedades en sociedades de responsabilidad limitada verán reducida su deducción por dividendos exentos de impuestos. Con la previsión de que los precios de las propiedades caigan hasta un 9%, cualquiera que desee vender y obtener ganancias podría descubrir que no está obteniendo lo que esperaba hace tan solo unos meses. Para muchos propietarios, invertir en propiedades es una inversión a largo plazo, por lo que, si bien el panorama para los próximos dos años es claramente difícil, podría vislumbrarse algo de luz en el horizonte.
El actual Importe Anual Exento del Impuesto sobre las Ganancias de Capital, de 12.300 £, se reducirá a 6.000 £ a partir de abril de 2023 y a 3.000 £ a partir de abril de 2024. Para los propietarios individuales, esto supone un aumento de 1.764 £ para los contribuyentes con tipos impositivos más altos y de 1.134 £ para los contribuyentes con tipos impositivos más bajos sobre cualquier ganancia de capital superior a 6.000 £ en el ejercicio fiscal 2023-24. A partir de abril de 2024, este aumento aumentará a 2.604 £ adicionales para los contribuyentes con tipos impositivos más altos y a 1.674 £ para los contribuyentes con tipos impositivos más bajos sobre cualquier ganancia de capital superior a 3.000 £.
La deducción por dividendos se reducirá de 2000 £ a 1000 £ a partir de abril de 2023 y a 500 £ a partir de abril de 2024. Suponiendo que usted reciba al menos 2000 £ en dividendos, el impuesto adicional en 2023-24 sería de 87,50 £ para un contribuyente con tipo impositivo bajo, 337,50 £ para un contribuyente con tipo impositivo alto y 393,35 £ para un contribuyente con tipo impositivo adicional. En 2024-25, los importes serían de 131,25 £ para un contribuyente con tipo impositivo bajo, 506,25 £ para un contribuyente con tipo impositivo alto y 590,25 £ para un contribuyente con tipo impositivo adicional. A partir de abril de 2023, los beneficios de hasta 50 000 £ seguirán tributando al 19 %. Entre 50.001 y 250.000 libras esterlinas se aplica una reducción gradual de entre el 19% y el 25%, y cualquier beneficio superior a 250.000 libras esterlinas tributará al 25%.
A diferencia del presupuesto anterior, los mercados financieros apenas han reaccionado. Si bien se prevé que las tasas de interés sigan subiendo, ¿podrían alcanzar su máximo a mediados del próximo año y luego comenzar a bajar? Es improbable que volvamos a ver tasas de interés del 0,1%, pero habiendo vivido al menos cuatro recesiones, esto me resulta familiar. Si logra superar los próximos 18 meses a 2 años, preveo que el mercado inmobiliario y de alquileres saldrá fortalecido. En mi experiencia, una buena propiedad de alquiler sigue siendo una excelente inversión para obtener ganancias a largo plazo, una buena rentabilidad y proteger el patrimonio para las generaciones futuras.
A continuación un resumen de los principales anuncios de la Declaración de Otoño:
El gobierno reducirá el umbral del tipo impositivo adicional (ART) de 150.000 £ a 125.140 £ a partir del 6 de abril de 2023. El ART para ingresos distintos de ahorros y dividendos se aplicará a los contribuyentes de Inglaterra, Gales e Irlanda del Norte. El gobierno reducirá la deducción por dividendos de 2.000 £ a 1.000 £ a partir de abril de 2023, y a 500 £ a partir de abril de 2024. El gobierno también fijará otros umbrales de impuestos personales en materia de impuesto sobre la renta, cotizaciones a la Seguridad Social e impuesto de sucesiones durante dos años más, hasta abril de 2028.
El gobierno reducirá el monto exento anual del impuesto a las ganancias de capital de £12,300 a £6,000 a partir de abril de 2023 y a £3,000 a partir de abril de 2024.
Tal y como ya se confirmó anteriormente, el aumento previsto del tipo impositivo del Impuesto de Sociedades al 25% para las empresas con beneficios superiores a 250.000 libras esterlinas seguirá adelante.
La Declaración de Otoño mantiene el umbral de registro del IVA en £85.000 durante dos años a partir de abril de 2024.
El 23 de septiembre de 2022, el gobierno aumentó el umbral de exención del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (SDLT) de 125.000 £ a 250.000 £ para todos los compradores de propiedades residenciales en Inglaterra e Irlanda del Norte, y aumentó el umbral de exención para los compradores de primera vivienda de 300.000 £ a 425.000 £. El precio máximo de compra para el que se puede solicitar la exención para compradores de primera vivienda se incrementó de 500.000 £ a 625.000 £. Esta será una reducción temporal del SDLT. La reducción del SDLT se mantendrá vigente hasta el 31 de marzo de 2025 para apoyar el mercado inmobiliario y los cientos de miles de empleos y empresas que dependen de él.
Las medidas del gobierno para sanear las finanzas públicas se verán respaldadas por un paquete de medidas para combatir la elusión y la evasión fiscal, así como el incumplimiento generalizado de las obligaciones fiscales. Esto generará una recaudación estimada de 1.700 millones de libras esterlinas en los próximos cinco años. El gobierno invertirá 79 millones de libras esterlinas adicionales durante los próximos cinco años para que HMRC pueda asignar personal adicional para abordar más casos de fraude fiscal grave y abordar los riesgos de incumplimiento tributario entre los contribuyentes adinerados. Se prevé que esta inversión genere 725 millones de libras esterlinas de ingresos fiscales adicionales en los próximos cinco años.
El gobierno fijará la Deducción Anual por Inversión (AIA, por sus siglas en inglés) en su nivel permanente más alto hasta la fecha, de 1 millón de libras esterlinas, a partir del 1 de abril de 2023. Esto supone la deducción total de gastos para aproximadamente el 99 % de las empresas del Reino Unido, lo que significa que dichas empresas pueden amortizar de una sola vez el coste de la inversión en maquinaria industrial que cumpla los requisitos.
El gobierno está extendiendo el Impuesto sobre las Ganancias de Energía hasta fines de marzo de 2028 y aumentando su tasa en 10 puntos porcentuales hasta el 35% a partir del 1 de enero de 2023. El gobierno introducirá un nuevo Impuesto temporal del 45% para los Generadores de Electricidad sobre estos rendimientos extraordinarios a partir del 1 de enero de 2023.
El gobierno fijará el nivel a partir del cual los empleadores comienzan a pagar las contribuciones al Seguro Nacional Secundarias de Clase 1 a sus empleados (el Umbral Secundario) en £9,100 desde abril de 2023 hasta abril de 2028.
Como reflejo del éxito de la transición a los vehículos eléctricos, el gobierno introducirá el Impuesto Especial sobre Vehículos para automóviles, furgonetas y motocicletas eléctricas a partir de abril de 2025. A partir de abril de 2025, los automóviles, furgonetas y motocicletas eléctricas comenzarán a pagar el VED de la misma manera que los vehículos de gasolina y diésel.
La pensión estatal se revalorizará según la inflación, en consonancia con el compromiso del Triple Lock. La edad de jubilación está prevista para aumentar en los próximos 25 años. Actualmente se está llevando a cabo una revisión de la edad de jubilación para determinar si el calendario actual sigue siendo adecuado. El Secretario de Estado de Trabajo y Pensiones publicará la revisión gubernamental de la edad de jubilación a principios de 2023. Dicha revisión deberá sopesar cuidadosamente factores importantes, como la sostenibilidad fiscal, el contexto económico, los datos más recientes sobre la esperanza de vida y la equidad tanto para los pensionistas como para los contribuyentes.
A partir del 1 de abril de 2023, el gobierno aumentará el salario mínimo nacional (NLW) en un 9,7% a £ 10,42 por hora, para los mayores de 23 años
Las bandas de tasa cero del impuesto a la herencia ya están fijadas en los niveles actuales hasta abril de 2026 y permanecerán fijas en estos niveles durante 2 años más, hasta abril de 2028. La banda de tasa cero continuará en £325.000, la banda de tasa cero para residencia continuará en £175.000 y la banda de tasa cero para residencia continuará comenzando en £2 millones.
Obtenga más información sobre cómo el presupuesto de otoño puede afectarle como propietario poniéndose en contacto con nosotros al 0800 907 8633, a través de tax@fixedfeetr.com o mediante nuestro formulario de contacto en línea para hablar con uno de nuestros asesores fiscales especializados.
Si este artículo te ha resultado informativo, ¿por qué no lees a continuación nuestra guía sobre el registro en el extranjero o la deducción por propiedades ?
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