Proyecto Blue Ltd y la creación de una sociedad para ahorrar el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (SDLT)

¿Está pensando en constituir una sociedad para ahorrarse el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (SDLT)?

No lo hagas

¿Tiene una cartera de propiedades que desea convertir en una sociedad limitada? ¿Le han dicho en algunos sitios web que puede crear una sociedad colectiva y luego constituirla para ahorrarse el impuesto sobre la renta de la sociedad limitada (SDLT)? ¿O le han dicho que puede transferir el derecho de usufructo de sus propiedades a una sociedad limitada y así evitar el SDLT? Estas son las razones por las que no debería optar por estas vías. Aunque parezcan atractivas en cuanto al posible ahorro en el SDLT, no lo haga.

Sección 75A FA 2003

¿Qué es y por qué debería importarme? El artículo 75A fue implementado por HMRC en 2006 para detener los esquemas abusivos del SDLT que involucraban transacciones en las que se insertaban pasos para obtener una ventaja del SDLT. Por ejemplo, los pasos artificiales podrían haber dado lugar a una desgravación fiscal o una combinación de desgravaciones fiscales que de otro modo no estarían disponibles para el contribuyente. Las sociedades colectivas, en particular, se han utilizado para eludir el SDLT. Sin embargo, tras un caso reciente, HMRC contra Project Blue Limited, que llegó al Tribunal Supremo y falló a favor de HMRC, HMRC actualizó sus directrices en su manual del SDLT en enero de 2020, y esta actualización tiene consecuencias de gran alcance para los arrendadores. Consulte la sentencia completa aquí.

Lo que esto significa en la práctica es que si intenta tomar medidas artificiales para salvar el SDLT, ya sea para establecer una Sociedad para constituirse inmediatamente/dentro de unos pocos años o para evitar el SDLT por completo mediante esquemas como transferir el interés beneficioso en las propiedades a una Sociedad Limitada, es probable que HMRC lo cuestione e invoque la Sección 75A FA 2003. Si HMRC tiene éxito, esto resultará en que el SDLT sea pagadero en su totalidad y posibles multas e intereses que se pagarán a HMRC.

En caso de que exista una sociedad colectiva de buena fe constituida al inicio del negocio inmobiliario y que haya operado durante muchos años, no debería aplicarse el impuesto sobre el impuesto sobre la renta (SDLT) según las normas especiales para sociedades colectivas. Consideramos que existe un alto riesgo de que HMRC considere que el artículo 75A de la Ley de Sociedades Anónimas de 2003 se aplicaría en caso de transferencia de bienes a una sociedad colectiva y posterior transferencia de bienes fuera de ella. El SDLT se pagaría sobre el valor de mercado de los bienes al transferirse de la sociedad colectiva a la nueva sociedad de responsabilidad limitada, que presumiblemente será superior al valor de mercado de los bienes al momento de su incorporación a la sociedad colectiva. Esta disposición se aplica independientemente de que exista un motivo de evasión fiscal y, según nuestra experiencia reciente, HMRC la está aplicando de forma generalizada, por lo que los arrendadores deben ser cautelosos al tomar medidas que, en última instancia, puedan resultar en un mayor pago del SDLT a HMRC que si los bienes se transfirieran directamente a una sociedad de responsabilidad limitada sin el "tramo" de una sociedad colectiva.

Quieres guardar SDLT?

Es posible que existan formas legítimas en las que podamos ayudarle a ahorrar SDLT, pero a diferencia de algunos de estos sitios web que promueven métodos para ahorrar o evitar SDLT por completo, solo le brindaremos asesoramiento en el que puede confiar y no tendrá que preocuparse de que HMRC venga a reclamarle cualquier SDLT impago en el futuro.

Ahora es más importante que nunca que obtenga asesoramiento de una firma de confianza para evitar la incertidumbre que rodea su transacción. Tranquilícese y consulte con un asesor especializado en impuestos sobre la propiedad antes de tomar cualquier medida que pueda resultar en una responsabilidad fiscal mayor de lo previsto.

Hable hoy mismo con uno de los miembros de nuestro equipo de asesores especialistas en impuestos sobre la propiedad llamándonos al 01902 711370 o al 0800 907 8633 .

UKLandlordTax.co.uk es el nombre comercial de Thandi Nicholls Ltd Accountants. Domicilio social: Creative Industries Centre, Glaisher Drive, Wolverhampton WV10 9TG.

Registrada en Inglaterra. Número de registro mercantil: 7319439. Director: SS Thandi BA