¿Por qué debería considerar transferir su propiedad a una sociedad limitada?

La transferencia de una propiedad a una sociedad limitada podría ofrecer importantes ahorros en impuestos a la renta y a la herencia, pero cada caso debe analizarse según sus propios méritos y con una cuidadosa consideración de los costos involucrados.

En los cientos de casos que he tratado en los últimos 3 años, el principal motivo por el cual un propietario considera trasladar una propiedad a una sociedad limitada se puede reducir a cuatro razones principales:

• Para guardar SDLT
• Para evitar las restricciones de alivio de intereses de la sección 24
• Para evitar un impuesto sobre la renta con una tasa más alta
• Eliminar el impuesto de sucesiones

¿Cómo transferir una propiedad a una sociedad limitada ahorraría SDLT?

Quizás esto se explique mejor con un ejemplo real. La Sra. Fotiades me contactó para evaluar su situación fiscal. Era propietaria de un piso valorado en 322.000 libras, que era su vivienda principal. Era contribuyente con un tipo impositivo adicional (45%) y estaba considerando comprar una nueva vivienda principal por 900.000 libras. Quería conservar el piso y alquilarlo como parte de un plan de inversión a largo plazo, y necesitaba asesoramiento sobre si debía mantener la propiedad a su nombre o transferirlo a una sociedad de responsabilidad limitada. Creía que también podría ahorrarse algo de impuesto fiscal.

Desde marzo de 2016, se aplica un recargo del 3% al impuesto sobre la renta de la vivienda (SDLT) a la compra de una vivienda adicional. Si la Srta. Fotiades simplemente comprara su nueva residencia principal y conservara la propiedad del piso, su SDLT sobre 900.000 libras ascendería a la friolera de 59.000 libras. 

Al transferir el piso a su sociedad de responsabilidad limitada al mismo tiempo, o dentro de los 3 años posteriores a la mudanza, la sociedad de responsabilidad limitada pagaría un impuesto sobre la renta de 13.260 libras, pero podría evitar el recargo del 3% sobre 900.000 libras, es decir, 27.000 libras. Un ahorro de 13.740 libras. 

Evite las restricciones de alivio de intereses s24 y el impuesto sobre la renta con tasas más altas

En su presupuesto del 8 de julio de 2015, el entonces ministro de Hacienda, George Osbourne, anunció una medida para limitar la desgravación fiscal sobre los costes financieros (incluidos los intereses hipotecarios y las comisiones bancarias) al 20% para las personas físicas. Incorporada al artículo 24 de la Ley de Finanzas (n.º 2) de 2015, la medida ha tenido un gran impacto tanto en los propietarios como en los nuevos inversores.

La restricción no se aplica a las sociedades de responsabilidad limitada. Esto se ha convertido en un factor clave para que muchos arrendadores, en particular los contribuyentes con tipos impositivos más altos, consideren la compra o transmisión de propiedades a través de una sociedad de responsabilidad limitada. 

Sin embargo, muchos arrendadores desconocen que los tipos de interés de una hipoteca en una sociedad de responsabilidad limitada son actualmente ligeramente más elevados que los de la misma hipoteca en propiedad personal. Normalmente, la diferencia ronda el 0,8-1 %. Por ejemplo, un interés fijo a 5 años para una compra a nombre de un particular puede ser del 4,9 %, mientras que el mismo préstamo a una sociedad de responsabilidad limitada sería del 5,7 %. 

Para un contribuyente con un tipo impositivo más bajo, esto podría perjudicar su situación si compra a través de una sociedad de responsabilidad limitada. Para un contribuyente con un tipo impositivo más alto, incluso con un tipo de interés más alto, el ahorro fiscal es tal que sigue siendo mucho mejor comprando a través de una sociedad de responsabilidad limitada. 

Por ejemplo, John Denvar es un contribuyente con un tipo impositivo más alto. Desea comprar una propiedad a nombre propio y está considerando si hacerlo a nombre propio o a través de una sociedad de responsabilidad limitada. La propiedad que va a comprar cuesta 150.000 libras y desea obtener un LTV del 70 %. Los ingresos por alquiler son de 850 libras al mes. Se le ha cotizado un tipo impositivo del 4,9 % si compra a nombre propio, en comparación con el 5,7 % si compra a través de una sociedad de responsabilidad limitada. Así es como se ve su posición neta de efectivo retenido con ambas opciones:

A pesar de una tasa de interés más alta, John se beneficia de la propiedad de una sociedad limitada por £1095 anuales en términos de efectivo neto retenido. El tipo impositivo del 19 % compensa con creces el mayor tipo de interés, en comparación con la pérdida de desgravación fiscal y el 40 % de impuestos a su nombre.

Eliminar el impuesto sobre sucesiones

Una sociedad limitada, si se configura correctamente, puede proporcionar una forma eficaz de eliminar el impuesto a la herencia y garantizar que su patrimonio pueda transmitirse a las generaciones futuras y brindar protección a su linaje.

Esta es una consideración importante y seria para muchos propietarios, especialmente con el aumento de los valores de las propiedades y el hecho de que la red del impuesto a la herencia ahora alcanza a mucha más gente que nunca. 

Un tema completo en sí mismo; consulte el siguiente recurso sobre el impuesto a la herencia de las casas para obtener una comparación de la posición del impuesto a la herencia de ser propietario de una propiedad a su nombre personal en comparación con una sociedad limitada.

Si necesita más información sobre este tema, póngase en contacto con nosotros en el 0800 907 8633 , a través de enquiries@uklandlordtax.co.uk o mediante nuestro formulario de contacto en línea para hablar con uno de nuestros asesores fiscales especializados.

Si este artículo le resultó informativo, ¿por qué no lee nuestra guía sobre la  campaña de propiedades en alquiler de HMRC o nuestras noticias sobre el retraso en la digitalización de los impuestos ?

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