Comment calculer l'impôt sur les gains en capital pour les non-résidents

propriété résidentielle

Si vous vendez un logement au Royaume-Uni, vous êtes imposable sur la plus-value. Si vous étiez propriétaire du bien le 5 avril 2015, la plus-value imposable porte sur la période allant du 5 avril 2015 à la date de la vente.

L’exonération pour résidence principale peut être accordée si vous avez habité le bien à un moment donné et si l’abattement annuel est déductible de la plus-value. Si vous étiez propriétaire du bien le 5 avril 2015, vous pouvez :

1. Déduisez la valeur marchande du bien au 5 avril 2015 du produit de la vente (règlement par défaut). Le gain ou la perte correspond à la différence entre le produit de la vente (après déduction des frais) et la valeur marchande au 5 avril 2015 (majorée des dépenses d'amélioration engagées après cette date). Si le bien a constitué votre résidence principale avant le 5 avril 2015, vous pouvez déduire la valeur marchande des 9 derniers mois.

2. Choisissez de répartir le gain dans le temps sur toute la période de détention, et le montant imposable sera alors la portion qui se rapporte à la période postérieure au 5 avril 2015.

3. Optez pour l'application rétroactive, ce qui signifie que la totalité du gain ou de la perte est prise en compte. Ce choix peut s'avérer judicieux en cas de perte ou si l'exonération pour résidence principale réduit le gain sur l'ensemble de la période.

Les élections dans les sections 2 et 3 sont irrévocables une fois effectuées.

Biens immobiliers non résidentiels (après le 5 avril 2019)

Si vous cédez un immeuble commercial, un terrain ou des actions d'une société dont vous détenez 25 % ou plus et dont 75 % ou plus des actifs sont constitués de terrains et/ou d'immeubles au Royaume-Uni, vous êtes imposable sur la plus-value. Si vous étiez propriétaire du bien au 5 avril 2019, la plus-value imposable porte sur la période allant du 5 avril 2019 à la date de cession.

Vous pouvez soit :

1. Déduisez la valeur marchande du bien au 5 avril 2019 du produit de la vente (règlement par défaut). Le gain ou la perte correspond à la différence entre le produit de la vente (après déduction des frais) et la valeur marchande au 5 avril 2019 (majorée des dépenses d'amélioration engagées après cette date).
2. Choisissez l'option de calcul rétroactif, ce qui signifie que la totalité du gain ou de la perte est prise en compte. Ce choix peut s'avérer judicieux en cas de perte, notamment si vous ne pouvez pas la déduire de la cession d'actions de la société.

Dans tous les cas

Si vous êtes non-résident pendant moins de cinq années fiscales complètes, les plus-values ​​que vous réalisez sur d'autres actifs (qui ne sont pas des logements vendus après le 5 avril 2015, d'autres biens immobiliers vendus après le 5 avril 2019 ou des actifs utilisés dans le cadre d'une activité commerciale au Royaume-Uni) pendant votre séjour à l'étranger peuvent être imposées au cours de l'année de votre retour, sauf si ces actifs ont été acquis et cédés après que vous soyez devenu non-résident.

Hormis les logements vendus après le 5 avril 2015, les autres biens immobiliers vendus après le 5 avril 2019 ou les actifs utilisés dans le cadre d'une activité commerciale au Royaume-Uni et si vous retournez au Royaume-Uni après 5 années fiscales, il n'y a pas d'impôt sur les plus-values ​​si vous êtes non-résident.

Vous devez déclarer la vente du terrain et des bâtiments et payer la taxe dans les 60 jours suivant la date de la vente . Cette déclaration est obligatoire, que vous ayez ou non rempli une déclaration de revenus.

Vous devriez également vérifier vos obligations déclaratives fiscales dans le pays où vous résidez auprès d'un conseiller fiscal local.

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