Dois-je m'inscrire à la TVA ?

Si vous ne louez que des biens immobiliers résidentiels non touristiques et que vous ne percevez que des revenus soumis à l'impôt sur le revenu et/ou des revenus de placements, vous ne pouvez pas vous inscrire à la TVA.

La TVA est-elle appliquée aux revenus locatifs au Royaume-Uni ?

Les revenus provenant de locations meublées de tourisme sont exonérés de TVA. Les revenus provenant de locations commerciales sont également exonérés de TVA, sauf si vous fournissez un service ou si vous optez pour l'imposition.

Si vous exercez une activité commerciale en tant qu'entrepreneur individuel ou en partenariat (qui peut être avec votre conjoint) et que vous possédez votre bien locatif à ce titre, alors ce bien locatif peut avoir une incidence sur votre obligation d'inscription à la TVA.

Vous devez vous immatriculer à la TVA si le chiffre d'affaires de votre activité commerciale, augmenté des loyers de votre bien commercial pour lequel vous avez opté pour la TVA, et des revenus issus de locations meublées de vacances au cours des douze derniers mois, dépasse le seuil d'immatriculation, fixé à 90 000 £ à compter du 1er avril 2024. L'immatriculation volontaire à la TVA peut s'avérer avantageuse selon le type de bien décrit ci-dessous :

propriété commerciale

Si vous achetez un nouveau bien immobilier commercial, vous devrez payer la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) sur la totalité du prix d'achat. La TVA peut également s'appliquer à un bien d'occasion. Les loyers des biens immobiliers commerciaux sont exonérés de TVA (à condition que vous ne fournissiez pas de services), sauf si vous optez pour l'assujettissement à la TVA. Si votre locataire est assujetti à la TVA et n'effectue que des prestations soumises au taux normal, il ne subira aucune perte (hormis une perte de trésorerie) s'il doit payer la TVA sur les loyers que vous facturez.

Vous pouvez alors déduire la TVA payée sur le bâtiment, ainsi que toutes les dépenses engagées. Si votre locataire n'est pas assujetti à la TVA ou effectue des opérations exonérées, cela peut influencer votre décision. Pour plus d'informations sur l'option d'assujettissement à la TVA, veuillez consulter l'avis 742A « Option d'assujettissement à la TVA sur les terrains et les bâtiments » publié par le service des impôts et des douanes britanniques (HMRC).

Locations de vacances meublées

La location meublée de vacances est considérée comme une prestation soumise au taux normal de TVA*. Cela ne devrait pas poser de problème, sauf si vous effectuez également d'autres prestations imposables dans le cadre de la même activité ou si votre revenu brut dépasse 90 000 £. Ainsi, si vous et votre conjoint étiez associés dans une société en nom collectif assujettie à la TVA et propriétaires du bien immobilier, vous devriez déclarer la TVA sur les revenus de la location meublée de vacances, mais vous pourriez récupérer la TVA déductible sur les dépenses.

Toutefois, si vous étiez un entrepreneur individuel assujetti à la TVA et que vous possédiez le bien conjointement avec votre conjoint, les revenus de la location meublée de vacances sont perçus à un titre différent et la TVA ne devrait donc pas poser de problème.

Si vous n'êtes pas enregistré à la TVA et que vos fournitures, y compris les revenus de location de vacances, dépassent le seuil d'enregistrement à la TVA (actuellement 90 000 £) sur une période de 12 mois, vous devrez vous enregistrer à la TVA et facturer la TVA à 20 %* sur vos locations de vacances.

Autres propriétés résidentielles

L'achat d'un logement neuf est exonéré de TVA. Dans le cas contraire, il est également exonéré.

Si vous fournissez un service, par exemple des aliments et des boissons, la prestation sera soumise au taux normal, mais il est plus probable que ce revenu soit traité comme un revenu commercial plutôt que comme un revenu provenant de la propriété.

En règle générale, les loyers des logements résidentiels sont exonérés de TVA. Cela permet, dans certains cas, de bénéficier de l'exonération partielle de minimis si vous effectuez également des opérations soumises au taux normal de TVA. Le propriétaire du bien doit être l'exploitant commercial ; par conséquent, s'il s'agit d'un bien détenu en copropriété, l'activité assujettie à la TVA doit également être exercée par une société de personnes.

Si la TVA déductible sur les dépenses liées à vos revenus locatifs et à tout autre revenu exonéré est 1) inférieure à 50 % de votre TVA déductible totale et 2) inférieure à 625 £ en moyenne par mois, vous pouvez déduire la totalité de la TVA déductible, y compris celle supportée sur votre bien locatif. N'oubliez pas que si vous déduisez la TVA, les dépenses déclarées pour le calcul de l'impôt sur le revenu doivent être nettes de TVA.

La numérisation des déclarations de TVA

Toutes les entreprises assujetties à la TVA, quel que soit leur chiffre d'affaires, sont tenues de tenir des registres numériques et de déposer leurs déclarations de TVA par voie électronique.

Vous pouvez demander une exemption s'il vous est impossible ou déraisonnable d'utiliser un ordinateur, un logiciel ou Internet pour respecter les règles de la déclaration numérique de la TVA. Cela peut être dû à votre âge, un handicap, votre lieu de résidence, des convictions religieuses ou toute autre raison justifiant une mesure impraticable ou déraisonnable. Si l'exemption n'est pas possible ou si vous n'en avez pas fait la demande, vous devez conserver des enregistrements numériques à l'aide d'un logiciel dédié ou d'un tableur et d'un logiciel de passerelle approprié.

FAQ

Q : Puis-je être immatriculé à la TVA en tant qu'entrepreneur individuel ?

R : En tant qu'entrepreneur individuel, l'obligation de s'inscrire à la TVA dépend de votre situation particulière. Voici quelques informations concernant l'inscription à la TVA pour les entrepreneurs individuels :

– Si votre chiffre d'affaires annuel (la valeur de vos opérations imposables) dépasse le seuil d'assujettissement à la TVA, fixé à 90 000 £ à compter du 1er avril 2024, vous devez vous immatriculer à la TVA. Vous pouvez vous désimmatriculer si votre chiffre d'affaires imposable passe sous la barre des 88 000 £.
– Si votre chiffre d'affaires est inférieur au seuil, vous pouvez vous immatriculer volontairement à la TVA. Cela peut s'avérer avantageux si vous souhaitez récupérer la TVA sur vos dépenses professionnelles ou si vous pensez que l'immatriculation à la TVA renforcera la crédibilité de votre entreprise.
– Il est important de noter que si vous louez uniquement des biens immobiliers résidentiels et percevez des revenus soumis à la retenue à la source (PAYE) ou des revenus de placements, vous ne pouvez pas vous immatriculer à la TVA.

Q : Est-il avantageux de s'enregistrer à la TVA en tant qu'entrepreneur individuel ?

A : L’inscription à la TVA en tant qu’entrepreneur individuel dépend de divers facteurs et de la situation personnelle de chacun. Voici quelques points à prendre en compte :

– Si vous louez uniquement des biens immobiliers résidentiels et que vos revenus proviennent exclusivement des retenues à la source ou de vos revenus de placements, vous ne pouvez pas vous immatriculer à la TVA.
– L’immatriculation à la TVA peut être avantageuse si vous réalisez un volume important de prestations de services imposables et souhaitez récupérer la TVA sur vos dépenses professionnelles.
– S’immatriculer à la TVA signifie que vous devrez facturer la TVA sur vos biens ou services, ce qui peut impacter vos prix et votre compétitivité sur le marché.
– L’immatriculation à la TVA implique également des obligations administratives supplémentaires, telles que la tenue de registres de TVA, le dépôt des déclarations de TVA et d’éventuels contrôles fiscaux.

Q : Dois-je facturer la TVA en tant qu'entrepreneur individuel ?

R : Vous ne pouvez facturer la TVA que si vous êtes assujetti à la TVA. L’immatriculation à la TVA est obligatoire si votre chiffre d’affaires dépasse 90 000 £ à compter du 1er avril 2024. Vous pouvez vous immatriculer volontairement si cela est avantageux pour votre activité, par exemple si vous vendez à d’autres entreprises assujetties à la TVA et souhaitez récupérer la TVA.

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Immatriculée en Angleterre. Numéro d'immatriculation : 7319439. Directrice : SS Thandi BA