Êtes-vous un propriétaire non-résident ?

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Êtes-vous résident au Royaume-Uni ?

Ce n'est plus aussi simple qu'avant. Un test de résidence légale est entré en vigueur le 6 avril 2013. Pour déterminer si vous êtes résident britannique, vous devez prendre en compte les tests automatiques suivants :

Le test automatique à l'étranger :

Si vous répondez aux critères suivants :

Au cours d'une ou plusieurs des trois dernières années d'imposition, vous avez résidé au Royaume-Uni pendant moins de 16 jours durant cette année d'imposition ; ou

Au cours des trois dernières années fiscales, vous n'avez pas résidé au Royaume-Uni et vous y avez passé moins de 46 jours durant l'année fiscale ; ou
Durant l'année fiscale, vous travaillez à temps plein à l'étranger sans interruption significative, vous passez moins de 91 jours au Royaume-Uni et vous travaillez moins de 3 heures par jour pendant moins de 31 jours. Il existe cependant certaines exceptions.

Vous serez automatiquement considéré comme non-résident du Royaume-Uni pour cette année fiscale.

Le test automatique britannique :

Si vous répondez aux critères suivants :

La durée de votre séjour au Royaume-Uni est supérieure à 183 jours au cours d'une année fiscale ; ou
Au cours d'une année fiscale, vous devez résider au Royaume-Uni pendant plus de 90 jours, être présent dans ce domicile pendant au moins 30 jours consécutifs et ne pas avoir de domicile à l'étranger pendant 91 jours consécutifs (dont certains se situent dans cette période) ou si vous avez un domicile mais n'y avez pas séjourné pendant plus de 30 jours ; ou
Pendant toute période de 365 jours sans interruption significative (au moins 31 jours), vous travaillez à temps plein au Royaume-Uni (plus de 3 heures par jour) pendant plus de 75 % de ces jours ouvrables.

Vous serez automatiquement considéré comme résident du Royaume-Uni.

Si vous ne remplissez aucun des critères de test automatique, les liens suivants avec le Royaume-Uni sont pris en compte :

Avoir un lien familial

Il existe un lien familial si votre conjoint ou partenaire civil (sauf si vous êtes séparés définitivement), votre partenaire (si vous vivez ensemble) ou votre enfant vit au Royaume-Uni.

Liens liés à l'hébergement

Il existe un lien de logement si vous résidez au Royaume-Uni de manière continue pendant plus de 91 jours au cours de l'année fiscale et que vous passez au moins une nuit dans votre propre domicile ou au moins 16 nuits chez un proche parent au cours de cette même année fiscale.

Un lien par le biais de l'emploi

Les liens professionnels concernent généralement les personnes qui travaillent plus de trois heures par jour pendant plus de 40 jours au cours d'une même année fiscale.

Une égalité de 90 jours

Le critère des 90 jours de présence s'applique si vous avez passé plus de 90 jours au Royaume-Uni au cours des deux dernières années fiscales.

Lien avec un pays (uniquement si vous étiez résident du Royaume-Uni au cours des années fiscales précédentes)

Un lien de nationalité se produit si vous étiez présent au Royaume-Uni à minuit plus de jours que dans tout autre pays au cours de l'année fiscale.

Si les tests automatiques ci-dessus ne sont pas effectués, vous serez considéré comme un résident du Royaume-Uni si vous remplissez l'un des critères suivants :

Jours passés au Royaume-Uni Résident du Royaume-Uni au
cours des 3 dernières années Non-résident du Royaume-Uni au cours de l'une des 3 dernières années

16-45 4 N/A

46-90 3 4

91-120 2 3

plus de 120 1 2

Si les tests automatiques ci-dessus ne sont pas remplis et que vous ne justifiez pas du nombre de jours passés au Royaume-Uni requis, vous serez considéré comme non -résident britannique pour cette année fiscale. Nous vous conseillons vivement de nous contacter afin d'obtenir de l'aide pour établir votre statut de résident.

Que se passe-t-il l'année de votre départ ou de votre retour ?

En règle générale, vous pouvez bénéficier du traitement fiscal de l'année fractionnée si vous quittez le Royaume-Uni ou vous y installez définitivement, ou si vous remplissez certaines conditions. Pour déterminer les revenus et gains imposables au Royaume-Uni au cours d'une année fiscale donnée, tous les revenus et gains en capital perçus jusqu'à la date de départ et après la date de retour sont ajoutés à votre revenu britannique pour la période durant laquelle vous étiez non-résident.

Vous trouverez sur le site web du gouvernement intitulé « RDR3 », qui développe le bref résumé présenté ci-dessus.

N'oubliez pas de prévenir le fisc lorsque vous partez

Pendant leur séjour à l'étranger, les citoyens britanniques et européens continuent de bénéficier de leurs abattements personnels. Selon votre pays de citoyenneté et votre lieu de résidence, vous pourriez être soumis à la convention de double imposition lorsque vous résidez au Royaume-Uni.

Qu'est-ce qui est taxé exactement ?

Résident du Royaume-Uni

Les résidents britanniques sont imposés sur l'ensemble de leurs revenus et plus-values mondiaux. Les personnes non domiciliées au Royaume-Uni sont soumises à des règles spécifiques (qui ne sont pas abordées ici). Dans certains pays, être résident sans être domicilié au Royaume-Uni est différent. Vous pouvez conserver votre domicile au Royaume-Uni même si vous n'y résidez pas, à condition de garder votre passeport britannique, même si vous déménagez et vivez à l'étranger.

Non-résident du Royaume-Uni

En règle générale, vous n'êtes imposé que sur les revenus perçus au Royaume-Uni. Cependant, si vous travaillez pour la Couronne, vos revenus sont imposables au Royaume-Uni, quel que soit le lieu où vous les avez perçus. Certains pays ont conclu des conventions de double imposition avec le Royaume-Uni, ce qui signifie que certains revenus de source britannique peuvent être imposés dans votre pays de résidence plutôt qu'au Royaume-Uni.

Revenus provenant de la propriété

Les revenus locatifs d'un bien immobilier situé au Royaume-Uni sont généralement imposés au Royaume-Uni, quel que soit votre lieu de résidence. Les loyers versés à des propriétaires non-résidents doivent être déduits par les locataires ou leurs mandataires au taux de base. Si vous êtes non-résident et souhaitez continuer à percevoir vos revenus locatifs britanniques bruts, vous devez remplir le formulaire NRL1 et le soumettre au centre des non-résidents du HMRC. Après validation, le HMRC informera votre locataire ou votre mandataire et approuvera le versement des loyers bruts. Vous devrez toujours payer des impôts sur vos bénéfices locatifs au Royaume-Uni, mais vous pourrez mieux gérer votre trésorerie.

Autres revenus

Au Royaume-Uni, d'autres revenus peuvent être imposables en fonction de la convention de double imposition conclue avec votre pays de résidence.

Remboursement d'impôt sur le revenu à votre départ

Si vous avez travaillé au Royaume-Uni, vous avez payé de l'impôt sur le revenu au titre du système PAYE. Selon la date à laquelle vous quittez votre emploi au Royaume-Uni, il est possible que vous ayez payé trop d'impôts. Le formulaire P85 vous permet de demander un remboursement lorsque vous quittez le Royaume-Uni. Le montant de votre remboursement sera calculé en fonction des revenus que vous prévoyez de percevoir au Royaume-Uni après votre départ (y compris les revenus fonciers). De plus, pour chaque année où vous percevez des revenus du Royaume-Uni, vous devrez peut-être déposer une déclaration de revenus. Il est important de noter que les cotisations d'assurance nationale (National Insurance) ne sont pas remboursables.

plus-values

Si un bien immobilier résidentiel est cédé après le 5 avril 2015 ou un bien immobilier commercial après le 5 avril 2019, il peut y avoir une obligation fiscale au titre des plus-values.

VOUS DEVEZ FAIRE UNE DÉCLARATION ET PAYER LA TAXE SUR LA CESSION DU BIEN DANS LES 60 JOURS SUIVANT LA CONCLUSION DE LA VENTE.

Il est nécessaire de déposer une déclaration, même si vous n'avez pas déjà déposé de déclaration de revenus. Si vous retournez au Royaume-Uni dans les cinq ans et que vous cédez un autre bien, vous pourriez également être redevable de cette imposition.

Il est conseillé de se renseigner sur les obligations déclaratives fiscales du pays où vous résidez et de consulter un conseiller fiscal local, si nécessaire.

Pour toute autre question, veuillez nous contacter au 0800 907 8633 , par courriel à enquiries@uklandlordtax.co.uk ou via notre formulaire de contact en ligne afin de vérifier et de confirmer votre statut de résident ou de non-résident.