¿Qué es el alivio por enajenación de activos comerciales?
La Alivio por Enajenación de Activos Empresariales (BADR) ofrece una tasa reducida del Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT) para la enajenación de activos empresariales que cumplan los requisitos. En lugar de la tasa más alta del CGT del 24%, las enajenaciones que cumplan los requisitos tributan al 14% hasta un límite vitalicio de £1 millón de ganancias de capital que cumplan los requisitos. Esta tasa aumenta al 18% a partir del 6 de abril de 2026.
Este alivio ha estado tradicionalmente disponible para las personas que enajenan activos utilizados en sus negocios comerciales.
En caso de enajenación de activos empresariales, la BADR está disponible si la empresa ha cesado su actividad y la enajenación se produce dentro de los tres años siguientes al cese. Además, el activo debe haber sido propiedad de la empresa durante al menos los dos años inmediatamente anteriores al cese.
La BADR se reclama a través de la sección Ganancias de capital de una declaración de impuestos de autoevaluación para el año fiscal en el que ocurrió la enajenación.
¿Cómo se aplica la BADR a los propietarios?
BADR ha estado disponible para los propietarios al momento de deshacerse de una propiedad que cumple con los criterios de un alquiler vacacional amueblado (FHL).
Los propietarios que operan propiedades bajo el régimen FHL se han beneficiado de la BADR gracias a la singular condición de "comercio" otorgada a los alquileres vacacionales. Esta distinción coloca a los FHL en una categoría más favorable en comparación con los alquileres residenciales estándar, lo que permite a los propietarios acceder a diversas desgravaciones fiscales relacionadas con la actividad empresarial.
Sin embargo, a partir del 6 de abril de 2025, los FHL ya no se consideran una categoría separada de negocio de alquiler.
¿Cómo se relaciona la abolición del tratamiento FHL de las propiedades con el BADR?
Ahora que se ha abolido el régimen FHL, la tributación de los FHL se alineará con la de otros alquileres residenciales, lo que resultará en la pérdida de varias ventajas fiscales que anteriormente eran exclusivas de los FHL.
Los propietarios que vendan propiedades que antes eran de FHL estarán ahora sujetos a las normas estándar del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (CGT) para viviendas. Esto representará un aumento significativo de la carga tributaria, especialmente para quienes esperaban salir del mercado de alquiler vacacional o reestructurar su cartera de propiedades con miras a la eficiencia fiscal.
¿Aún puedes reclamar BADR después de abril de 2025?
La buena noticia es que los propietarios aún pueden calificar para BADR, pero solo bajo condiciones específicas.
Si una empresa FHL cesó sus operaciones antes del 6 de abril de 2025, la BADR aún podría estar disponible siempre que la enajenación se produzca dentro de los tres años siguientes al cese de la actividad. Esta norma transitoria podría brindar un alivio crucial a los arrendadores que tenían la intención de vender, pero no pudieron completar la transacción antes de la fecha límite.
Para obtener más información sobre consultas generales sobre CGT, consulte nuestra página de Impuesto sobre las ganancias de capital .
