fiscal sobre ganancias de capital
para
propietarios y arrendadores de inmuebles.

La exención por reinversión está disponible para alquileres vacacionales amueblados y ciertos activos comerciales. Si reinvierte la totalidad o parte de sus ganancias, podría diferir la ganancia solicitando la exención por reinversión. 

Sin embargo, el alivio por reinversión no está disponible para la mayoría de los propietarios ya que la propiedad BTL no está incluida en el alivio.

Para los residentes del Reino Unido, la enajenación de propiedades residenciales en el Reino Unido debe informarse y el pago del impuesto a las ganancias de capital debe realizarse dentro de los 60 días posteriores a la finalización de la venta cuando existe una obligación de pagar el impuesto a las ganancias de capital.

Para los residentes no británicos, se debe informar la venta de todas las propiedades y el pago del impuesto sobre las ganancias de capital se debe realizar dentro de los 60 días posteriores a la finalización de la venta, independientemente de si hay o no impuestos que pagar.

Para obtener orientación detallada sobre las nuevas reglas, lea nuestro artículo sobre cómo informar y pagar el impuesto a las ganancias de capital sobre propiedades en el Reino Unido .

Como no residente, si era propietario de una propiedad comercial 2019, puede utilizar el valor de dicha propiedad como base para calcular el Impuesto sobre las Ganancias de Capital (ICG).

Consulte el artículo sobre el impuesto a las ganancias de capital como no residente en el Reino Unido para obtener orientación más detallada.

Hay una desgravación fiscal anual sobre las ganancias de capital de £12.300 para el período 2020/21 a 2025/26 para todos.

También recibirá el alivio de Residencia Privada Principal por cualquier período de tiempo que haya vivido en la propiedad como su residencia principal más los últimos 9 meses.

Para pagar el impuesto sobre las ganancias de capital a HMRC, puede seguir estos pasos:

1. Calcule sus ganancias de capital: determine la cantidad de ganancias de capital que ha obtenido restando el costo del activo (incluido cualquier gasto de mejora) de las ganancias de la venta, menos los costos de venta.

2. Declarar la ganancia: Si reside en el Reino Unido, debe declarar la ganancia y pagar el impuesto sobre las ganancias de capital correspondiente dentro de los 60 días siguientes a la venta. Quienes no residen en el Reino Unido también deben declarar la ganancia dentro de los 60 días, independientemente de si hay impuestos que pagar o no.

3. Complete la declaración de impuestos: Deberá completar las secciones correspondientes de la autoliquidación para declarar sus ganancias de capital. Si aún no presenta su declaración de impuestos cada año fiscal, deberá registrarse para la autoliquidación.

4. Pagar el impuesto: Una vez declarada la ganancia, deberá pagar el impuesto sobre las ganancias de capital a HMRC. El pago puede realizarse en línea o mediante transferencia bancaria utilizando los datos proporcionados por HMRC.

Generalmente, HMRC puede retroceder hasta 4 años desde el final del año fiscal al que se refiere la evaluación para evaluar el impuesto a las ganancias de capital.

– Sin embargo, si ha habido una pérdida de impuestos debido a un comportamiento descuidado o deliberado, HMRC puede retroceder hasta 6 años.

– En casos de fraude o si no ha presentado una declaración de impuestos, no hay límite de tiempo y HMRC puede retroceder tanto como sea necesario para evaluar la obligación tributaria.

Es importante tener en cuenta que estos plazos están sujetos a cambios y siempre es mejor consultar con un asesor fiscal o HMRC para obtener la información más actualizada sobre las evaluaciones del impuesto a las ganancias de capital.

En determinadas circunstancias, es posible que pueda reducir o evitar por completo el impuesto sobre las ganancias de capital. Por ejemplo:

La Sra. Jones es propietaria de una propiedad a su nombre. Podría ser conveniente transferir la propiedad a nombre conjunto con el Sr. Jones antes de la venta, siempre que este no haya utilizado su exención del impuesto sobre las ganancias de capital en el ejercicio fiscal correspondiente. Debe tener en cuenta los niveles de ingresos de cada cónyuge, ya que el tipo impositivo del impuesto sobre las ganancias de capital para uno de ellos puede ser superior al del otro. Es importante tener cuidado, ya que si esto se realiza poco antes de la venta, la Agencia Tributaria (HM Revenue and Customs) podría invalidar la transacción en virtud de las normas antielusión. También debe asegurarse de que cualquier ingreso recibido en el período posterior a la transferencia de la propiedad se declare en la declaración de la renta de cada cónyuge, lo que podría incrementar el impuesto sobre la renta pagado. Además, existirían los costes de transferir la propiedad a nombre conjunto.

La desgravación fiscal por residencia privada principal es una desgravación fiscal que se otorga por la venta de una propiedad que en algún momento durante su propiedad haya estado ocupada como su residencia principal.

Lea nuestra guía sobre el alivio del PPR para obtener más información.

Pasar por un divorcio puede ser un momento estresante, por lo que es vital que busque asesoramiento profesional.

Si está en proceso de divorcio, el período de desgravación fiscal entre cónyuges se extiende, pero solo hasta el final del año fiscal de separación. Para obtener información más detallada al respecto, consulte la siguiente publicación sobre el impuesto sobre las ganancias de capital y el divorcio .

No. Las empresas pagan el impuesto de sociedades. Si posee bienes en una empresa y realiza una venta, las ganancias están sujetas al impuesto de sociedades del 19 %. A partir del 1 de abril de 2023, el Gobierno ha propuesto que las primeras 50.000 libras esterlinas se graven al 19 %, las siguientes 200.000 libras esterlinas al 26,5 % y las ganancias restantes al 25 %. Cuando las empresas están bajo control común, las bandas se reparten equitativamente entre cada una de las empresas asociadas. 

Para evitar el impuesto sobre las ganancias de capital de una propiedad, debe cumplir con los criterios para la exención de la residencia principal privada. Esto es lo que necesita saber:

– Requisito de residencia: para calificar para el alivio de residencia privada principal, debe haber vivido en la propiedad como su residencia principal durante un período de tiempo determinado.

– Regla de los 90 días: desde el 6 de abril de 2015, debe ser residente de la propiedad durante al menos 90 días en el año fiscal correspondiente para solicitar el alivio de la residencia privada principal.

– Últimos nueve meses: incluso si no ha vivido en la propiedad durante todo el período de propiedad, aún puede recibir alivio durante los últimos nueve meses antes de la venta.

– Propiedad conjunta: si es propietario conjunto de la propiedad con otra persona, ambos propietarios pueden solicitar el alivio de residencia privada principal si cumplen con los requisitos de residencia.

– Transferencia de propiedad: En determinadas circunstancias, transferir la propiedad a nombre conjunto antes de una venta puede ser beneficioso para fines fiscales, especialmente si uno de los socios no ha utilizado su exención de impuestos sobre las ganancias de capital.

Es importante tener en cuenta que estas normas se aplican a los residentes del Reino Unido. Los no residentes pueden tener obligaciones y normas fiscales diferentes en cuanto al impuesto sobre las ganancias de capital.

En el Reino Unido, el tipo impositivo sobre las ganancias de capital depende de sus ingresos y del tipo de activo que venda. A continuación, se indican algunos puntos clave a considerar:

Para las personas físicas, el tipo impositivo sobre las ganancias de capital es del 10 % para los contribuyentes con tipo básico y del 20 % para los contribuyentes con tipo superior y adicional.
Para la venta de viviendas, el tipo impositivo es del 18 % para los contribuyentes con tipo básico y del 24 % para los contribuyentes con tipo superior y adicional.
Existe una deducción anual del impuesto sobre las ganancias de capital de 3000 £ para las personas físicas (2024/25), lo que significa que se pueden obtener ganancias de hasta este importe sin estar sujetos a impuestos.
Los no residentes también pueden estar obligados a pagar el impuesto sobre las ganancias de capital por la venta de propiedades en el Reino Unido.

Es importante tener en cuenta que estas tasas y bonificaciones pueden estar sujetas a cambios, por lo que siempre es una buena idea consultar con un profesional de impuestos o ponerse en contacto con UK Landlord Tax para obtener la información más actualizada.