Beneficios fiscales de los coches eléctricos para los propietarios

El contable fiscal especializado, Simon Thandi, analiza el impacto de los recientes cambios fiscales en la adquisición de vehículos eléctricos por parte de empresas inmobiliarias. En particular, el impacto en los inversores inmobiliarios que mantienen sus propiedades en alquiler en una sociedad limitada de compra-alquiler.

Muchas empresas de todo el Reino Unido están adoptando coches y furgonetas eléctricos. Los beneficios fiscales, tanto para empresas como para empleados, son considerables. Además, los empleadores instalan con frecuencia puntos de carga eléctrica en sus centros de trabajo.

Una de las preguntas que me hacen con más frecuencia es: "¿Puede mi empresa de alquiler proporcionarme un coche de empresa?"

No existe una solución única para todos y, si bien es posible hacerlo, hay circunstancias en las que diríamos que no es una buena idea.

Para ser claros, cualquier gasto debe estar justificado. No dejes que los impuestos te engañen. Si realmente necesitas o buscas cambiar de vehículo, ahora podría ser el momento de considerar las generosas ventajas fiscales de un coche totalmente eléctrico, mientras aún estén disponibles.

A continuación, describimos los criterios principales para determinar si un coche eléctrico se considera un gasto. Los enlaces a continuación le llevarán a cada sección, donde se explica cada circunstancia con más detalle.

de Inversión en Viviendas Privadas
para Alquiler
¿Cuáles son los Beneficios?
para la Reducción Salarial
Puntos de Carga

Propietarios privados

Para los propietarios particulares, los gastos de motor se calculan según los costes reales de la gestión del negocio inmobiliario. Por lo tanto, si usted es propietario de dos propiedades y las gestiona usted mismo, HMRC esperaría que prorrateara los gastos de motor. Normalmente, esto no superaría, digamos, el 10 % de los costes reales de motor. Como alternativa, puede llevar un registro de kilometraje y solicitar las tarifas de kilometraje de motor.

Sociedad limitada de compra para alquiler

Sin embargo, la situación de una sociedad de responsabilidad limitada es diferente.

Si es propietario de varias propiedades en su sociedad de responsabilidad limitada, está en una situación bastante segura. La empresa puede comprar el coche y tratar el gasto como un gasto empresarial normal. Usted, como empleado que recibe la prestación, ahora puede hacerlo con unas desgravaciones fiscales muy generosas. Una carga fiscal por la prestación en especie de tan solo el 1% y sin cargo por combustible privado.

Para las empresas con una o dos propiedades, la situación es un poco más complicada. Si bien técnicamente las directrices de HMRC no prohíben que una empresa de inversión proporcione vehículos de empresa, aún existe suficiente ambigüedad en ellas como para permitirles impugnar la concesión de un vehículo de empresa a una pequeña empresa inmobiliaria.

En mi opinión, el caso Ramsey debe servir de referencia para establecer una base sólida. En este caso, Elizabeth Ramsey poseía cuatro propiedades que administraba y dedicaba entre 20 y 25 horas semanales a ello. Con al menos cuatro propiedades, se podría argumentar que el negocio inmobiliario no es solo un pasatiempo ni que se es propietario accidental, sino un inversor serio y, por lo tanto, un negocio.

Entonces, ¿cuáles son los beneficios?

Un vehículo eléctrico ahora tiene un beneficio fiscal para el empleado de solo el 1% en 2021/22 que aumenta al 2% en 2020/23.

Ahora hay disponibles atractivas subvenciones gubernamentales para la compra de vehículos eléctricos.

Por ejemplo, el cargo por prestación en especie para un Jaguar I-pace (coche totalmente eléctrico con una autonomía de 480 km) de 70.000 libras en 2019/20 fue de 11.200 libras; para 2020/21, este cargo se redujo a cero. Ha aumentado ligeramente, hasta el 1%, para 2021/22.

Beneficio fiscal para empleados con vehículos de empresa totalmente eléctricos:

El Ministro de Hacienda también confirmó recientemente que los empleados con automóviles de empresa totalmente eléctricos pagarán impuestos sobre las tasas de beneficios en especie del 2 % para 2023/24 y 2024/25.

Ejemplo: Cálculo del beneficio imponible

Jonathan es director de una empresa de restauración. Recientemente, le proporcionó a David un coche de empresa totalmente eléctrico. Compró el Renault Zoe. Su precio de lista era de 27.000 libras.

La empresa obtuvo deducciones de capital del 100% por la compra del automóvil y, para el año fiscal actual (2021/22), David pagará impuestos sobre el 1% de su precio de lista (es decir, £ 27 000 al 1% = £ 270).

Para el año fiscal 2022/23 y los dos siguientes, Jonathan pagará impuestos sobre £27 000 al 2 % = £540.

Sacrificio salarial

Si un empleado tiene un automóvil de empresa proporcionado por su empleador en virtud de un acuerdo de sacrificio salarial, el beneficio imponible normalmente es el mayor entre el monto del salario renunciado o el beneficio imponible del automóvil.

Sin embargo, la legislación contra el sacrificio salarial no se aplica si el coche de empresa tiene emisiones de CO2 inferiores a 75 g/km.

Por lo tanto, es posible que un empleador proporcione automóviles de empresa totalmente eléctricos, de conformidad con un acuerdo de sacrificio salarial, y que el empleado conserve los beneficios fiscales.

Puntos de carga

Una empresa también debería considerar instalar puntos de carga eléctrica en sus instalaciones. Los empleados podrían ir al trabajo en sus propios vehículos cada día y cargarlos gratuitamente.

Si la empresa instala nuevos puntos de carga para vehículos eléctricos en su lugar de trabajo, el empleador puede reclamar las nuevas asignaciones de súper deducción del primer año del 130% (SDFYAs) por estos costos, siempre que cumpla con todas las condiciones necesarias.

Si el empleador permite a sus empleados cargar sus propios coches eléctricos en el lugar de trabajo, no existe ningún beneficio en especie sujeto a impuestos.

Carga de coches eléctricos: la posición del beneficio en especie

¿Debería adquirir un coche de empresa totalmente eléctrico?

En este resumen, resumiremos los beneficios de adquirir un coche eléctrico a efectos fiscales como propietario de un negocio inmobiliario:

Beneficios fiscales: Los coches eléctricos pueden beneficiarse de diversos incentivos fiscales, como tasas más bajas del Impuesto Especial sobre Vehículos (impuesto de circulación) y la exención de la Tasa de Congestión de Londres. Además, las empresas pueden solicitar deducciones de capital del 100 % durante el primer año para los coches eléctricos, lo que significa que el coste total del vehículo puede deducirse de las ganancias imponibles.

Reducción de costes de combustible: Los coches eléctricos son más eficientes energéticamente y tienen un menor coste de combustible en comparación con los vehículos tradicionales de gasolina o diésel. Esto puede suponer un ahorro significativo para las empresas, especialmente si el coche se utiliza frecuentemente para fines comerciales.

Impacto ambiental: Los coches eléctricos no producen emisiones, lo que los convierte en una opción más ecológica para las empresas preocupadas por su impacto ambiental. El uso de coches eléctricos puede contribuir a reducir la contaminación atmosférica y a combatir el cambio climático.

Imagen y reputación: Adoptar vehículos eléctricos para uso empresarial puede mejorar la imagen de su empresa como una organización con conciencia ambiental y visión de futuro. Demuestra su compromiso con la sostenibilidad y atrae a clientes con conciencia ecológica.

Infraestructura de carga: Antes de tomar una decisión, es fundamental considerar la disponibilidad de infraestructura de carga en su zona. Asegúrese de que haya suficientes puntos de carga cerca de su negocio u otros lugares a los que se desplace con frecuencia por trabajo.

Como sociedad limitada de compra-alquiler, debería revisar los beneficios fiscales y las ventajas de adquirir vehículos totalmente eléctricos. En la mayoría de los casos, será rentable. Este gobierno está muy interesado en incentivar a las empresas a comprar coches y furgonetas totalmente eléctricos. Existen considerables beneficios fiscales disponibles.

Esta es solo una de las maneras en que podemos ayudarle a pagar menos impuestos. Para una revisión completa, contáctenos y programe una consulta.

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Si te ha gustado este artículo, ¿por qué no lees a continuación nuestra publicación sobre el Impuesto sobre las Ganancias de Capital para no residentes o sobre la compra de una propiedad a través de una sociedad limitada ?

Thandi Nicholls Ltd
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