¿Quién debería ser propietario de la propiedad?

Los ingresos procedentes de propiedades en copropiedad se consideran recibidos a partes iguales, a menos que se opte por dividirlos a prorrata de la titularidad efectiva. Esta decisión debe presentarse a HMRC dentro de los 60 días siguientes al cambio, debe tener derecho a recibir los ingresos a partes desiguales y debe optar por la distribución a prorrata de la participación efectiva. No puede optar simplemente por dividir los ingresos a partes desiguales, ya que podría resultar fiscalmente ventajoso. Existen diferentes normas si se trata de una sociedad mercantil (véase más adelante).

Sin embargo, puede hacer que la división equitativa funcione a su favor, como se muestra en el siguiente ejemplo:
Joseph es un hombre casado que es un contribuyente con una tasa más alta. Su esposa, Sharon, no tiene ingresos. Joseph es dueño de una propiedad y recibe todos los ingresos del alquiler. Él, naturalmente, quiere reducir su obligación tributaria, pero conservar sus ingresos y capital. Decide transferir el 1% de su propiedad a Sharon. Joe instruyó a un abogado para que hiciera la transferencia, de modo que Joe poseía el 99% y Sharon el 1%.
Joseph y Sharon recibieron entonces los ingresos en esta proporción. Podrían elegir que los ingresos se graven en esta proporción. Sin embargo, si no se hace ninguna elección, los ingresos se gravan al 50% para Joseph y al 50% para Sharon. Por lo tanto, habrá un ahorro fiscal de hasta el 40% en la mitad de los ingresos. ¡Pero Sharon puede no estar contenta con una obligación tributaria sobre el 50% de los ingresos (asumiendo que produce una obligación) cuando solo recibe el 1%! Joseph probablemente tendría que compensar a Sharon por cualquier obligación tributaria que surja. Joseph también debe tener en cuenta que Sharon podría impedir una venta ¡aunque solo posea el 1%!

Si uno o ambos son propietarios de una propiedad, conviene revisar su régimen de propiedad. Como pareja casada, pueden transferir una propiedad a nombre conjunto o individual sin estar sujetos al Impuesto sobre las Ganancias de Capital. Es posible que deseen transferir una propiedad a nombre de uno de los cónyuges a nombre conjunto justo antes de venderla para aprovechar las dos exenciones anuales del Impuesto sobre las Ganancias de Capital, como se mencionó anteriormente. Si uno de los dos ha vivido en la propiedad anteriormente, deben tener cuidado, ya que la exención por residencia principal privada podría no estar disponible para el otro, lo que podría generar un aumento significativo en el impuesto a pagar. Esta norma se modificó el 6 de abril de 2020, por la cual el cónyuge cesionario asume el uso de la propiedad por la exención por residencia del cónyuge cedente.

Es importante tener cuidado, ya que si realiza la transferencia en previsión de una venta, HMRC podría cuestionarla en virtud de las normas antielusión. También deberá asegurarse de que cualquier ingreso recibido después de la transferencia se divida equitativamente (o en la proporción correspondiente, si así se decide).

Si regala un activo a cualquier otra persona que no sea su cónyuge (por ejemplo, su hijo), habrá una implicación en el impuesto a las ganancias de capital y deberá leer el párrafo siguiente en Parejas no casadas y otras relaciones no comerciales.

Los ingresos por alquiler se calculan en función de la titularidad o la percepción de los ingresos. Normalmente, percepción y titularidad son lo mismo. Sin embargo, puede optar por que todos los ingresos se paguen a un solo cónyuge para ahorrar impuestos. Deberá asegurarse de que el cónyuge en cuestión haya recibido los ingresos en su cuenta bancaria individual y los haya declarado en su declaración de la renta, y recomendamos que exista un acuerdo por escrito. Esto no se puede hacer en el caso de una pareja casada. El ejemplo de Joseph y Sharon mencionado anteriormente no aplica a las parejas no casadas.

Existen reglas diferentes si se trata de una sociedad comercial (ver más abajo).

El costo de una declaración de fideicomiso puede variar según diversos factores. A continuación, se presentan algunos puntos clave a considerar:

• El costo de una declaración de fideicomiso puede depender de la complejidad de su situación y de los requisitos específicos del fideicomiso.
• Es aconsejable buscar asesoramiento profesional de un abogado o un especialista en derecho fiduciario para redactar una declaración de fideicomiso adaptada a sus necesidades.
• Los honorarios de los abogados por la redacción de una declaración de fideicomiso pueden variar, y se recomienda obtener cotizaciones de diferentes profesionales para comparar costos.
• Los honorarios por una declaración de fideicomiso también pueden depender del valor de la propiedad involucrada y del alcance del trabajo legal requerido.
• Es importante tener en cuenta que el costo de una declaración de fideicomiso es un gasto único, pero la administración y gestión continuas del fideicomiso pueden generar tarifas adicionales.

Para obtener una estimación precisa del coste de una declaración de fideicomiso para sus circunstancias específicas, le recomendamos consultar con un abogado especializado en derecho fiduciario. Este le brindará asesoramiento personalizado y un desglose de los costes asociados.