Autoevaluación para propietarios no residentes

¿Cuándo soy considerado no residente?

Desde el 6 de abril de 2013 existen pruebas automáticas para determinar si usted reside o no en el Reino Unido: La prueba automática en el extranjero :

Si: 1. Usted residió en el Reino Unido en uno o más de los tres años fiscales anteriores y está presente en el Reino Unido durante menos de 16 días en un año fiscal;

o 2. No residió en el Reino Unido en cada uno de los tres años anteriores y está presente en el Reino Unido durante menos de 46 días en un año fiscal;

o 3. Usted abandona el Reino Unido para realizar un trabajo a tiempo completo en el extranjero, siempre que esté presente en el Reino Unido durante menos de 91 días en el año fiscal y pase menos de 31 días trabajando durante más de 3 horas en el Reino Unido en un año fiscal, automáticamente no será residente en el Reino Unido durante ese año fiscal.

La prueba automática del Reino Unido :

Si: 1.Está presente en el Reino Unido durante 183 días o más en un año fiscal;

o 2. Tiene una vivienda en el Reino Unido durante un período de más de 90 días, está presente en esa vivienda durante al menos 30 días separados durante un año fiscal y hay un período de 91 días consecutivos (algunos de los cuales caen en ese año fiscal) en el que no tiene vivienda en el extranjero o si tiene una vivienda pero no ha estado presente en una vivienda en el extranjero durante más de 30 días;

o 3. Realiza un trabajo a tiempo completo (más de 3 horas por día) durante un período de 365 días o más sin interrupción significativa (al menos 31 días) y más del 75% del número total de esos días de trabajo son en el Reino Unido, será tratado automáticamente como residente en el Reino Unido.

Si no cumple ninguna de las pruebas automáticas, se tienen en cuenta los siguientes vínculos con el Reino Unido: Lazos familiares Alojamiento Empleo sustancial/autoempleo en el Reino Unido Presencia en el Reino Unido el año anterior Más tiempo en el Reino Unido que en otros países.

¿Cuál es el efecto de ser no residente?

Por lo general, solo se gravan los ingresos obtenidos en el Reino Unido. La principal excepción es que, si trabaja para la Corona, los ingresos tributan en el Reino Unido, independientemente de dónde se obtengan. Existen convenios de doble imposición con algunos países, lo que significa que algunos ingresos recibidos desde el Reino Unido pueden tributar en su país de residencia y no en el Reino Unido. Sin embargo, los ingresos provenientes de una propiedad en el Reino Unido suelen tributar en el Reino Unido, independientemente de su lugar de residencia.

Si su matrimonio tiene ingresos netos por alquiler inferiores a 2095 libras al mes y no tiene otros ingresos en el Reino Unido, no debería estar sujeto al impuesto sobre la renta, ya que estos ingresos estarían cubiertos por su deducción personal, siempre que estuviera disponible. Los ciudadanos británicos y de la UE tienen derecho a la deducción personal.

En otros países, podría tener derecho a la deducción personal del Reino Unido según el Convenio de Doble Imposición. Los inquilinos o agentes tienen la obligación de deducir el impuesto básico de cualquier alquiler pagado a arrendadores no residentes. Si desea seguir recibiendo ingresos brutos por alquiler en el Reino Unido mientras no sea residente, debe presentar el formulario NRL1 al Centro para No Residentes de HMRC. HMRC debería entonces aprobar el pago de los alquileres brutos y notificar al inquilino o agente según corresponda. Sus ingresos por alquiler seguirán estando sujetos a impuestos en el Reino Unido, pero esto le ayudará con su flujo de caja.

A partir del 6 de abril de 2015, si enajena una propiedad residencial en el Reino Unido o después del 5 de abril de 2019, estará sujeto a impuestos sobre la ganancia de capital. Si adquirió la propiedad antes del 5 de abril de 2015/2019, la ganancia imponible solo corresponde al período comprendido entre el 5 de abril de 2015/2019 y la fecha de enajenación. La exención por residencia privada puede estar disponible si ha residido en la propiedad en algún momento y la exención anual puede compensar la ganancia. Si era propietario de la propiedad el 5 de abril de 2015/2019, puede:

1. Reclama el valor de mercado de la propiedad al 5 de abril de 2015/19 contra el producto de la venta (la posición predeterminada). La ganancia/pérdida es la diferencia entre el producto de la venta (menos los costos) y el valor de mercado al 5 de abril de 2015/19 (más cualquier gasto de mejora posterior a la fecha correspondiente). Si la propiedad fue su residencia principal privada antes del 5 de abril de 2015, puede reclamar los últimos 9 meses. Si la venta fue antes del 6 de abril de 2020, también podrá reclamar la exención de alquileres, siempre que la propiedad haya estado alquilada y haya sido su residencia principal privada en algún momento. La exención de alquileres no está disponible después del 5 de abril de 2020, a menos que la propiedad haya estado ocupada por el inquilino al mismo tiempo que el propietario residía en ella.

2. Elija distribuir temporalmente la ganancia durante el período total de propiedad y, en ese caso, el monto a cobrar será la parte correspondiente al período posterior al 5 de abril de 2015.

3. Elija la base retroactiva, lo que significa que se tiene en cuenta la totalidad de la ganancia o pérdida. Puede optar por esto si se produce una pérdida o si la exención por vivienda principal privada genera una ganancia menor durante todo el período.

Las elecciones en los puntos 2 y 3 son irrevocables una vez realizadas. Si no reside en el Reino Unido durante menos de cinco años fiscales completos, cualquier ganancia de capital que obtenga sobre cualquier otro activo (que no sea una propiedad residencial vendida después del 5 de abril de 2015, otras propiedades vendidas después del 5 de abril de 2019 o activos utilizados en una actividad comercial en el Reino Unido) mientras esté en el extranjero podrá tributar en el año de su regreso, a menos que dichos activos se adquirieran y enajenaran después de que usted se convirtiera en no residente. Salvo las viviendas vendidas después del 5 de abril de 2015, otras propiedades vendidas después del 5 de abril de 2019, activos utilizados en una actividad comercial en el Reino Unido o su regreso al Reino Unido dentro de los 5 años fiscales, no se aplica el impuesto sobre las ganancias de capital si no reside en el Reino Unido.

DEBE PRESENTAR UNA DECLARACIÓN DE LA ENAJENACIÓN DE CUALQUIER PROPIEDAD Y PAGAR EL IMPUESTO SOBRE LAS GANANCIAS DE CAPITAL DENTRO DE LOS 60 DÍAS POSTERIORES A LA COMPLETACIÓN DE LA VENTA. Debe presentar la declaración independientemente de si presenta una declaración de autoliquidación. También debe confirmar con un asesor fiscal local sus requisitos de declaración de impuestos en su país de residencia.