Declaraciones de impuestos y sus responsabilidades como propietario no residente

Si no reside en el Reino Unido y alquila una propiedad en el país, debe completar una declaración de la renta del Reino Unido. En esta guía, buscamos brindar a los propietarios no residentes la orientación necesaria para comprender mejor su situación.

Cabe destacar que el año fiscal va del 6 de abril al 5 de abril del año siguiente. Es su responsabilidad informar a HMRC que desea presentar su declaración de impuestos antes del 5 de octubre siguiente al cierre del año fiscal en el que se generaron los primeros ingresos.

El 31 de enero del año 2 es la fecha de vencimiento para pagar los impuestos correspondientes a un año fiscal en particular (año 1).

Pagos a cuenta

Se debe tener en cuenta que si su responsabilidad para el año 1 excede £1000 (excluyendo cualquier pago que deba realizar para su préstamo estudiantil), entonces deberá realizar pagos a cuenta del año 2 de la mitad de la responsabilidad para el año 1 el 31 de enero del año 2 y la mitad de la responsabilidad para el año 1 el 31 de julio del año 3.

Si su responsabilidad por el año 2 excede los pagos que ha realizado en su cuenta, entonces el saldo de su responsabilidad deberá pagarse el 31 de enero del año 3 (junto con cualquier pago que haya realizado en su cuenta por el año 3).

Los pagos a cuenta se reembolsarán y se aplicará un suplemento de reembolso si su responsabilidad por el año 2 es menor que los pagos realizados a cuenta.

Su pago a cuenta se puede reducir si usted cree que su obligación tributaria en el segundo año será menor que en el primer año. Sin embargo, se le cobrarán intereses si se descubre que ha pagado de menos.

Vamos a explicarlo con un ejemplo:

En septiembre de 2022, Sophie, una ciudadana estadounidense que trabajaba en Australia desde hacía varios años, decidió alquilar su propiedad en el Reino Unido por 15.000 libras esterlinas, con gastos permitidos de 3.000 libras esterlinas anuales.

Dado que tiene otros ingresos en el Reino Unido que no están sujetos a deducción de impuestos según el PAYE pero que se gravan a la tasa básica (actualmente el 20%), los ingresos de la propiedad en alquiler también se gravarán a la misma tasa.

Como nunca antes había presentado una declaración de impuestos autoevaluada, no estaba segura de qué esperar.

¿Cuales son sus responsabilidades?

Teniendo en cuenta que Sophie ya no es residente, su agente administrador o inquilino (en caso de ausencia de agente) deberá deducir y remitir el impuesto a HMRC al tipo impositivo básico. Sophie deberá registrarse en HMRC mediante el formulario NRL1 para recibir sus ingresos brutos sin deducción de impuestos.

En el caso de parejas, cada miembro de la pareja debe completar el formulario por separado. Tras recibir la notificación de HMRC, se informará al inquilino o agente que no se requerirán deducciones para el pago de impuestos.

Antes del 5 de octubre de 2023

Si Sophie no ha completado el formulario NRL1 y no se le ha deducido el impuesto básico, debe informar a HMRC dentro de los seis meses siguientes al cierre del ejercicio fiscal correspondiente que tiene ingresos no tributados. Dado que los ingresos por alquiler de Sophie se reciben primero en el ejercicio fiscal, debe notificar a HMRC a más tardar el 5 de octubre del ejercicio fiscal correspondiente.

Para aliviar a los contribuyentes de la carga de notificar a HMRC que son responsables de pagar impuestos, HMRC ha desarrollado el formulario SA1.

Antes del 31 de octubre de 2023 (opcional) 

Sophie debe presentar su declaración de la renta en papel del año fiscal 2022/23 antes del 31 de octubre de 2023 si desea que HMRC calcule su obligación tributaria. Si presenta su declaración en papel después de esta fecha, se le aplicará una multa de 100 libras esterlinas.

Antes del 31 de enero de 2024 

Sophie debe presentar su declaración de impuestos electrónicamente antes del 31 de enero de 2024. Si no presenta su declaración en papel antes del 31 de octubre de 2023, se le impondrá una multa de 100 libras. Dependiendo de las circunstancias, es posible que algunas personas (por ejemplo, personas con intereses políticos) no puedan presentar su declaración electrónicamente antes de esta fecha y, por lo tanto, tengan que presentarla en papel. Si presenta su declaración desde el extranjero, normalmente no es posible hacerlo electrónicamente, por lo que deberá encargarse de que nosotros (o alguien más en el Reino Unido) la presentemos en su nombre.

Antes del 5 de agosto de 2024 y trimestralmente a partir de entonces

A partir del 6 de abril de 2024, como los ingresos brutos por alquiler de Sophie superarán las £10 000, deberá mantener registros digitales e informar sus ganancias y gastos a HMRC electrónicamente dentro de un mes después del final de cada trimestre.

¿Cuáles son las obligaciones fiscales de Sophie? 

Debido a su ciudadanía estadounidense, no tiene derecho a la asignación personal del Reino Unido, por lo que sus obligaciones serán las siguientes:

Año fiscal Impuesto adeudado
2022/23             £1,400          (7,000 @ 20%)
2023/24             £2,400          (12,000 @ 20%)

¿Cuando vence su impuesto?

Sus pagos a cuenta se mantendrían en £1200 el 31 de enero y el 31 de julio de cada año a partir de entonces si los ingresos de Sophie se mantuvieran igual y su obligación tributaria también. En realidad, la probabilidad de que esto ocurra es baja, pero si los niveles de ingresos son similares año tras año, los pagos de enero y julio probablemente serán similares después de tres años.

Impuesto sobre las ganancias de capital

La venta de propiedades residenciales en el Reino Unido por parte de no residentes generará la obligación de pagar el impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) a partir del 6 de abril de 2015, y la venta de otros tipos de propiedades generará el CGT a partir del 6 de abril de 2019. Una vez finalizada la venta, el vendedor deberá completar una declaración en línea y pagar el CGT en un plazo de 60 días.

¿Qué pasa si llegas tarde? 

No presentar la declaración de la renta antes de la fecha límite (normalmente el 31 de enero del año fiscal siguiente) conlleva una multa automática no reembolsable de 100 £. Se aceptará una justificación razonable para la exención de la multa.

Las devoluciones con retraso de más de tres meses estarán sujetas a una multa de £10 por cada día de retraso hasta un máximo de 90 días.

En caso de que una declaración se presente con más de seis meses de retraso, se impondrá una multa adicional de £300 o el 5% de la obligación tributaria, lo que sea mayor.

Se aplicará una multa adicional de £300 o el 5% del impuesto adeudado si este es superior, si la declaración se presenta más de doce meses después de la fecha límite de presentación. En casos graves, la multa podría alcanzar el 100% del impuesto adeudado si la infracción se considera suficientemente grave.

En caso de no pagar las multas a tiempo, se devengarán intereses sobre cualquier importe abonado con retraso. Además, si las obligaciones del ejercicio fiscal anterior no se abonan antes del 1 de marzo del año fiscal anterior, se aplicará una multa del 5% por demora, así como otra multa del 5% si los pagos no se realizan antes del 31 de julio. La tercera multa del 5% se aplicará si el impuesto no se paga antes del 31 de enero del año siguiente.

¿Qué hacer si no puedes pagar?

Lo mejor que puede hacer es intentar llegar a un acuerdo con HMRC. Se recomienda contactar con la Línea de Ayuda del Servicio de Apoyo a los Pagos de Empresas al 0300 200 3835.

Registros que necesita conservar y hacer que los impuestos sean digitales

La ley le exige mantener registros que reflejen con precisión sus ingresos y gastos al presentar su declaración de la renta. Sin embargo, como se indicó anteriormente, a partir del 6 de abril de 2024, los propietarios con ingresos brutos por alquiler superiores a 10.000 libras esterlinas deben mantener registros digitales de sus ingresos y gastos e informarlos a HMRC trimestralmente en el plazo de un mes a partir del final del trimestre correspondiente.

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