Impuesto sobre sucesiones (IHT) en el Reino Unido: un breve resumen
El Impuesto sobre Sucesiones (IHT) en el Reino Unido grava el patrimonio (bienes, dinero y posesiones) de una persona fallecida. El albacea o administrador de la herencia es responsable de su liquidación y pago. Por lo tanto, es importante que los propietarios consideren cómo sus propiedades de alquiler y su vivienda principal formarán parte de su patrimonio, así como el IHT que podría devengarse en caso de fallecimiento.
Características principales del impuesto sobre sucesiones en el Reino Unido:
- Umbral libre de impuestos (banda de tasa cero):
- El límite estándar de impuesto cero es de £325.000 . No se pagan impuestos sobre el valor del patrimonio hasta este umbral.
- Cualquier valor que supere el umbral se gravará a 40%.
- Banda de tasa cero residencial (RNRB):
- una asignación adicional de £175,000 disponible si el fallecido transfiere su residencia principal a sus descendientes directos (por ejemplo, hijos o nietos).
- Esto significa que, combinado con la banda de tipo cero estándar, se pueden transferir hasta £500.000 libres de impuestos para patrimonios elegibles.
- Exenciones:
- Cónyuges y parejas civiles: No se debe pagar IHT sobre los activos dejados a un cónyuge o pareja civil que sea residente en el Reino Unido.
- Donaciones caritativas: Los obsequios a organizaciones benéficas registradas están libres de impuestos.
- Asignaciones transferibles:
- Las deducciones no utilizadas (banda de tipo cero estándar y RNRB) pueden transferirse al cónyuge o pareja de hecho supérstite. Esto duplica el límite de exención de impuestos para matrimonios o parejas de hecho a £1 millón si ambas deducciones se utilizan en su totalidad.
- Reglas para regalar:
- Las donaciones realizadas en vida están exentas del IHT si el donante vive 7 años después de realizar la donación. Esto se conoce como la regla de los 7 años .
- Los obsequios dentro de los 7 años posteriores a la muerte pueden estar sujetos a impuestos según una escala móvil (se aplica una reducción gradual después de 3 años).
- Relieves:
- Alivio empresarial: hasta un 100 % de alivio sobre los activos comerciales calificados.
- Alivio agrícola: Alivio sobre propiedades agrícolas calificadas.
- Regalos pequeños exentos:
- Las personas pueden donar hasta £3.000 por año fiscal como obsequio, libres del IHT.
- Los obsequios más pequeños de hasta £250 por destinatario por año fiscal también están exentos.
- Pago de Impuestos:
- El IHT generalmente debe pagarse dentro de los seis meses posteriores a la muerte de la persona.
- El pago puede realizarse en cuotas para ciertos tipos de activos, como propiedades.
Cómo reducir el IHT:
- Empresa de inversión familiar: si compra a través de una sociedad limitada, considere una estructura de empresa de inversión familiar.
- Donación de activos: aproveche la regla de los 7 años y las exenciones de donaciones anuales.
- Uso de fideicomisos: el uso de un fideicomiso discrecional puede formar parte de una estrategia de IHT eficaz.
- Donaciones a caridad: reduzca la tasa del IHT al 36% dejando al menos el 10% de su patrimonio neto a la caridad.
- Seguro de vida: utilice una póliza de seguro de vida escrita en fideicomiso para cubrir la factura del IHT.
La mejor manera de evitar el IHT es planificar con antelación y solicitar asesoramiento. Con una planificación cuidadosa, es posible reducir su exposición al IHT sin perder acceso a los ingresos y manteniendo el control. Para una consulta inicial, póngase en contacto con nosotros.
Para analizar cualquiera de los puntos anteriores con más detalle, póngase en contacto con nosotros: Impuestos para propietarios del Reino Unido
