No hay ingresos por alquiler pero aún así se generan facturas
Puede haber ocasiones en que una propiedad no genere ingresos por alquiler. Esto suele ocurrir cuando la propiedad se pone en alquiler por primera vez, cuando hay un periodo de inactividad entre cambios de inquilinos o si un inquilino incumple el pago del alquiler.
Entonces ¿cuál es el tratamiento fiscal?
Independientemente de si se reciben o no ingresos por alquiler, como arrendador seguirá incurriendo en gastos como intereses hipotecarios, mantenimiento y reparaciones, gastos de comunidad y costes de seguro.
Según la normativa fiscal vigente, todas las fuentes de ingresos procedentes de terrenos y propiedades en el Reino Unido se consideran generalmente derivadas de la misma actividad de alquiler, salvo en el caso de alquileres vacacionales amueblados, siempre que la propiedad sea la misma.
Las propiedades en el extranjero se tratan por separado y no se incluyen en la actividad de alquiler de propiedades en el Reino Unido. Esto significa que, si se poseen dos propiedades de alquiler y una no genera ingresos, la normativa permite compensar los gastos incurridos en una propiedad con los ingresos de la otra. La excepción se da si una propiedad se alquila sin fines comerciales. Por ejemplo, si se alquila una propiedad a la hija por la mitad del alquiler comercial, no se podrá compensar ninguna pérdida con los beneficios de otras propiedades, y la pérdida solo podrá compensarse con los beneficios futuros del mismo arrendamiento.
Según la normativa fiscal vigente, todas las fuentes de ingresos procedentes de terrenos y propiedades en el Reino Unido se consideran generalmente derivadas de la misma actividad de alquiler, salvo en el caso de alquileres vacacionales amueblados, siempre que la propiedad sea la misma.
Las propiedades en el extranjero se tratan por separado y no se incluyen en la actividad de alquiler de propiedades en el Reino Unido. Esto significa que, si se poseen dos propiedades de alquiler y una no genera ingresos, la normativa permite compensar los gastos incurridos en una propiedad con los ingresos de la otra. La excepción se da si una propiedad se alquila sin fines comerciales. Por ejemplo, si se alquila una propiedad a la hija por la mitad del alquiler comercial, no se podrá compensar ninguna pérdida con los beneficios de otras propiedades, y la pérdida solo podrá compensarse con los beneficios futuros del mismo arrendamiento.
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¿Tiene usted más de una propiedad alquilada con carácter comercial?
Si es así y una de esas propiedades está vacía pero disponible para alquilar, tendrá derecho a reclamar los intereses hipotecarios, los gastos de servicio o los gastos de reparación y mantenimiento en los que incurra mientras la propiedad esté vacía, contra sus ingresos totales por alquiler de todas las propiedades mientras busca un inquilino.
Siempre que los gastos se incurran para los fines del negocio de alquiler de propiedades, no importa que los ingresos de la propiedad en cuestión sean insuficientes.
Esto significa que si una propiedad de una cartera genera pérdidas, dichas pérdidas se compensan automáticamente con las ganancias obtenidas por las demás propiedades de la cartera.
Siempre que los gastos se incurran para los fines del negocio de alquiler de propiedades, no importa que los ingresos de la propiedad en cuestión sean insuficientes.
Esto significa que si una propiedad de una cartera genera pérdidas, dichas pérdidas se compensan automáticamente con las ganancias obtenidas por las demás propiedades de la cartera.
¿Qué pasa si hay una pérdida total?
Normalmente, si el negocio de alquiler en su conjunto genera pérdidas, las noticias no son buenas. Según las normas sobre ingresos inmobiliarios, las pérdidas suelen trasladarse a ejercicios futuros a efectos fiscales y compensarse con los primeros beneficios disponibles de ese mismo negocio inmobiliario. Si deja de alquilar propiedades, las pérdidas se perderán, incluso si vuelve a alquilar posteriormente. No existe una deducción por pérdidas terminales según las normas sobre ingresos inmobiliarios.
Si, excepcionalmente, surgen pérdidas como resultado de solicitudes de deducciones por amortización de activos fijos para propiedades comerciales o ciertos gastos agrícolas, las pérdidas pueden compensarse con otros ingresos. Cuando una solicitud de deducciones por amortización de activos fijos genera una pérdida, el importe de dicha pérdida puede compensarse con otros ingresos del arrendador. En algunos casos, esto dará lugar a una devolución de impuestos.
Existen normas especiales para los intereses hipotecarios devengados sobre propiedades residenciales (excepto los alquileres vacacionales amueblados), ya que los costes financieros no se suman a la pérdida. En su lugar, los costes financieros no utilizados se trasladan a ejercicios futuros.
Si, excepcionalmente, surgen pérdidas como resultado de solicitudes de deducciones por amortización de activos fijos para propiedades comerciales o ciertos gastos agrícolas, las pérdidas pueden compensarse con otros ingresos. Cuando una solicitud de deducciones por amortización de activos fijos genera una pérdida, el importe de dicha pérdida puede compensarse con otros ingresos del arrendador. En algunos casos, esto dará lugar a una devolución de impuestos.
Existen normas especiales para los intereses hipotecarios devengados sobre propiedades residenciales (excepto los alquileres vacacionales amueblados), ya que los costes financieros no se suman a la pérdida. En su lugar, los costes financieros no utilizados se trasladan a ejercicios futuros.
