Tipos impositivos y deducciones - Impuesto sobre propietarios en el Reino Unido

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Tasas de impuesto sobre la renta y bandas imponibles

	Reino Unido excluyendo Escocia	Escocia
Tasa	2022/23 a 2025/26*	2022/23	2023/24
Tasa inicial de ahorro: 0% (1) Tasa inicial (solo Escocia): 19%	£0 – £5,000 N / A	£0 – £5,000 £0 – £2,162	£0 – £5,000 £0 – £2,162
Tasa básica: 20% Tasa intermedia (solo Escocia): 21%	£0 – £37,700 N / A	£2,163 – £13,118 £13,119 – £31,092	£2,163 – £13,118 £13,119 – £31,092
Tipo impositivo más alto en el Reino Unido, excluyendo Escocia: 40% Tipo impositivo más alto en Escocia: 41% – 2022/23 42% – 2023/24	£37,701 – £150,000	£31,093 – £150,000	£31,093 – £125,140
Tasa adicional Reino Unido, excluyendo Escocia: 45% Tasa adicional Escocia: 46% - 2022/23 47% - 2023/24	Más de £150.000	Más de £150.000	Más de £125,140

(1) Si sus ingresos no procedentes de ahorros superan este límite, no se aplicará el tipo impositivo inicial del 0% para los ahorros.
Los primeros 1000 £ de dividendos tributan al 0% durante el ejercicio fiscal 2023/24, reduciéndose a 500 £ para el ejercicio 2024/25. Si queda tramo impositivo básico, el tipo impositivo es del 8,75%, del 33,75% para el tramo impositivo superior restante y del 39,35% para el tramo impositivo adicional. También existe una deducción por ahorros de 1000 £ para los contribuyentes del tipo impositivo básico y de 500 £ para los contribuyentes del tipo impositivo superior, pero no para los del tipo impositivo adicional.

*El Gobierno del Reino Unido ha anunciado que los tipos impositivos y las deducciones del impuesto sobre la renta para Inglaterra e Irlanda del Norte se mantendrán sin cambios hasta el año fiscal 2025/26. Los tipos impositivos para Gales son actualmente los mismos que los de Inglaterra e Irlanda del Norte, pero esto podría cambiar en años futuros.

Desgravaciones fiscales sobre la renta (en todo el Reino Unido)

Desgravaciones del impuesto sobre la renta	2022/23	2023/24
Subsidio personal (2)	£12,570	£12,570
Límite de ingresos para la asignación personal	£100,000	£100,000
Subsidio por matrimonio para los nacidos antes del 6 de abril de 1935 (3) (4)	£9,415	£10,375
Límite de ingresos para las prestaciones por edad	£31,400	£34,600
Importe mínimo de la prestación para matrimonios	£3,640	£4,010
Transferencia máxima de la prestación por matrimonio (5)	£1,260	£1,260

(2) La deducción personal se reduce en £1 por cada £2 de ingresos superiores a £100,000. Esta reducción se aplica independientemente de la edad.

(3) Estas prestaciones por edad se reducen en 1 libra por cada 2 libras de ingresos que superen el límite de ingresos para las prestaciones por edad. Salvo que los ingresos superen las 100.000 libras, la prestación nunca será inferior a la Prestación Personal Básica ni al importe mínimo de la Prestación por Matrimonio.

(4) La desgravación fiscal para la prestación por matrimonio se concede a una tasa del 10 por ciento.

(5) Una persona debe ser contribuyente con tasa básica y la otra debe tener ingresos menores a la deducción personal.

Tasas de impuesto sobre las ganancias de capital y deducciones anuales libres de impuestos

Exención anual de ganancias de capital	2022/23	2023/24	2024/25
Personas físicas, representantes personales y fideicomisarios anuales de personas con discapacidad	£12,300	£6,000	£3,000

Tasas del impuesto sobre las ganancias de capital

Tasas para personas físicas: 10%/18%/20%/28%. Las tasas para personas físicas son del 10%/18% hasta el límite de la banda impositiva básica restante (si la hubiera) tras deducir la renta imponible, y del 20%/28% sobre las ganancias que superen dicho límite. El 8% adicional se aplica a la enajenación de viviendas. 10% para las ganancias que cumplen los requisitos para la exención por enajenación de activos empresariales.

Umbrales del impuesto de sucesiones

El umbral del impuesto sobre sucesiones (o banda de tipo cero) es de £325.000*.

Si el patrimonio, incluidos todos los activos mantenidos en fideicomiso y las donaciones realizadas dentro de los siete años anteriores a la muerte, es mayor que el umbral, se deberá pagar un impuesto a la herencia del 40 % sobre el monto que exceda la banda de tasa cero (36 % si más del 10 % del patrimonio se deja a caridad en el testamento).

Banda de tipo cero adicional para la transferencia de una residencia principal a un descendiente directo de £175.000, siempre que el patrimonio sea inferior a £2 millones.

Tasas impositivas y deducciones

Tasas de impuesto sobre la renta y bandas imponibles

Desgravaciones fiscales sobre la renta (en todo el Reino Unido)

Tasas de impuesto sobre las ganancias de capital y deducciones anuales libres de impuestos

Umbrales del impuesto de sucesiones

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