¿Debo estar registrado a efectos del IVA? - Impuesto sobre propietarios del Reino Unido

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Si solo alquila una propiedad residencial que no sea de vacaciones y solo tiene ingresos de PAYE y/o ingresos de inversión, no puede registrarse para el IVA.

¿Se cobra IVA sobre los ingresos por alquiler en el Reino Unido?

Los ingresos procedentes de inmuebles residenciales, excepto los alquileres vacacionales amueblados, están exentos del IVA. Los ingresos procedentes de inmuebles comerciales también están exentos del IVA, a menos que presten un servicio o opten por gravarlos.

Si opera como comerciante individual o en sociedad (que puede ser con su cónyuge) y es propietario de su propiedad de alquiler en la misma capacidad, entonces su propiedad de alquiler puede afectar si debe registrarse para el IVA.

Debe registrarse a efectos del IVA si la facturación de su actividad comercial, más el alquiler de su propiedad comercial donde ha optado por tributar, más los ingresos por alquileres vacacionales amueblados en los últimos doce meses, supera el límite de registro, que es de 90.000 libras esterlinas a partir del 1 de abril de 2024. Puede resultarle ventajoso registrarse voluntariamente a efectos del IVA según el tipo de propiedad que se describe a continuación:

Propiedad comercial

Si compra una propiedad comercial nueva, deberá pagar el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) sobre el precio total de compra. Es posible que deba pagar el IVA sobre una propiedad de segunda mano. Los alquileres de propiedades comerciales están exentos del IVA (siempre que no preste un servicio), a menos que opte por gravarlos. Si su inquilino está registrado a efectos del IVA y solo realiza suministros con tasa estándar, no sufrirá ninguna pérdida (aparte del flujo de caja) si tiene que pagar el IVA sobre las rentas que usted cobra.

Puede entonces reclamar el IVA soportado por el edificio, junto con cualquier gasto en el que incurra. Si su inquilino no está registrado a efectos del IVA o realiza suministros exentos, esto podría influir en su decisión. Puede encontrar más información sobre la opción de gravar terrenos y edificios en el Aviso 742A "Opción a gravar terrenos y edificios", publicado por la Agencia Tributaria y de Aduanas de Su Majestad.

Alquileres vacacionales amueblados

Los alquileres vacacionales amueblados se consideran un suministro sujeto a IVA*. Esto no debería ser un problema a menos que también tenga otros suministros gravables bajo la misma figura jurídica o que sus ingresos brutos superen las 90.000 libras esterlinas. Por lo tanto, si usted y su cónyuge formaban una sociedad mercantil registrada a efectos del IVA y además eran propietarios conjuntos de la propiedad, tendrían que contabilizar el IVA sobre los ingresos del alquiler vacacional, pero podrían deducir el IVA soportado sobre los gastos.

Sin embargo, si usted era un comerciante individual registrado para el IVA y era propietario de la propiedad conjuntamente con su cónyuge, entonces el ingreso por alquiler vacacional amueblado se recibe en una capacidad diferente, por lo que el IVA no debería ser un problema.

Si no está registrado a efectos del IVA y sus suministros, incluidos los ingresos por alquileres vacacionales, superan el umbral de registro del IVA (actualmente £90 000) en cualquier período de 12 meses, entonces deberá registrarse a efectos del IVA y cobrar el IVA al 20 %* sobre sus alquileres vacacionales.

Otras propiedades residenciales

Si compra una vivienda nueva, estará exenta del IVA. De lo contrario, la compra estará exenta.

Si usted proporciona un servicio, por ejemplo, comida y bebida, entonces el suministro tendrá una tasa estándar pero es más probable que estos ingresos se traten como ingresos comerciales en lugar de ingresos de la propiedad.

Generalmente, los alquileres de viviendas están exentos del IVA. Esto brinda la oportunidad de planificar la exención parcial de minimis si también se realizan suministros con tasa estándar. El propietario del inmueble debe ser el comerciante, por lo que, si se trata de una propiedad conjunta, la sociedad mercantil sujeta al IVA también debe ser una sociedad de personas.

Siempre que el IVA soportado sobre los gastos de sus ingresos inmobiliarios y cualquier otro ingreso exento sea 1) inferior al 50 % de su IVA soportado total y 2) inferior a un promedio de £625 mensuales, podrá deducir todo el IVA soportado, incluido el de su vivienda de alquiler. Recuerde que, si deduce el IVA, los gastos que declare a efectos del impuesto sobre la renta deben ser netos de IVA.

Digitalización de los impuestos para el IVA

Todas las empresas registradas a efectos del IVA, independientemente de su facturación, deben llevar registros digitales y presentar sus declaraciones de IVA digitalmente.

Puede solicitar una exención si no le resulta razonable o práctico usar computadoras, software o internet para cumplir con las normas de la Digitalización Tributaria para el IVA. Esto podría deberse a edad, discapacidad, lugar de residencia, motivos religiosos o cualquier otra razón que impida su aplicación. Si la exención no está disponible o no la ha solicitado, deberá mantener registros digitales mediante un software específico o una hoja de cálculo con un software de enlace adecuado.

Preguntas frecuentes

P: ¿Puedo registrarme en el IVA como comerciante individual?

R: Como autónomo, la necesidad de registrarse a efectos del IVA depende de sus circunstancias específicas. A continuación, encontrará información sobre el registro del IVA para autónomos:

– Si su facturación anual (el valor de sus suministros gravables) supera el umbral de registro del IVA, que es de 90.000 £ a partir del 1 de abril de 2024, está obligado a registrarse para el IVA. Puede darse de baja del registro del IVA si su facturación gravable cae por debajo de 88.000 £.
– Si su facturación está por debajo del umbral, tiene la opción de registrarse voluntariamente para el IVA. Esto puede ser beneficioso si desea recuperar el IVA de sus gastos comerciales o si cree que estar registrado para el IVA mejorará la credibilidad de su negocio.
– Es importante tener en cuenta que si solo alquila una propiedad residencial y tiene ingresos PAYE o ingresos por inversiones, no puede registrarse para el IVA.

P: ¿Vale la pena estar registrado en el IVA como comerciante individual?

R: El registro a efectos del IVA como autónomo depende de diversos factores y circunstancias individuales. A continuación, se indican algunos puntos a considerar:

– Si solo alquila propiedades residenciales y sus ingresos provienen exclusivamente de retenciones por IVA o inversiones, no puede registrarse para el IVA.
– El registro para el IVA puede ser beneficioso si tiene un volumen significativo de suministros gravables y desea recuperar el IVA de sus gastos comerciales.
– Registrarse para el IVA implica que deberá cobrar el IVA sobre sus bienes o servicios, lo que puede afectar sus precios y competitividad en el mercado.
– El registro para el IVA también conlleva responsabilidades administrativas adicionales, como mantener registros del IVA, presentar declaraciones de IVA y, posiblemente, someterse a inspecciones de IVA.

P: ¿Debo cobrar el IVA como comerciante individual?

R: Solo puede cobrar el IVA si está registrado a efectos del IVA. Debe registrarse a efectos del IVA si su facturación supera las 90.000 libras esterlinas a partir del 1 de abril de 2024. Puede registrarse voluntariamente si le conviene, por ejemplo, si vende a otras empresas registradas a efectos del IVA y desea reclamar el IVA.

¿Debo estar registrado en el IVA?