Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Compra para Alquiler: Respuestas a sus preguntas

El impuesto de timbre sobre transmisiones patrimoniales (SDLT) sigue en el punto de mira debido a las modificaciones que se harán para estimular los mercados y la economía.

Como la mayoría de los impuestos, el SDLT presenta aspectos complejos, muchos de los cuales se detallan en la guía de HMRC. Esta guía detalla diversos escenarios y, con suerte, ofrece cierta claridad en la interpretación de la legislación. La guía establecida de HMRC se ofrece en formato de preguntas y respuestas. Si tiene alguna pregunta adicional, estas preguntas frecuentes sobre el impuesto de timbre también le serán de ayuda:

P1: Si compro una nueva vivienda principal, pero conservo mi vivienda actual, la convierto en una hipoteca de compra para alquilar y la alquilo. ¿Tendré que pagar las tasas más altas del SDLT al comprar mi nueva vivienda principal?

A1). Sí, se aplican las tasas más altas, ya que, tras la compra, usted será propietario de una vivienda adicional. Sin embargo, si vende su vivienda anterior dentro de los 3 años posteriores a la compra de la nueva, podrá solicitar un reembolso a HMRC.

P2).- Actualmente vivo en una vivienda alquilada, pero tengo una propiedad alquilada. Estoy buscando comprar mi primera vivienda para vivir con mi familia. ¿Tendré que pagar las tasas más altas del impuesto sobre la renta de la vivienda (SDLT) por esta compra?

A2) Sí, se aplican las tasas más altas del impuesto sobre la renta de la vivienda (SDLT), ya que, tras la compra, usted será propietario de una vivienda adicional (y no habrá reemplazado su residencia principal, es decir, no habrá vendido su residencia principal actual y adquirido una nueva).

P3) He vivido y trabajado en el extranjero durante varios años y compré una propiedad allí que usé como residencia principal. Ahora regreso al Reino Unido y deseo comprar una propiedad aquí que se convertirá en mi residencia principal. Tengo la intención de conservar mi propiedad en el extranjero para usarla como casa de vacaciones. Al comprar una nueva residencia principal, ¿estaré exento de las tasas más altas del impuesto sobre la renta de la vivienda (SDLT)?

A3) No, se aplicarán las tasas más altas a la compra en el Reino Unido, ya que, tras la compra, usted será propietario de una vivienda adicional y no habrá reemplazado su residencia principal (es decir, no habrá vendido su residencia principal actual ni adquirido una nueva).

P4) Soy promotor inmobiliario y compro viviendas, las rehabilito y luego las vendo. ¿Estaré exento de las tasas más altas del Impuesto sobre el Valor Añadido (SDLT) en mis compras?

A4) No, no existen exenciones ni beneficios de las tasas más altas para los promotores inmobiliarios.

P5) ¿Mi empresa de alquiler de propiedades está exenta de las tasas más altas en la compra de propiedades para alquiler?

A5) No, las tasas más altas se aplican a todas las compras de viviendas realizadas por empresas. No existen exenciones ni deducciones por las tasas más altas.

P6) Soy asesor fiscal de una organización benéfica. Generalmente, la organización benéfica puede solicitar una exención del impuesto sobre el impuesto sobre la renta de las personas físicas (SDLT) al comprar propiedades destinadas a fines benéficos. ¿Debe la organización benéfica pagar las tasas más altas al comprar propiedades residenciales?

A6) No. Siempre que la compra de la nueva propiedad cumpla con las condiciones para la exención, la organización benéfica podrá solicitar la exención total del impuesto sobre la renta de la vivienda (SDLT) que de otro modo se adeudaría.

P7) Soy copropietario de una propiedad en alquiler con cuatro amigos. La propiedad vale 150.000 libras esterlinas, y mi parte vale 30.000 libras esterlinas. Actualmente vivo con mis padres, pero ahora quiero comprar una vivienda. ¿Tendré que pagar las tasas más altas del impuesto sobre la renta sobre la renta (SDLT) por esta compra?

A7) No, dado que su participación en la propiedad en alquiler es inferior a £40,000, no se aplicarán las tasas más altas.

P8) Soy propietario de una vivienda principal y también de una propiedad en alquiler con mi hermano. Planeo comprar la parte de mi hermano, pagándole en efectivo y asumiendo su parte de la hipoteca. ¿Se aplicarán los tipos de interés más altos?

A8) Sí, las tasas más altas se aplicarán al importe total que usted aporte por la parte de su hermano, incluida cualquier deuda hipotecaria que asuma.

P9) Vivo en una vivienda proporcionada por mi empleador. Estoy comprando mi propia vivienda, que será mi única propiedad residencial. ¿Se aplicarán las tasas más altas del impuesto sobre la renta de la vivienda (SDLT)?

A9) Si reside en una vivienda que no es de su propiedad, esto no se computará para determinar si compra una vivienda adicional. Si no posee ninguna otra propiedad, no se aplican las tasas más altas del impuesto sobre la renta de la vivienda.

P10) Vivo en una vivienda proporcionada por mi empleador. Estoy comprando una vivienda para mi familia y para mí. También tengo una propiedad en alquiler. ¿Estoy sujeto a las tasas más altas del impuesto sobre la renta de la vivienda (SDLT)?

A10) Si vive en una vivienda que no es de su propiedad, esto no se tendrá en cuenta para determinar si compra una vivienda adicional. Sin embargo, como ya posee una vivienda, se aplicarán tasas más altas a la compra de su nueva vivienda.

P11) Actualmente vivo en una vivienda de alquiler, tras vender mi anterior vivienda principal hace casi 18 meses. Estoy pensando en comprar una nueva vivienda principal en los próximos meses. También tengo varias propiedades en alquiler. ¿Tendré que pagar tasas más altas al comprar mi nueva vivienda principal?

A11) Siempre que adquiera su nueva residencia principal dentro de los 3 años siguientes a la venta de su residencia principal anterior, se considerará que está reemplazando su residencia principal y, por lo tanto, no se le aplicarán las tasas más altas.

P12) Soy propietario de una casa de vacaciones en Cornualles y de una casa en Londres, que es mi residencia principal. Estoy en proceso de vender mi residencia principal y comprar una nueva. Es posible que no pueda vender mi residencia principal actual antes de completar la compra de la nueva. ¿Tendré que pagar tasas más altas?

A12). Sí, se aplicarán las tasas más altas, ya que tras la compra de su nueva propiedad, usted será propietario de una vivienda adicional y no habrá reemplazado su residencia principal. Sin embargo, si vende su residencia principal actual dentro de los 3 años posteriores a la compra de la nueva, podrá solicitar un reembolso a HMRC.

P13) Estoy comprando una nueva vivienda principal y vendiendo la anterior, pero si mi cadena de compra fracasa y sigo adelante con la compra de mi nueva propiedad, tendré dos propiedades. ¿Tendré que pagar las tasas más altas en mi nueva compra?

A13) Sí, pagará las tasas más altas. Sin embargo, si vende su anterior vivienda principal dentro de los 3 años posteriores a la compra de la nueva, podrá solicitar un reembolso a HMRC.

P14) Estoy comprando un local comercial con un piso encima como inversión. Tanto el local como el piso se alquilarán. También tengo una vivienda principal y un piso que también se alquila. ¿Tendré que pagar las tasas más altas?

A14) No, los tipos más altos no se aplican a compras que contengan elementos tanto residenciales como no residenciales.

P15) Tengo una participación del 25% en una propiedad de propiedad compartida y deseo aumentar mi participación al 50%. No tengo otra propiedad residencial. ¿Tendré que pagar las tasas más altas?

A15) No, dado que esta es la única propiedad residencial que posee, no se aplicarán las tasas más altas.

P16) Soy propietaria de una casa con mi esposo, que es nuestra residencia principal. Mi esposo planea comprar un piso para alquilar; este estará solo a su nombre. Como entonces solo tendremos una propiedad cada uno, supongo que las tasas más altas no se aplicarán a la compra del piso

A16) Se aplicarán las tasas más altas a la compra del piso. Como matrimonio, todos los bienes de propiedad de cualquiera de los dos se consideran de propiedad conjunta. Por lo tanto, la compra del piso se considerará una vivienda adicional para ambos.

P17) Me he separado recientemente de mi cónyuge y estoy a punto de comprar una nueva propiedad que se convertirá en mi residencia principal. Aún poseo una parte de la antigua vivienda conyugal. ¿Tendré que pagar las tasas más altas del impuesto sobre la renta de la vivienda conyugal (SDLT)?

A17). Si compra una nueva vivienda principal mientras aún posee una parte de su vivienda anterior, se aplicarán las tasas más altas. Sin embargo, si se separa y es probable que la separación sea permanente, y su vivienda principal anterior se vende dentro de los 3 años posteriores a la compra de la nueva, podrá solicitar un reembolso de las tasas más altas.

P18) Mi pareja y yo somos copropietarios de nuestra vivienda. Estamos comprando otra vivienda que pretendemos alquilar o usar como casa de vacaciones. ¿Tendremos que pagar las tasas más altas del impuesto sobre la renta de la vivienda (SDLT)?

A18) Sí, estará sujeto a las tasas más altas si compra una vivienda adicional (y no se deshace de la vivienda principal anterior).

P19) Mi pareja y yo estamos en proceso de comprar una propiedad en conjunto; esta será nuestra residencia principal. Actualmente tengo otra propiedad que alquilo, pero mi pareja compra por primera vez. ¿Tendremos que pagar las tasas más altas del SDLT sobre el precio total de compra o solo sobre el 50% que estoy comprando?

A19). Los tipos más altos se aplicarán al precio total de compra, ya que, tras la compra, usted adquirirá una participación en una vivienda adicional. En compras conjuntas, se aplicarán los tipos más altos si alguno de los compradores posee otra vivienda.

P20) Estoy ayudando a mi hijo a comprar una propiedad que será su residencia principal. Mi hijo compra por primera vez, pero yo soy propietario de otra propiedad, que es la residencia principal de la familia. Tendré una participación del 30% en la propiedad y mi hijo del 70%. ¿Tendremos que pagar las tasas más altas del SDLT?

A20) Sí, se aplicarán las tasas más altas, ya que, tras la compra, usted será propietario de una propiedad residencial adicional y no habrá reemplazado su residencia principal, es decir, no habrá vendido su residencia principal actual y adquirido una nueva.

P21) Estoy comprando 6 viviendas en la misma transacción. ¿Estoy sujeto a las tasas más altas del impuesto sobre la renta de la vivienda (SDLT) y puedo solicitar la desgravación fiscal por vivienda múltiple?

A21) Al adquirir al menos 6 viviendas, puede optar por pagar el impuesto SDLT a las tasas no residenciales.  

A raíz del presupuesto del 6 de marzo de 2024, se suprime el subsidio para viviendas múltiples.

P22) Voy a comprar dos pisos en el mismo bloque en una sola transacción. Quiero vivir en uno y alquilar el otro. No tengo otra vivienda. ¿Estaré exento de los tipos más altos del impuesto sobre la renta sobre el alquiler (SDLT) del piso en el que quiero vivir?

A22) No, las tasas más altas se aplicarán a la compra de ambos pisos. Como se mencionó anteriormente, a partir del 6 de marzo de 2024 se suprimió la ayuda para viviendas múltiples. 

Q23) ¿Una empresa estará sujeta a las tasas más altas del SDLT?

A23). Una empresa que adquiera una vivienda estará sujeta al tipo impositivo más alto del impuesto sobre el valor añadido (SDLT), incluso si se trata de su única vivienda. No existen exenciones especiales para las empresas respecto a los tipos impositivos más altos del SDLT. Sin embargo, el tipo impositivo más alto del SDLT no se aplicará si la empresa está sujeta al tipo impositivo del 15 % del SDLT.

P24) Puedo solicitar una exención de la tasa del 15% del Impuesto sobre el Valor Añadido (SDLT) en la compra de propiedades residenciales para mi negocio de alquiler de propiedades. ¿También podré solicitar una exención de la tasa más alta en la compra de propiedades residenciales adicionales?

A24) No, las exenciones aplicables a efectos de la tasa del 15% del impuesto sobre el valor añadido (SDLT) no se aplican a las tasas más altas para la compra de viviendas adicionales. Si se aplica la exención de la tasa del 15% del SDLT, se aplicarán las tasas más altas.

P25) Tengo una participación en una sociedad limitada propietaria de una propiedad para alquilar a inquilinos. Estoy comprando otra propiedad que seré propietaria directa. No tengo ninguna otra vivienda. ¿Tendré que pagar las tasas más altas aplicables?

A25) No, la participación en una empresa propietaria de una vivienda no se contabilizará al determinar si una persona compra una vivienda adicional. Si bien la empresa podría estar sujeta a tasas más altas si compra una vivienda, al ser su primera compra, no se aplicarán las tasas más altas.

P26) Somos fideicomisarios de un fideicomiso simple en el que todos los activos e ingresos se mantienen para beneficiarios específicos. Estamos comprando una vivienda. ¿Tendremos que pagar las tasas más altas del SDLT?

A26) La respuesta dependerá de la situación de los beneficiarios. Si alguno de ellos es propietario de otras propiedades, estará sujeto a las tasas más altas, a menos que la compra suponga la sustitución de la vivienda principal de los beneficiarios.

P27) Somos fideicomisarios de un fideicomiso de derecho de posesión. Estamos comprando una vivienda. ¿Tendremos que pagar las tasas más altas del SDLT?

A27). La respuesta dependerá de la situación del beneficiario con derecho a la posesión. Si el beneficiario del PII es una persona física propietaria de otras propiedades, estará sujeto a las tasas más altas, a menos que la compra suponga la sustitución de la vivienda principal del beneficiario.

P28) Somos fideicomisarios de un fideicomiso discrecional. Estamos comprando una vivienda. ¿Tendremos que pagar las tasas más altas del SDLT?

A28). El fideicomisario de un fideicomiso discrecional que adquiera una propiedad residencial estará sujeto a la tasa más alta del impuesto sobre el valor añadido (SDLT), incluso si la propiedad será su única vivienda. No existen exenciones especiales a las tasas más altas del SDLT para los fideicomisos discrecionales.

P29) Estoy en proceso de comprar mi primera propiedad y, inesperadamente, heredé el 20 % de una propiedad de un tío. No tengo otras propiedades. ¿Tendré que pagar las tasas más altas por mi compra?

A29) No, no se aplicarán las tasas más altas. Una pequeña participación (50 % o menos) en una propiedad heredada dentro de los 3 años posteriores a la compra no se tendrá en cuenta para determinar si el comprador adquiere una vivienda adicional.

P30) ¿Cómo solicito un reembolso? ¿Puedo solicitarlo yo mismo?

A30). Si vende su anterior vivienda principal dentro de los 3 años posteriores a la compra de su nueva vivienda principal, puede solicitar el reembolso de las tasas más altas del SDLT. Hay un formulario sencillo disponible en GOV.UK. Debe completarlo dentro de los 3 meses posteriores a la venta de su anterior vivienda principal o dentro de los 12 meses posteriores a la fecha de presentación de la declaración, lo que ocurra más tarde. Puede hacerlo el comprador principal de la propiedad por la que se abonó el pago más alto del SDLT o un abogado que actúe en su nombre, si presenta una carta de consentimiento.

Q31) ¿Se paga el impuesto de timbre al vender una casa?

A31). Al vender una casa, no paga el impuesto de timbre. Este impuesto se paga al comprar una propiedad, no al venderla. Sin embargo, al vender una propiedad en el Reino Unido, podría estar obligado a pagar el Impuesto sobre las Ganancias de Capital (IGC) sobre cualquier ganancia imponible. Es importante presentar una declaración en línea y pagar el IGC dentro de los 60 días posteriores a la venta. Para conocer los requisitos específicos de presentación y obtener más información, puede consultar la guía sobre el impuesto sobre las ganancias de capital para no residentes .

Si bien en los próximos años podrían verse cambios en las tasas y umbrales del impuesto sobre la renta de las personas físicas (SDLT), es improbable que las situaciones detalladas por HMRC cambien sustancialmente. Por supuesto, actualizaremos nuestras recomendaciones si se modifica alguno de los principios básicos.

Si los lectores necesitan más ayuda, no duden en contactarnos: Impuesto sobre propietarios del Reino Unido

Thandi Nicholls Ltd
Centro de Industrias Creativas
Glaisher Drive
Wolverhampton
West Midlands
WV10 9TG