Lo que necesita saber sobre las consultas de HMRC y la campaña de propiedades en alquiler

A medida que se acerca la fecha límite de autoevaluación del 31 de enero, conviene revisar los plazos que rigen las consultas de HMRC. Estos plazos legales son cruciales para que tanto los contribuyentes como HMRC comprendan sus derechos y obligaciones:

Para las personas físicas, la Sección 9A de la Ley de Gestión Tributaria de 1970 describe los plazos pertinentes.

Para las sociedades, la referencia es la Sección 12AC de la Ley de Gestión Tributaria de 1970.

Las empresas, por otra parte, deben remitirse al Anexo 18, párrafo 24 de la Ley de Finanzas de 1998.

En términos generales, el plazo de HMRC para iniciar una investigación suele ser de 12 meses a partir de la fecha de presentación de la declaración. Sin embargo, si la declaración se presenta fuera de plazo o con modificaciones, este plazo se extiende hasta el tercer día hábil siguiente al aniversario de su presentación, concretamente el 31 de enero, el 30 de abril, el 31 de julio o el 31 de octubre.

Por ejemplo, si presenta su declaración de autoevaluación de 2023 a HMRC el 30 de noviembre de 2023, el plazo de consulta permanecerá abierto hasta el 29 de noviembre de 2024. Si la declaración de 2023 se presenta fuera de plazo, por ejemplo el 1 de marzo de 2025, el plazo de consulta se extenderá hasta el 31 de marzo de 2025, que corresponde al trimestre siguiente a la fecha de presentación del 30 de abril de 2024.

Aquí es donde la Campaña de Alquiler de Propiedades cobra relevancia. Si recibe ingresos por alquileres de propiedades y no los ha declarado con precisión o a tiempo, podría correr el riesgo de ser investigado por HMRC. La Campaña de Alquiler de Propiedades le brinda la oportunidad de corregir sus asuntos fiscales relacionados con los ingresos por alquiler y minimizar el riesgo de sanciones o intereses. Es fundamental que las personas con dichos ingresos conozcan estas regulaciones y tomen medidas proactivas para garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales, evitando así posibles investigaciones de HMRC y sus consecuencias.

Cuando HMRC inicia una investigación, debe indicar claramente la legislación que la justifica. Si bien algunas investigaciones se realizan aleatoriamente sin preocupaciones específicas, la mayoría se basan en criterios de selección predeterminados. En tales casos, HMRC podría no revelar la naturaleza exacta de sus preocupaciones. Es fundamental que los contribuyentes comprendan que HMRC posee una gran cantidad de datos e inteligencia. Dado que los Sistemas de Conexión de HMRC albergan alrededor de 55 000 millones de puntos de datos, incluyendo información de fuentes como cuentas de tarjetas de crédito y débito, Registro de la Propiedad, Airbnb, sitios web inmobiliarios, Google Street View, registros de impuestos municipales y el censo electoral, es muy probable que tengan acceso a la información pertinente.

La lista no es exhaustiva, ya que numerosas otras fuentes contribuyen a su amplio conocimiento. Recibir una carta de consulta de HMRC indica que poseen información que genera dudas sobre la exactitud de su declaración. Aunque ocasionalmente se pueden descubrir inexactitudes, suelen estar bien informados.

El marco de investigación de HMRC está firmemente establecido y se complementa con las Verificaciones de Cumplimiento, realizadas de conformidad con el Anexo 36 de la Ley de Finanzas. Si bien la línea entre las investigaciones y las verificaciones a veces puede difuminarse, consultar la legislación pertinente puede ayudar a garantizar que HMRC actúe dentro de sus competencias. 

Por lo tanto, antes de firmar y presentar su declaración de impuestos, es prudente detenerse y verificar que esté completa. En caso de duda, buscar una segunda opinión es una medida valiosa. Desatender esto podría resultar en consultas prolongadas, con el potencial de generar intereses y sanciones por obligaciones tributarias no declaradas.

Si tiene más consultas sobre este tema, comuníquese con nosotros al 01902 711370 o envíe un correo electrónico a enquiries@uklandlordtax.co.uk si tiene alguna pregunta o necesita nuestra asistencia experta.

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