Residente del Reino Unido que vende una propiedad en España

Para los residentes del Reino Unido que estén considerando vender una propiedad en España, es fundamental comprender las implicaciones fiscales y los requisitos de declaración que conlleva dicha transacción. A continuación, analizamos todos los aspectos clave que necesita saber, desde los impuestos españoles y las obligaciones en el Reino Unido hasta los plazos, las deducciones y los pasos prácticos a seguir.

¿Debo declarar la venta a HMRC?

Si reside y tiene su domicilio en el Reino Unido, tributará sobre sus ingresos y ganancias mundiales. Por lo tanto, la venta de una propiedad en España debe declararse a HMRC en su declaración de la renta. El Reino Unido y España tienen un Convenio para Evitar la Doble Imposición, por lo que no debería pagar impuestos dos veces por la misma ganancia. El Impuesto sobre las Ganancias de Capital (IGC) español que haya pagado normalmente se deducirá del IGC del Reino Unido.

Dado que el CGT se calcula de manera diferente en cada país, es necesario comprender las normas tanto en España como en el Reino Unido para determinar si deberá pagar impuestos adicionales en el Reino Unido.

Impuestos a pagar en España

Al vender una propiedad española, pueden aplicarse dos impuestos principales:

Plusvalía (Impuesto local sobre el valor de los terrenos)

La plusvalía es un impuesto municipal que cobra el ayuntamiento local en función del incremento del valor catastral del terreno duranteel periodo de propiedad.

• No está vinculado al precio de mercado del inmueble.
• La cantidad depende de cuánto tiempo haya sido propietario de la propiedad y de las tasas locales del ayuntamiento.

Impuesto sobre las Ganancias de Capital (GTP) para No Residentes en España

Los no residentes pagan impuestos sobre la ganancia, calculada como el precio de venta menos el precio de compra y los costos permitidos.

• Tasas: 19% para residentes en la UE/EEE; 24% para residentes de otros países.
• Deducciones: Puede compensar los costos de compra y venta documentados (honorarios legales, notario, comisiones del agente inmobiliario) y las obras de mejora calificadas.
• Alivio para la vivienda principal: anteriormente estaba disponible para residentes de la UE/EEE que reinvertían en otra vivienda principal, pero los residentes del Reino Unido ya no son elegibles después del Brexit.

La Retención del 3%

Al finalizar la venta, el comprador debe retener el 3% del precio de venta y pagarlo directamente a la autoridad fiscal española como pago anticipado del Impuesto sobre las Ganancias de Capital.

• Si el Impuesto sobre las Ganancias real adeudado es inferior al 3%, puede reclamar la diferencia presentando una declaración de impuestos Modelo 210 dentro de los cuatro meses posteriores a la venta.
• Si su obligación tributaria del CGT es mayor, deberá pagar el saldo al momento de presentar la declaración.

Deducciones permitidas y comprobante de costos

Tanto España como el Reino Unido permiten deducir ciertos costes de la ganancia:

• Gastos de compraventa como honorarios legales, comisiones de agentes inmobiliarios y gastos notariales.
• Mejoras de capital documentadas (ampliaciones, renovaciones importantes).

• Deducciones por inflación cuando corresponda.

Conserve facturas, contratos y comprobantes de pago para respaldar cada deducción.

Cambio de divisas y ganancias cambiarias

El CGT español se calcula en euros, pero HMRC requiere cálculos en libras esterlinas utilizando el tipo de cambio en las fechas de compra y venta.

• Los movimientos de divisas pueden crear una ganancia imponible en el Reino Unido incluso si hay poca o ninguna ganancia en euros.
• Mantenga registros oficiales del tipo de cambio para garantizar informes precisos en el Reino Unido.

Impuesto sobre las ganancias de capital en el Reino Unido

El impuesto sobre las ganancias de capital del Reino Unido se cobra sobre la ganancia después de deducir los costos permitidos y la asignación anual del impuesto sobre las ganancias de capital.

• Tasas para propiedades residenciales: 18% para ganancias que se encuentren dentro de cualquier banda de tasa básica no utilizada y 24% para ganancias que la superen.
• Debido a que las tasas del Reino Unido pueden ser más altas que las tasas españolas, es posible que tenga que pagar un “complemento” a HMRC después de reclamar el crédito por el impuesto español pagado.
• Se puede aplicar el alivio de residencia privada si la propiedad alguna vez fue su residencia principal, pero se aplican condiciones estrictas.

Tratado de Doble Imposición y Crédito Fiscal Extranjero

El convenio entre el Reino Unido y España previene la doble imposición. Al completar su declaración del Reino Unido, incluya el Impuesto sobre las Ganancias de Capital (IGC) pagado en España y solicite un crédito fiscal extranjero.

• HMRC otorgará un crédito hasta el monto del impuesto del Reino Unido adeudado sobre la misma ganancia.
• Si el impuesto en el Reino Unido es más alto, usted paga la diferencia.

Fechas límite de presentación de informes

A diferencia de las ventas de propiedades en el Reino Unido, no existe un requisito de informe de 60 días a HMRC para las propiedades en el extranjero, pero debe cumplir con el plazo de autoevaluación.

Impuesto sobre la Renta de No Residentes y Otras Obligaciones

Asegúrese de que todos los impuestos anuales sobre la renta de no residentes y las tasas locales estén al día antes de la finalización. Los impuestos pendientes pueden retrasar la venta o ser retenidos de sus ganancias.

Herencia o propiedad donada

Si la propiedad fue heredada o donada, se aplican las normas del impuesto de sucesiones español y se necesitará una valoración testamentaria para calcular la ganancia. El impuesto de sucesiones del Reino Unido también podría aplicarse si reside en el Reino Unido.

Lista de verificación práctica para ventas

Antes de poner la propiedad en el mercado, asegúrese de:

• Poseer NIE (N.I.F.) válido.
• Obtener un certificado de eficiencia energética.
• Contrate a un abogado español para gestionar los contratos, los impuestos y la devolución de la retención del 3%.
• Mantenga registros de los costos de compra, mejoras y tipos de cambio.
• Presupuesto para Plusvalía y CGT tanto español como británico.

Ejemplo práctico

Si compró una propiedad española por 200.000 € y la vende por 300.000 €, con 10.000 € de gastos de venta documentados, su ganancia en España es de 90.000 €.

• Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (CGT) español al 19% = 17.100 €.
• El comprador retiene el 3% de 300.000 € = 9.000 € al finalizar la compra.
• Presentar el Modelo 210 para abonar el saldo restante (8.100€) o reclamar el exceso.
• Convierte a GBP para declarar en el Reino Unido. Si el impuesto sobre las ganancias de capital en el Reino Unido supera los 17.100 € después de la deducción, paga la diferencia a HMRC.

Conclusiones clave

Vender una propiedad en España como residente del Reino Unido implica impuestos en ambos países, diferentes métodos de cálculo y plazos de presentación estrictos. Comprender el Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT) español, la retención del 3%, el impuesto complementario del Reino Unido y el Convenio de Doble Imposición le ayudará a planificar con antelación, evitar sanciones y maximizar las deducciones disponibles.

Para recibir asesoramiento personalizado según sus circunstancias, comuníquese con el equipo de Impuestos para Propietarios del Reino Unido al 01902 711370 o envíe un correo electrónico a enquiries@uklandlordtax.co.uk.

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